稅收優(yōu)惠政策稅務(wù)籌劃誤區(qū)解讀

王孜曉

【摘要】我們國家為了能夠促進(jìn)社會(huì)的快速發(fā)展，根據(jù)預(yù)定的目標(biāo)采取了稅收優(yōu)惠政策，使得企業(yè)能夠減少納稅的負(fù)擔(dān)，這樣企業(yè)能夠增加利潤(rùn)收入，然而有些企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)籌劃的時(shí)候往往因?yàn)檎J(rèn)識(shí)不足以及技術(shù)的問題而走入誤區(qū)。本文將通過對(duì)稅收優(yōu)惠政策稅務(wù)籌劃的誤區(qū)進(jìn)行深入的分析探討，并提出相應(yīng)的解決辦法。

【關(guān)鍵詞】稅收優(yōu)惠政策 稅務(wù)籌劃 誤區(qū)解讀

稅收優(yōu)惠是指為了配合國家在一定的經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的總目標(biāo)，國家根據(jù)預(yù)定目標(biāo)運(yùn)用稅收制度采取相應(yīng)的照顧政策，來減輕一些納稅人的納稅負(fù)擔(dān)。稅務(wù)籌劃是指在稅法的規(guī)定范圍內(nèi)，通過事先對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資等獲得進(jìn)行籌劃和安排。隨著我們國家的經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各個(gè)行業(yè)都在蓬勃發(fā)展，為能夠更好的促進(jìn)我國的經(jīng)濟(jì)社會(huì)的前進(jìn)，我國開展了稅收優(yōu)惠政策。很多的企業(yè)為了能夠減輕稅收問題，利用稅收優(yōu)惠政策，來減少支出，從而實(shí)現(xiàn)利益的最大化，這是企業(yè)常用的一種稅務(wù)籌劃措施。目前，我們國家的稅收優(yōu)惠政策十分的多樣，對(duì)于稅收的條例也十分的復(fù)雜，適用要求也比較高。在進(jìn)行稅收優(yōu)惠政策的籌劃是要合理的運(yùn)用，運(yùn)用得當(dāng)能夠節(jié)約成本，如果操作不當(dāng)就會(huì)增加企業(yè)的納稅成本，陷入籌劃誤區(qū)。

一、稅收優(yōu)惠政策稅務(wù)籌劃的誤區(qū)

（一）只要享受稅收優(yōu)惠政策就能節(jié)約成本

稅收是國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的一種重要手段，國家為了能夠在未來獲得更大的經(jīng)濟(jì)利益而進(jìn)行的機(jī)會(huì)成本支出。對(duì)于國家的稅收優(yōu)惠政策，不會(huì)是不考慮市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，而是根據(jù)市場(chǎng)中整體的發(fā)展趨勢(shì)對(duì)特定的行業(yè)和特定的區(qū)域進(jìn)行優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠使得納稅人享受了經(jīng)濟(jì)上的減免，再加上很多的稅收優(yōu)惠政策是和納稅人的投資風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)存在的，但這并不是說納稅人能夠得到一定的投資回報(bào)。對(duì)于一些企業(yè)來說，稅收優(yōu)惠政策不僅不能夠得到實(shí)際的優(yōu)惠，節(jié)約成本，再加上稅務(wù)籌劃的錯(cuò)誤分析，導(dǎo)致稅收優(yōu)惠政策成為增加成本的一個(gè)大問題。

（二）只要符合稅收優(yōu)惠政策就能享受優(yōu)惠政策

由于我們國家的稅收優(yōu)惠政策十分的復(fù)雜，所以納稅人要想享受相應(yīng)的減免，在申請(qǐng)收稅優(yōu)惠政策的時(shí)候，會(huì)經(jīng)過嚴(yán)格的資格認(rèn)定，按照要求進(jìn)行核算，然后呈送相關(guān)的資料，在想稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案，如果沒有這些步驟，即使是符合相應(yīng)的稅收優(yōu)惠條件，也是沒有資格享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策的。比如說一個(gè)民營(yíng)企業(yè)要轉(zhuǎn)讓一個(gè)專利技術(shù)，如果所得金額沒有超過五百萬元部分企業(yè)是不用繳納所得稅，在超過五百萬元的部分，可以減半征收企業(yè)的所得稅。在轉(zhuǎn)讓專利的時(shí)候，一定要簽訂專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，并且要經(jīng)過省級(jí)以上的科技部門進(jìn)行認(rèn)定審批登記，如果沒有經(jīng)過相關(guān)的專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的鑒定以及沒有審批等步驟是沒有辦法享受到優(yōu)惠減免的。

（三）曲解稅收優(yōu)惠政策，錯(cuò)誤的稅務(wù)籌劃方案

現(xiàn)在，仍然有很多的企業(yè)認(rèn)為稅務(wù)籌劃的實(shí)質(zhì)就是通過各種辦法來進(jìn)行偷稅漏稅，這其實(shí)是一種嚴(yán)重的違法行為，有些企業(yè)任務(wù)稅務(wù)籌劃是國家的一種征稅方式，是稅收管理部門的事情，將稅收問題都集中到了會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)部門上，為企業(yè)積極的爭(zhēng)取稅收優(yōu)惠待遇?；I劃的重點(diǎn)應(yīng)該是放在投資、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等業(yè)務(wù)工作中。由于財(cái)務(wù)工作人員對(duì)于稅收籌劃的宣傳力度依舊十分的薄弱，再加上國家也沒有一個(gè)明確的法律上的稅務(wù)籌劃的定義概念等，這也使得稅務(wù)籌劃的推廣受到了阻礙。除此之外，企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案和稅務(wù)部門缺乏一個(gè)良好的溝通，使得企業(yè)的稅務(wù)籌劃沒有辦法取得良好的效果，一個(gè)良好的稅務(wù)籌劃方案能夠有效的減少納稅人的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而且稅務(wù)籌劃的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)在企業(yè)和稅務(wù)部門之間有著很多的不同之處，這也就造成了很多的不必要的資源的浪費(fèi)。目前，稅務(wù)籌劃是一項(xiàng)綜合性十分強(qiáng)的學(xué)科，需要掌握大量的會(huì)計(jì)、金融、法律等知識(shí)，使得企業(yè)也缺乏大量的專業(yè)的稅務(wù)人員。

二、稅收優(yōu)惠政策稅務(wù)籌劃的誤區(qū)的避免

（一）加強(qiáng)稅收優(yōu)惠政策的評(píng)估和規(guī)范

在稅收優(yōu)惠政策方面，一定要進(jìn)行合理的全方面的評(píng)估，經(jīng)過全方位的科學(xué)的測(cè)算，國家的稅收優(yōu)惠支出金額和納稅人的受益情況，來判斷出最為合理的稅收優(yōu)惠效果，在將稅收優(yōu)惠政策做出合理的調(diào)整，保證國家的經(jīng)濟(jì)的快速的發(fā)展。另外，要單獨(dú)的設(shè)立稅收優(yōu)惠的法律法規(guī)，在一個(gè)統(tǒng)一的稅法中，可以有效的根據(jù)不同的情況進(jìn)行合理的調(diào)整，并且要對(duì)稅企高度重視，建立有效的責(zé)任制度，對(duì)能夠享受優(yōu)惠政策的企業(yè)進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查審核登記，保證每一項(xiàng)的優(yōu)惠政策都能夠有效的實(shí)施。加大對(duì)稅收優(yōu)惠政策的宣傳活動(dòng)和落實(shí)，避免企業(yè)的曲解，確保某些企業(yè)為了能夠享受減免二蓄意的收稅漏稅等。

（二）稅務(wù)籌劃和稅收政策相協(xié)調(diào)

稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)成本的管理工作部門當(dāng)中的，財(cái)務(wù)成本管理能夠有效的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)的最大化，并不是說稅務(wù)負(fù)擔(dān)的降低就能夠使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，所以也就是說節(jié)稅是沒有辦法實(shí)現(xiàn)真正的企業(yè)的利益的最大化而是通過稅務(wù)籌劃才能夠?qū)崿F(xiàn)。稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確把握好其意義，使得稅務(wù)籌劃方案能夠和稅務(wù)政策向一致，合法的稅務(wù)籌劃是首要的生存條件，同時(shí)也是衡量稅務(wù)籌劃能否成功的標(biāo)準(zhǔn)。在實(shí)際的工作當(dāng)中，一定要在合法的情況，對(duì)稅務(wù)政策進(jìn)行及時(shí)的關(guān)注，保證稅務(wù)政策的正確性，使得企業(yè)在享受稅務(wù)優(yōu)惠的時(shí)候也能夠順應(yīng)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)。

（三）規(guī)避稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

稅務(wù)籌劃一定要堅(jiān)持合法的原則，納稅人一定要對(duì)稅務(wù)進(jìn)相應(yīng)的學(xué)習(xí)和了解，使得在經(jīng)營(yíng)投資中能夠合理的把握相關(guān)的政策，稅務(wù)籌劃能夠不斷的與經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況相適應(yīng)，不斷的尋找在稅收上的利益增長(zhǎng)點(diǎn)，使得企業(yè)的利益最大化，稅務(wù)籌劃一定要合理的理解稅務(wù)籌劃政策的規(guī)定，合理的運(yùn)用會(huì)計(jì)技術(shù)的同時(shí)，也要不斷適應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理特點(diǎn)。另外，由于稅務(wù)籌劃的綜合性，要聘請(qǐng)專業(yè)的人員來進(jìn)行操作，有效的降低稅務(wù)籌劃的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于在職的稅務(wù)人員來說，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的培養(yǎng)，使得能夠快速的滿足企業(yè)的發(fā)展需要，建立一個(gè)專業(yè)素質(zhì)過硬的專業(yè)團(tuán)隊(duì)，使得稅務(wù)人員能夠以更加專業(yè)的知識(shí)來進(jìn)行稅務(wù)籌劃的工作。

綜上所述，由于我們國家的稅收制度十分的復(fù)雜而且在不斷地變動(dòng)，要求稅務(wù)籌劃的人員需要不斷的完善自己，以更加專業(yè)的知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)來提高自己的業(yè)務(wù)能力，企業(yè)也要保證自己的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性，將自己的相關(guān)的資料提交生怕，合理的使用稅收優(yōu)惠政策，從而減少企業(yè)的納稅支出，企業(yè)自身也要不斷應(yīng)對(duì)市場(chǎng)的發(fā)展需求，合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃方案，建立一個(gè)準(zhǔn)確的定位，有效的減少納稅，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，同時(shí)也是為國家的經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)的快速的發(fā)展提供一個(gè)良好的前提條件。

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