巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪中的支出相關(guān)問題研究

陳衍船 孫嬡妮

摘 要 支出是巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的重要組成部分，本文結(jié)合相關(guān)規(guī)定，對巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪中支出的范圍、支出的計(jì)算、支出的證明等問題進(jìn)行分析探討。

關(guān)鍵詞 巨額財(cái)產(chǎn) 來源不明 支出 數(shù)額

作者簡介：陳衍船，解放軍總直屬軍事檢察院；孫嬡妮，國防大學(xué)聯(lián)合勤務(wù)學(xué)院博士研究生。

中圖分類號：D924.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.06.044

十八大以來，黨和國家始終保持懲治腐敗的高壓態(tài)勢，不讓犯罪人員在經(jīng)濟(jì)上占便宜，不讓腐敗分子“因罪致富”，成為社會(huì)各界的共識。巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪在打擊貪污賄賂犯罪中發(fā)揮著兜底性作用。支出是巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪的重要組成部分，本文對該罪中支出的范圍、支出的計(jì)算、支出的證明等問題進(jìn)行分析探討。

一、支出的范圍

巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪中的支出，是指國家工作人員個(gè)人和家庭已經(jīng)對外實(shí)際支付的物質(zhì)、精神消費(fèi)和其他財(cái)產(chǎn)處分 。2003年最高人民法院《全國法院審理經(jīng)濟(jì)犯罪案件工作座談會(huì)紀(jì)要》（以下簡稱《紀(jì)要》）規(guī)定，行為人的支出范圍包括合法支出和不合法的支出，包括日常生活、工作、學(xué)習(xí)費(fèi)用、罰款及向他人行賄的財(cái)物等。按照支出內(nèi)容，筆者將支出范圍分為日常消費(fèi)支出、專項(xiàng)支出和違法違紀(jì)支出。

（一）日常消費(fèi)支出

日常消費(fèi)支出即國家統(tǒng)計(jì)部門規(guī)定的居民消費(fèi)支出，是指居民日常生活中，以滿足自身和家庭成員需要為目的，經(jīng)常性、多次性的消費(fèi)支出，不包括資本投資類支出，以保值、增值為目的的支出。

根據(jù)支出目的，國家統(tǒng)計(jì)局《居民消費(fèi)支出分類（2013）》將居民消費(fèi)支出劃分為8類，即：（1）食品煙酒類，包括谷物、肉及水產(chǎn)品、蔬菜水果等，飲料、煙草、酒及其他飲食服務(wù)；（2）衣著，包括服裝、衣類加工服務(wù)，鞋類、鞋類配件及加工服務(wù)費(fèi)；（3）居住，包括房租、住房裝潢和維修、物業(yè)費(fèi)、水電燃料費(fèi)、取暖費(fèi)等；（4）生活用品及服務(wù)，包括家具及室內(nèi)裝飾品、電器、紡織品、家庭日用雜品、家政服務(wù)等；（5）交通和通信，包括交通工具、交通工具用燃料等、交通工具使用和維修、交通費(fèi)，通信工具、郵遞服務(wù)等；（6）教育、文化和娛樂，包括小學(xué)、初中、高中、高等教育，其他教育及培訓(xùn)，文化和娛樂耐用消費(fèi)品、服務(wù)等；（7）醫(yī)療保健，包括醫(yī)療器具及藥品、滋補(bǔ)保健品、門診醫(yī)療及住院醫(yī)療費(fèi)等；（8）其他用品和服務(wù)等，包括首飾、手表，其他用品，旅館住宿，美容、美發(fā)和洗浴等服務(wù)支出等。

（二）專項(xiàng)支出

1.投資類支出。主要包括購買保值、增值物品和投資虧損。保值、增值物品主要包括貴重珠寶、貴金屬以及珠寶和貴金屬鑲嵌的首飾，以及藝術(shù)品、古董等收藏品。投資虧損即從事各類經(jīng)營、金融投資和其他投資的虧損數(shù)額。

2.改善型大項(xiàng)支出。主要包括房屋裝修和購買高檔紅木家具。房屋裝修指為改進(jìn)住房性能、改變房屋結(jié)構(gòu)而進(jìn)行的大型裝修、擴(kuò)建支出。高檔紅木家具是指用花梨、黑酸枝、紫檀、烏木、雞翅木等古典紅木制成的家具，這些家具材質(zhì)均為稀有硬木，具有很強(qiáng)的保值、增值功能。

3.捐贈(zèng)支出。包括特定贈(zèng)與和其他捐贈(zèng)、捐助支出 。特定贈(zèng)與主要是贈(zèng)與特定的人員，即與國家工作人員有近親屬以及其他共同利益關(guān)系的人（不含情婦（夫）），如子女結(jié)婚給的彩禮或嫁妝、贈(zèng)與兄弟姐妹錢款等。其他捐贈(zèng)、捐助，指無償?shù)貙㈠X物贈(zèng)與政府或民間公益組織及其他單位。

4.其他偶然性支出。主要包括以下4種：（1）侵權(quán)或違約支出以及被侵權(quán)損失。指因侵權(quán)損害而向受害人賠償、補(bǔ)償?shù)闹С觯蜻`約行為向?qū)Ψ街Ц哆`約金，以及因被他人侵權(quán)遭受的財(cái)產(chǎn)損失中未受償部分等。（2）意外財(cái)產(chǎn)損失。如被盜、被搶、被騙、遺失損失，各類災(zāi)害損失。（3）各類行政罰款。如機(jī)動(dòng)車違章罰款、高鐵吸煙罰款、治安罰款、工商行政罰款等。（4）人情往來支出。如操辦婚喪嫁娶支出（不含贈(zèng)與彩禮及嫁妝），看望病人給的紅包、紅白喜事隨的份子錢等。

（三）違法違紀(jì)支出

違法支出包括行賄、賭博、嫖娼、吸毒等支出，以及受賄完成后，因擔(dān)心被查處，或行賄人請托之事未辦成，而向行賄人退還受賄款支出。

違紀(jì)支出主要包括違規(guī)送禮、包養(yǎng)情婦（夫）開支等，如為情婦（夫）購買房產(chǎn)，購買名車、名表、名包、高級化妝品等奢侈品，以及在雙方的交往過程中大肆揮霍的其他錢財(cái)。

此外，違法違紀(jì)支出還包括案發(fā)前行為人向公益基金賬戶上繳的違法違紀(jì)款。

二、支出的計(jì)算

（一）支出的人員和時(shí)間范圍

《紀(jì)要》規(guī)定，在計(jì)算行為“非法所得”時(shí)，應(yīng)把國家工作人員個(gè)人財(cái)產(chǎn)和與其共同生活的家庭成員的財(cái)產(chǎn)、支出等一并計(jì)算，而且一并減去他們所有的合法收入以及確屬與其共同生活的家庭成員個(gè)人的非法收入。因此，計(jì)算支出的人員范圍包括夫妻、經(jīng)濟(jì)未獨(dú)立的子女、生活在一起的父母或岳父母，以及其他生活在一起財(cái)產(chǎn)和支出混同的人。當(dāng)子女能夠獨(dú)立生活，財(cái)產(chǎn)和支出與父母相對獨(dú)立時(shí)，如當(dāng)兵入伍或結(jié)婚后分家生活，則不能再計(jì)算該子女支出。

《紀(jì)要》規(guī)定，為了便于計(jì)算犯罪數(shù)額，對于行為人的財(cái)產(chǎn)和合法收入，一般可以從行為人有比較確定的收入和財(cái)產(chǎn)時(shí)開始計(jì)算。計(jì)算支出起始時(shí)間應(yīng)從行為人有比較確定的收入和財(cái)產(chǎn)時(shí)開始，截止時(shí)間一般為案發(fā)日，也可以選定案發(fā)日后當(dāng)年度6月30日或12月31日。

（二）計(jì)算日常消費(fèi)支出

實(shí)踐中對日常消費(fèi)支出的計(jì)算爭議較大，有的判決直接適用人均消費(fèi)支出計(jì)算該支出，有的司法工作者認(rèn)為，以人均消費(fèi)支出為標(biāo)準(zhǔn)來推算家庭日常消費(fèi)支出總額的辦法有違證據(jù)裁判理念，缺少證據(jù)證明的這部分日常支出不應(yīng)計(jì)算在內(nèi) 。

筆者認(rèn)為，應(yīng)首先查證行為人日常消費(fèi)支出的實(shí)際數(shù)額，當(dāng)無法準(zhǔn)確查證該支出時(shí)，再以當(dāng)?shù)鼐用袢司M(fèi)支出計(jì)算該支出。行為人一般工作年限長，時(shí)間跨度大，而我國早期消費(fèi)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)不全，消費(fèi)轉(zhuǎn)賬支付不發(fā)達(dá)、票據(jù)類支付使用率低，要準(zhǔn)確查明其生活實(shí)際的支出數(shù)額難以實(shí)現(xiàn)。筆者建議，可根據(jù)實(shí)際取證難易程度，從案發(fā)前5至10個(gè)年度中選一年為分界點(diǎn)，分界點(diǎn)之前的，以當(dāng)?shù)鼐用袢司M(fèi)支出計(jì)算，分界點(diǎn)之后的，以實(shí)際查證的日常消費(fèi)支出數(shù)額計(jì)算。

以人均消費(fèi)支出計(jì)算日常消費(fèi)支出時(shí)，若之前年度沒有相關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，按有利于嫌疑人原則，之前年度的該項(xiàng)支出不予以計(jì)算；中間年度缺少統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的，取其前后兩年數(shù)據(jù)的平均值計(jì)算。另外，從歷年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)看，絕大多數(shù)地區(qū)城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出比農(nóng)村居民人均消費(fèi)支出高出一倍多，實(shí)踐中要準(zhǔn)確把握行為人家庭成員生活基礎(chǔ)所在地的變化軌跡，恰當(dāng)適用當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)或農(nóng)村居民人均消費(fèi)支出數(shù)額。

（三）支出與財(cái)產(chǎn)計(jì)算的區(qū)分

《紀(jì)要》規(guī)定，行為人所有的財(cái)產(chǎn)包括房產(chǎn)、家具、生活用品、學(xué)習(xí)用品及股票、債券、存款等動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。行為人購買房產(chǎn)、墓地、無形資產(chǎn)（如專利權(quán)），向社會(huì)保障機(jī)構(gòu)交納統(tǒng)籌養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等保險(xiǎn)金，出借錢款給他人等支出，有實(shí)物及相應(yīng)權(quán)益對應(yīng)，應(yīng)以購買或支付金額計(jì)入財(cái)產(chǎn)，不在支出中重復(fù)評價(jià)。

財(cái)產(chǎn)中的“家具、生活用品、學(xué)習(xí)用品”，以及家用車輛、金銀首飾、手表等常見動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)以購買價(jià)計(jì)算其價(jià)值。《居民消費(fèi)支出（2013）》規(guī)定，居民消費(fèi)支出包括購買上述物品支出，筆者認(rèn)為將上述物品列入支出計(jì)算更符合實(shí)際情況。若計(jì)算了居民人均消費(fèi)支出或是與實(shí)物相對應(yīng)的實(shí)際開支，則上述物品不能在財(cái)產(chǎn)中重復(fù)計(jì)算。

黃金、字畫、紅木家具等具有保值、增值功能的貴重物品，已查明并計(jì)算實(shí)際支出的，不再計(jì)入財(cái)產(chǎn)；無法查明具體來源及購買價(jià)時(shí)，以立案日為基準(zhǔn)日的鑒定價(jià)計(jì)入財(cái)產(chǎn)。

專項(xiàng)支出和違法違紀(jì)支出的數(shù)額計(jì)算，根據(jù)行為人供述及相關(guān)書證等證據(jù)相印證情況，按照就低不就高的原則，實(shí)事求是地計(jì)算。

三、支出的證明

巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪整個(gè)案件或案件主要事實(shí)舉證責(zé)任倒置，行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)證明責(zé)任，當(dāng)行為人不能說明巨額財(cái)產(chǎn)來源時(shí)，則要接受不利于自己的后果。筆者認(rèn)為，支出（尤其是日常消費(fèi)支出）與行為人生活息息相關(guān)，行為人對支出情況具備證據(jù)上的信息優(yōu)勢，有義務(wù)說清支出情況，當(dāng)行為人無法說清支出情況時(shí)，可依據(jù)刑事推定規(guī)則，運(yùn)用推定的方式認(rèn)定支出數(shù)額。支出的證明具體分以下兩種情況：

（一）用間接證據(jù)證明日常消費(fèi)支出

對于距案發(fā)時(shí)間長或統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)落后地區(qū)的支出，由于直接證明支出的證據(jù)缺乏或滅失，導(dǎo)致證據(jù)無法獲取，對此，我們可以綜合考慮同期收入和財(cái)產(chǎn)增加情況，倒推出準(zhǔn)支出數(shù)額，通過間接證據(jù)證明日常消費(fèi)支出。我們假定基礎(chǔ)事實(shí)為準(zhǔn)支出數(shù)額，推定事實(shí)為行為人存在當(dāng)?shù)厝司M(fèi)支出數(shù)額。在同一時(shí)期，準(zhǔn)支出數(shù)額=現(xiàn)金收入+銀行取現(xiàn)數(shù)額+銀行轉(zhuǎn)賬存入+銀行卡刷卡消費(fèi)數(shù)額+銀行賬戶轉(zhuǎn)出數(shù)額（向家庭成員之外的單位或人員賬戶轉(zhuǎn)出）+支付寶、微信等消費(fèi)數(shù)額-已查明專項(xiàng)支出數(shù)額-違法違紀(jì)數(shù)額-用于轉(zhuǎn)換成財(cái)產(chǎn)數(shù)額（如以現(xiàn)金形式存入銀行、購買房產(chǎn)等），當(dāng)?shù)贸龅臏?zhǔn)支出數(shù)額大于或等于以當(dāng)?shù)厝司M(fèi)支出數(shù)額計(jì)算出的行為人日常消費(fèi)支出數(shù)額，行為人未就消費(fèi)支出情況提出相反證據(jù)否認(rèn)時(shí)，雖然不能直接證明行為人具體支出數(shù)額，但可以推定行為人在存在當(dāng)?shù)厝司M(fèi)支出數(shù)額方面，具有高度蓋然性。即佐證了以當(dāng)?shù)厝司M(fèi)支出數(shù)額計(jì)算行為人日常消費(fèi)支出數(shù)額的合理性。

（二）用直接證據(jù)證明實(shí)際支出

對于距案發(fā)日時(shí)間較近或各類消費(fèi)支出數(shù)據(jù)比較健全完善地區(qū)的支出，我們可以獲取到證明支出的直接證據(jù)，用直接證據(jù)證明實(shí)際支出。即用獲取的行為人供述、證人證言等言辭證據(jù)，銀行資料、消費(fèi)單據(jù)、買賣合同等書證，以及車輛、手表等物證，直接證明實(shí)際支出。實(shí)踐中，可分兩部分來證明支出，一是通過銀行卡、支付寶等金融工具支出的證明，二是以現(xiàn)金形式支出的證明。

近年來，使用銀行卡（尤其是信用卡）、支付寶、微信等金融工具支付逐漸成為主流消費(fèi)方式。行為人的銀行卡、支付寶、微信賬戶具有高度私密性和人身關(guān)聯(lián)性，當(dāng)無相反證據(jù)證明時(shí)，證據(jù)材料中三者消費(fèi)或支付金額，應(yīng)認(rèn)為均為行為人個(gè)人或其家庭支出。另外，根據(jù)扣押、查封、凍結(jié)物品情況，詢（訊）問相關(guān)人員，查詢車輛購買及加油、保養(yǎng)等支出，民航鐵路公路出行記錄、住宿信息，教育、醫(yī)療等支出相關(guān)單據(jù)，以上有證據(jù)材料證明的支出扣除以銀行卡、支付寶等金融工具支付部分，可算出現(xiàn)金支出數(shù)額。現(xiàn)金支出數(shù)額加上銀行卡等金融工具支出數(shù)額，即為行為人實(shí)際支出數(shù)額。

四、結(jié)語

只有對巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪中的支出進(jìn)行細(xì)致周密的分類、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)赜?jì)算、恰當(dāng)適度地證明，才能既滿足不讓腐敗分子在經(jīng)濟(jì)上占便宜的現(xiàn)實(shí)需要，又能實(shí)現(xiàn)客觀公正、不枉不縱的司法目的，使該罪在反腐敗斗爭中更好地發(fā)揮作用。

注釋：

①孫謙.國家工作人員職務(wù)犯罪研究.北京：法律出版社.1998.161-162.

②劉金龍.巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪查證要點(diǎn)（上）.中國檢察官.2009（5）.

③劉澤.巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪中非法所得額的認(rèn)定.人民法院報(bào).2010年9月9日.

參考文獻(xiàn)：

[1]沈志先主編.刑事證據(jù)規(guī)則研究.北京：法律出版社.2014.

[2]馬劍萍編著.職務(wù)犯罪案件證據(jù)參考標(biāo)準(zhǔn)與審查運(yùn)用.北京：中國檢察出版社.2012.