縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理的現(xiàn)狀及對策

代紳

摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，對財政資金支付的安全性、高效性提出了更高要求，國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控的作用日益彰顯。本文結(jié)合縣級國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系的現(xiàn)狀，分析運行過程中存在的問題，提出構(gòu)建國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系的措施建議。

關鍵詞：國庫集中支付；動態(tài)監(jiān)控；對策

國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控是在現(xiàn)有的財政預算執(zhí)行系統(tǒng)基礎上設立的，對財政資金的支付、清算過程進行動態(tài)監(jiān)控，以期達到及時發(fā)現(xiàn)、糾正問題，防范資金支付使用風險、規(guī)范預算執(zhí)行的目的。根據(jù)財政部發(fā)布的《關于加快建立地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制的指導意見》（財庫[2009]70號）和《關于進一步推進地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的指導意見》（財庫[2015]73號）文件，要求“縣以上（包括縣）財政部門和具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政部門應于2016年底前建立預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，將動態(tài)監(jiān)控范圍擴展到所有財政資金和全部預算單位。暫不具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應積極創(chuàng)造條件，盡快開展預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作。到2018年，建成預警高效、反饋迅速、糾偏及時、控制有力的覆蓋各級財政的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控體系?！卑凑丈霞壱?，各地區(qū)在國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系建設方面均進行了積極探索和改革，取得了較大進展并且成效顯著。同時在實施的過程中，也存在一些問題亟待解決。

一、縣級集中支付動態(tài)監(jiān)控管理的現(xiàn)狀和取得的成效

以欒川縣為例，該縣于2012年啟動預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控改革，并于2014年全面實施。先后制定了《欒川縣財政局關于實施預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控工作的通知》、《國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法》，對動態(tài)監(jiān)控的規(guī)則進行設置，對具體的操作和管理進行了規(guī)范。改革初期，該縣執(zhí)行系統(tǒng)直接支付和授權(quán)支付業(yè)務均需預算單位的財務人員到財政國庫支付中心專柜辦理，且預算單位自有資金并未納入預算執(zhí)行系統(tǒng)管理，對動態(tài)監(jiān)控規(guī)則的設置也僅限于現(xiàn)金支出超限和轉(zhuǎn)賬金額超限這兩項的動態(tài)監(jiān)控，監(jiān)控資金范圍有限，監(jiān)控方法單一。

2016年欒川縣全面推行城域網(wǎng)建設，所有預算單位實現(xiàn)網(wǎng)上支付。財政授權(quán)支付業(yè)務不需到財政局支付中心，直接在本單位網(wǎng)上自行辦理。財政資金支付方便、快捷、高效的同時，也對財政部門監(jiān)督管理資金的能力提出了更高要求，特別是對授權(quán)支付業(yè)務的動態(tài)監(jiān)控管理。結(jié)合業(yè)務需要，對監(jiān)控規(guī)則重新進行設置后，重點監(jiān)控預算單位向監(jiān)控賬戶劃轉(zhuǎn)資金、現(xiàn)金報銷不合規(guī)類和授權(quán)支付單筆超限額類操作。范圍涵蓋國庫集中支付資金、財政專戶資金、預算單位自有資金等所有財政資金，同時對財政部門、預算單位、代理銀行的支付行為進行了規(guī)范。

截至目前，按照河南省財政廳的支付管理模式，欒川縣146個預算單位（含15個鄉(xiāng)鎮(zhèn)）的國庫集中支付資金全部納入動態(tài)監(jiān)控管理，實現(xiàn)了財政部門對財政資金支付清算過程的全方位實時監(jiān)控。2017年欒川縣國庫集中支付系統(tǒng)共辦理支付業(yè)務98532筆，通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)攔截不合理開支6486筆，預警845次。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題及時進行了糾正處理，有效防范了資金支付使用風險，進一步加強了國庫集中支付管理與監(jiān)督，在強化預算約束、推進政策措施落實、嚴肅財經(jīng)紀律方面發(fā)揮了重要作用，保障了財政資金支付的安全、規(guī)范、高效。

二、縣級集中支付動態(tài)監(jiān)控管理存在的問題

一是配套政策不完備。雖然前期制定有動態(tài)監(jiān)控管理相關的辦法、規(guī)定。但是與動態(tài)監(jiān)控的目標還有很大差距，與目標配套的會計制度、管理制度不健全，對資金監(jiān)控的范圍、內(nèi)容、程序、糾偏措施及責任追究等方面缺少相關法規(guī)和上級文件依據(jù)。統(tǒng)一規(guī)范的動態(tài)監(jiān)控管理體系有待完善。

二是內(nèi)控機制不完善。目前的財政國庫動態(tài)監(jiān)控主要是針對財政資金的內(nèi)部監(jiān)督，對人民銀行、代理銀行等相關主體的內(nèi)部控制管理相對薄弱，導致部門財務管理存在漏洞。財政部門和人民銀行、代理銀行三者未建立起相互制衡的內(nèi)控機制，使財政資金管理存在安全隱患，從而削弱了動態(tài)監(jiān)控的作用。只有各部門都建立了有效的、全面的、相互制衡的內(nèi)控機制，才能真正將動態(tài)監(jiān)控與內(nèi)部控制的財政監(jiān)督作用發(fā)揮到最大。

三是監(jiān)控范圍有限。目前動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)的監(jiān)控規(guī)則受軟件功能限制，有些監(jiān)控需求無法實現(xiàn)，造成了監(jiān)控存在盲區(qū)，特別是財政授權(quán)支付業(yè)務，不能完全監(jiān)控到。且動態(tài)監(jiān)控只能對系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行監(jiān)控，對數(shù)據(jù)來源的真實性、合法性、合理性無法判斷，使得監(jiān)控的效果與預期目標相差很遠。

四是監(jiān)控系統(tǒng)信息化程度不高。欒川縣動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)以金財系統(tǒng)為依托，需對國庫集中支付過程中產(chǎn)生的大量數(shù)據(jù)信息進行動態(tài)監(jiān)控。監(jiān)控系統(tǒng)信息化程度不高，則無法發(fā)揮出數(shù)據(jù)統(tǒng)計與分析的優(yōu)勢，在靈敏度和精確度上降低了動態(tài)監(jiān)控的功能，監(jiān)控系統(tǒng)的功能及硬件配置有待提升。現(xiàn)有預警規(guī)則設置不夠靈活，不夠智能、精準，無法滿足財政業(yè)務需要。財政預算執(zhí)行系統(tǒng)還存在網(wǎng)絡不穩(wěn)定現(xiàn)象，特別是搭建城域網(wǎng)后，在多個用戶同時登錄時，網(wǎng)絡運行速度較慢，登陸不上的情況時有發(fā)生。

三、集中支付資金動態(tài)監(jiān)控管理措施和建議

（一）轉(zhuǎn)變觀念，充分認識到動態(tài)監(jiān)控的重要性

現(xiàn)行國庫集中支付制度，改變了傳統(tǒng)預算執(zhí)行模式中的弊病，實現(xiàn)了國庫財政資金的科學有效管理，降低了國庫的營運成本，使預算執(zhí)行變得更加合理、科學、系統(tǒng)，且能在根源上有效地防止貪污、腐敗的事件滋生。集中支付動態(tài)監(jiān)控是其重要組成部分，對于提高財政資金的利用率，降低財政支付風險，保證資金的流動安全，促進經(jīng)濟發(fā)展具有重大意義。財政部門要深刻認識到動態(tài)監(jiān)控的重要性，盡快扭轉(zhuǎn)傳統(tǒng)思維方式，建立資金動態(tài)監(jiān)控的思想觀念，加大人財物的投入。

（二）完善制度建設，加強制度執(zhí)行力度

進一步細化動態(tài)監(jiān)控管理辦法和操作規(guī)程，明確監(jiān)控主體、監(jiān)控內(nèi)容、工作流程、預警規(guī)則、違規(guī)處理等內(nèi)容。為國庫動態(tài)監(jiān)控提供制度支持，使動態(tài)監(jiān)控工作有法可依，有章可循。設立動態(tài)監(jiān)控崗，專人負責違規(guī)支付信息的篩選、分析、匯報工作。建立分析報告制度，對監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題和情況進行分類梳理和總結(jié)，提出強化管理的對策建議；完善“財政資金動態(tài)監(jiān)控—違規(guī)操作財政止付—事后審計監(jiān)督檢查”的多部門聯(lián)合監(jiān)控機制，加大懲處力度，建立統(tǒng)一規(guī)范的動態(tài)監(jiān)控管理體系。

（三）加強內(nèi)控建設，進行部門協(xié)作

財政部門要加強涉及資金支付過程中各環(huán)節(jié)內(nèi)部控制建設，認真梳理業(yè)務流程、分析風險點、健全管理制度，從單位層面和業(yè)務層面開展全面的內(nèi)控建設。一是對各預算單位的財務人員進行培訓，強化財政法制觀念，嚴格規(guī)范單位的支付行為，確保系統(tǒng)資金支付信息與實際支付的一致性和實時性，使動態(tài)監(jiān)控發(fā)揮最好效益。二是財政部門、預算單位、代理銀行等相關部門應加強協(xié)作，建立工作互動機制，形成信息溝通暢通的監(jiān)控網(wǎng)絡，提高整體動態(tài)監(jiān)控的效率。

（四）完善動態(tài)監(jiān)控運作機制，強化重點監(jiān)控

第一，強化技術支撐，不斷升級更新動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，拓寬監(jiān)控面，提高智能化水平，通過多種監(jiān)控手段，建設實時更新、反應迅速、預警高效的動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)。將財政、代理銀行、預算單位整合到同一平臺進行信息共享，發(fā)現(xiàn)問題及時反饋，快速預警違規(guī)或不規(guī)范資金支付信息，實時提醒預算單位糾偏。第二，根據(jù)預算、國庫管理及財政財務管理有關規(guī)定與要求，盡快建立分系統(tǒng)、分單位，多層次、多角度、全方位，精準、細致、有效的預警規(guī)則。對重點單位、重點項目的資金進行有針對性的重點監(jiān)控，按照預警級別與顏色，設置預警規(guī)則，對超標準支付操作及時進行攔截提示。第三，及時核實預警疑點，對違規(guī)和不規(guī)范行為及時核查、糾正、處理。使發(fā)現(xiàn)的問題在資金實際支付前及時得以糾正，實現(xiàn)事前事中有效控制、事后跟蹤問效的監(jiān)控模式。

（五）提高綜合分析能力，加強隊伍建設

財政部門應加強動態(tài)監(jiān)控綜合分析能力建設，一方面需要專業(yè)人員運用綜合分析能力采取多種方式的綜合核查，查找問題可疑點及線索。如運用系統(tǒng)中的復合條件查詢功能及多種數(shù)據(jù)分析方式進行篩選，對反映出的問題和疑點，采取電話核查、約談走訪、調(diào)閱資料、實地核查等多種方式進行核實。另一方面還要加強監(jiān)控工作人員財政法規(guī)和系統(tǒng)操作等相關業(yè)務培訓，使他們具有較高的業(yè)務素養(yǎng)和政策水平，以保證動態(tài)監(jiān)控的實際效果。

參考文獻：

[1]劉穎.關于完善國庫集中支付動態(tài)監(jiān)控體系的思考[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2016（07）.

（作者單位：欒川縣財政局）