事業(yè)單位內(nèi)控的探討

祝琛琛

摘要：事業(yè)單位作為我國社會組織結(jié)構(gòu)的一個重要組成部分，一個為了社會公益、實施政府公共服務(wù)的部門，一個為了國民經(jīng)濟(jì)各方面提供服務(wù)與便利的組織，要想保持運轉(zhuǎn)的高效率，就必須要高度重視內(nèi)控制度這個關(guān)鍵點。本文在論述事業(yè)單位內(nèi)控實施現(xiàn)狀的基礎(chǔ)之上，簡要分析事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的方法和措施，并探討了新的時代背景下事業(yè)單位內(nèi)控創(chuàng)新途徑。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位；內(nèi)控

事業(yè)單位作為一個帶有公益性和服務(wù)型的組織，在國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中有著舉足輕重的地位，其提供的服務(wù)已滲透社會生活的方方面面。近年來，內(nèi)控工作已成為從嚴(yán)治黨、依法治國、規(guī)范權(quán)力運行、防止腐敗的一項重要改革舉措。但是，內(nèi)部控制建設(shè)是一項需要統(tǒng)籌規(guī)劃和持續(xù)完善的系統(tǒng)工程，目前仍存在一些亟待解決的問題：對內(nèi)部控制建設(shè)的人事還有待提高，內(nèi)部控制建設(shè)的有效性還有待完善，實施內(nèi)部控制需要有關(guān)方面形成合力共同推進(jìn)。

一、事業(yè)單位內(nèi)控實施現(xiàn)狀

（一）整體內(nèi)控意識不強

從整體上看，現(xiàn)在很多事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)班子都沒有對財務(wù)管理工作引起高度的重視，這種意識層面上的缺失使得事業(yè)單位套取財政資金、違規(guī)使用經(jīng)費、亂發(fā)津補貼、私設(shè)小金庫等事件頻頻發(fā)生。在這種潛意識的影響之下，內(nèi)控管理工作自然得不到很好的貫徹與執(zhí)行。即使是在國家的號召之下在單位內(nèi)部建立了內(nèi)控管理制度，但由于整個單位沒有良好的內(nèi)控意識，使得這種制度形同虛設(shè)，無法發(fā)揮對于事業(yè)單位財務(wù)把控的作用。

（二）內(nèi)控制度落后，專業(yè)人員缺乏

大多數(shù)事業(yè)單位現(xiàn)存的內(nèi)控制度是在當(dāng)時的環(huán)境制度之下建立起來的，與該制度相匹配的人員也是按照當(dāng)時的崗位要求和制度條件進(jìn)行匹配的，其優(yōu)勢及適用性隨著國家政策制度的變化已經(jīng)出現(xiàn)了不合理不匹配，內(nèi)控制度的落后與專業(yè)人員的缺失是阻礙事業(yè)單位良性發(fā)展的兩大要素。新時代要求新的血液注入內(nèi)控之中去，事業(yè)單位的內(nèi)控管理應(yīng)該要結(jié)合時代發(fā)展的趨勢進(jìn)行不斷的創(chuàng)新與改進(jìn)。

比如，事業(yè)單位可以通過拓寬人才招聘的途徑和方式，完善人才考察的內(nèi)容和機制，吸引國內(nèi)外的優(yōu)秀人才，還可以借助社會上的專業(yè)機構(gòu)完善自己的業(yè)務(wù)，幫助建立其嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度。搭建與內(nèi)控管理相匹配的信息搜集平臺為事業(yè)單位進(jìn)行資金分配與開展活動提供便利也是建立新時代內(nèi)控制度的必然選擇。有效的內(nèi)控制度必須要具備健全的配套機制才能夠良好地運行下去，才能幫助事業(yè)單位找出發(fā)展過程中潛在的風(fēng)險和不足，以便盡早解決。

（三）內(nèi)控形同虛設(shè)，缺乏監(jiān)督與懲治

有些事業(yè)單位的內(nèi)控制度是為了應(yīng)付國家相關(guān)規(guī)定而建立，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對于內(nèi)控管理的意識性不強，這就使得內(nèi)控意識在整個組織內(nèi)部沒有得到良好的宣傳和推進(jìn)，內(nèi)控機制形同虛設(shè)。在名存實亡的內(nèi)控機制下，很多新形勢下出現(xiàn)的業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)及流程在監(jiān)管之中都存在漏洞，事業(yè)單位的工作人員在這些缺口處套取財政資金、違規(guī)使用經(jīng)費、亂發(fā)津補貼、私設(shè)小金庫。

事業(yè)單位的內(nèi)控管理要想發(fā)揮其監(jiān)督管理的作用，就必須完善監(jiān)控懲戒機制，結(jié)合時代發(fā)展的趨勢進(jìn)行不斷的創(chuàng)新與改進(jìn)，加大違規(guī)的懲治力度，完善監(jiān)控的渠道和路徑，有效地減少貪污腐敗事件的發(fā)生率，讓事業(yè)單位的整個運行環(huán)節(jié)和流程都在嚴(yán)密的控制之中。

二、事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)的方法和措施

（一）加強全員思想建設(shè)，深入宣傳教育

事業(yè)單位要想更好地對單位內(nèi)部進(jìn)行內(nèi)控管理，第一步就是要在單位內(nèi)部推廣內(nèi)控意識，進(jìn)行深入的宣傳教育工作。

首先，利用思想教育工作的優(yōu)勢，向員工傳達(dá)單位面臨的形式與建立內(nèi)控的緊迫性，同時，在進(jìn)行業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)的過程中可以根據(jù)崗位的需要適當(dāng)加入內(nèi)控理論與知識的教育，讓全員都能接觸到內(nèi)控理論，自覺提高內(nèi)控意識。

其次，事業(yè)單位可以建立起內(nèi)控的文化，通過文化的推進(jìn)與潛移默化的影響作用提高全員的內(nèi)控意識。

（二）設(shè)計科學(xué)的內(nèi)控制度

內(nèi)控制度是人建立的，是一項復(fù)雜性的工作，要想建立起科學(xué)合理的內(nèi)控制度就必須要聽取專業(yè)人士的建議，必須時可成立一個專門的小組，高校、專業(yè)機構(gòu)、專家等是不可缺少的成員。同時，單位職工的意見也不能忽略，充分發(fā)揮員工的積極性和創(chuàng)造性，激發(fā)他們的活力，使得內(nèi)控體系的建設(shè)更為合理，還可以讓其他部門的人員對內(nèi)控體系有所了解，內(nèi)控作用從而得到更好地發(fā)揮。

（三）加強監(jiān)督檢查

在事業(yè)單位內(nèi)部建立起內(nèi)部控制體系只是第一步，完整的內(nèi)控流程不應(yīng)該缺少監(jiān)督檢查這一個環(huán)節(jié)。一個缺乏監(jiān)督檢查，沒有考評問責(zé)的事業(yè)單位是很難保證精心設(shè)計出來的內(nèi)控體系能夠得到最大程度的效用發(fā)揮。

首先，事業(yè)單位應(yīng)該派專人進(jìn)行專門的監(jiān)督工作，這個人員的權(quán)利與職責(zé)必要事先進(jìn)行明確的規(guī)定，該監(jiān)督人員不能同時擔(dān)任財務(wù)管理的相關(guān)工作，在這個基礎(chǔ)之下，監(jiān)管工作才可能公平公正地進(jìn)行下去。

其次，考評問責(zé)這個環(huán)節(jié)必不可少。人是經(jīng)濟(jì)人，一般情況下，薪酬激勵的作用是十分顯著的，只要將內(nèi)控環(huán)節(jié)與他們的薪酬相掛鉤，事業(yè)單位的整體內(nèi)控意識就會得到大幅度地提高，內(nèi)控管理的質(zhì)量也會有所改善。

三、新的時代背景下事業(yè)單位內(nèi)控創(chuàng)新途徑

（一）內(nèi)控人才培育方面的創(chuàng)新

傳統(tǒng)的內(nèi)控人才培育工作只是針對于財務(wù)人員進(jìn)行的，新時代下要求的內(nèi)控管理更加復(fù)雜，涉及的范圍更加廣闊，內(nèi)控就不僅僅是財務(wù)管理人員的工作事項，而是所有人必須參與進(jìn)來，都需要接受內(nèi)控培訓(xùn)。

請專業(yè)的人士進(jìn)行培訓(xùn)講座是最常用的一種人才培育方式，在這個過程中，事業(yè)單位的內(nèi)控人員可以學(xué)習(xí)到專家的經(jīng)驗與知識，但這種知識大都是書本上的專業(yè)理論，與不斷變化的現(xiàn)實情況相符合特定培訓(xùn)少之又少。新的培訓(xùn)方式應(yīng)該把具體的實操納入到其中。

（二）技術(shù)、平臺方面的創(chuàng)新

先進(jìn)的技術(shù)、系統(tǒng)可以極大地降低財務(wù)管理人員工作的強度和繁瑣度，使得內(nèi)控體系的實施更加快捷和高效。比如，先進(jìn)系統(tǒng)與大數(shù)據(jù)技術(shù)的運用可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動篩選與處理，信息利用和收集的難度會大大降低，同時，人為的判斷和干預(yù)也會因系統(tǒng)流程化、一體化的操作而有所減少，這就使得事業(yè)單位在出臺一項措施或者舉行一個活動的時候所進(jìn)行的民意調(diào)查工作就會簡單的多，其財務(wù)預(yù)算工作所需要的數(shù)據(jù)也更為科學(xué)和準(zhǔn)確。

（三）提高內(nèi)控意識方面創(chuàng)新

所謂的內(nèi)控意識的創(chuàng)新就是突破固有的意識提高模式和路徑。事業(yè)單位在提高內(nèi)控意識的過程中最經(jīng)常采用的方法就是舉行相關(guān)的活動和座談會向員工說明內(nèi)控對于單位的重要性，這個方法的確可取，也會起到其應(yīng)有的作用。在新的時代背景之下，群策群力，集思廣益的人性化管理得到了人們的重視，也就是說，事業(yè)單位在提高內(nèi)控意識的道路上有了新的路徑，即在建立內(nèi)部控制體系的過程中，單位內(nèi)部的每一個人員都可以說出自己的想法，相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)在進(jìn)行相關(guān)決策的過程中也要鼓勵他們多發(fā)言，讓員工在積極參與的過程中主動提高內(nèi)控意識。

（四）權(quán)利分配方面的創(chuàng)新

在進(jìn)行權(quán)利分配與制約的過程之中，在進(jìn)行內(nèi)控管理的過程中，事業(yè)單位要重視權(quán)利分配問題，分事行權(quán)、制約權(quán)力是必需要遵循的原則和方法。

首先，事業(yè)單位要對不同的工作任務(wù)不同的崗位進(jìn)行合理的配權(quán)，設(shè)權(quán)以后，每個崗位上的人員都有了自己的職責(zé)和權(quán)力范圍，在職責(zé)明晰的情況下，每個人對自己的工作負(fù)責(zé)任，行使自己的權(quán)利開展工作。

其次，為了對權(quán)力進(jìn)行有效的制約，提高工作效率，牢牢把握住分級授權(quán)這個核心思想是關(guān)鍵。符合事業(yè)單位需要的分級授權(quán)應(yīng)該是將權(quán)力進(jìn)行一定程度的分散，防止權(quán)力過度集中于一人或一個部門的情況發(fā)生，這不僅能夠在一定程度上減輕財務(wù)主管人員、內(nèi)控負(fù)責(zé)人員的負(fù)擔(dān)，集中力量解決更為重大的事項，也能夠減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

四、結(jié)語

事業(yè)單位存在于我國的各行各業(yè)當(dāng)中，這些單位為我們的教育、文化、衛(wèi)生、體育需求等方面提供了便利。在事業(yè)單位的管理工作中，內(nèi)控管理是最重要最基礎(chǔ)的一環(huán)，關(guān)系到事業(yè)單位整體的發(fā)展態(tài)勢。符合事業(yè)單位實際情況的內(nèi)控機制可以對各個流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)密的監(jiān)控，在這些監(jiān)督之下，不當(dāng)行為的發(fā)生機會微乎其微，事業(yè)單位的各項工作可以在政府規(guī)定的框架之下良好運作下去。我們必須要承認(rèn)，關(guān)于內(nèi)控體系的建設(shè)與管理工作事業(yè)單位還存在著很多不足，只有在提高整個單位的內(nèi)控意識基礎(chǔ)之上，利用先進(jìn)的技術(shù)與平臺，內(nèi)控體系的作用才能夠得到最大的發(fā)揮。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：深圳市技術(shù)轉(zhuǎn)移促進(jìn)中心）