淺析我國農(nóng)林局的內(nèi)部控制建設

潘君輝

摘 要：規(guī)范和加強農(nóng)林局內(nèi)部控制體系建設，是響應國家反腐倡廉號召，提高農(nóng)林業(yè)公共服務質(zhì)量和維護社會公眾利益的重要手段。本文基于對臨海市內(nèi)部控制體系的研究，對我國農(nóng)林局內(nèi)部控制體系建設的現(xiàn)狀進行了具體的分析并提出一些政策建議。

關鍵詞：農(nóng)林局 內(nèi)部控制 臨海市

一、我國農(nóng)林局內(nèi)控體系的現(xiàn)狀

近年來，國家加大了行政事業(yè)單位反腐倡廉的力度，各級單位的內(nèi)部控制體系也成為了國家反腐敗制度建設不可或缺的一部分。農(nóng)林局作為我國主管農(nóng)林業(yè)兩大重要產(chǎn)業(yè)的行政事業(yè)單位，是公共部門行使制定我國區(qū)域性農(nóng)林業(yè)經(jīng)濟中長期發(fā)展規(guī)劃等社會職能的具體實施載體，其內(nèi)部控制體系的有效性直接關系著產(chǎn)業(yè)的良性發(fā)展和國計民生。本文將以臨海市農(nóng)林局內(nèi)控系統(tǒng)為研究對象，淺析我國農(nóng)林局內(nèi)部控制建設的現(xiàn)狀和未來發(fā)展方向。

（一）架構(gòu)為基，制度為本

我國農(nóng)林局完善單位內(nèi)控體系的建設，應首先立足于自身的實際情況，以設立科學的內(nèi)部控制架構(gòu)和規(guī)章制度作為切入點，以實現(xiàn)風險防控屏障的建設為目標，以為動態(tài)的內(nèi)控措施執(zhí)行有效性提供前提和保障為基礎，最終保證單位內(nèi)部所有崗位在發(fā)揮自身職能時能夠謹遵相關法律法規(guī)和確保財務信息真實完整。

近年來，臨海市農(nóng)林局先從優(yōu)化內(nèi)部控制組織機構(gòu)入手，設立了內(nèi)控工作領導小組、預算管理委員會、政府采購領導小組，明確了歸口管理部門，并分設相應的內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)以管理各職能部門。在此基礎上，為了提升重大經(jīng)濟事項的財務透明度、保證新的內(nèi)控制度及時落實到工作流程中，單位還建立了集體議事決策制度用于討論研究大額資金的使用、大宗設備的采購等重大經(jīng)濟事項；建立了能夠及時將新的內(nèi)控制度、措施在單位內(nèi)部落實的溝通協(xié)調(diào)機制，以保證重大或緊急問題能夠及時得到反饋。

（二）以經(jīng)濟活動為導向，在關鍵崗位落實內(nèi)控

農(nóng)林局在建立內(nèi)控體系時還應充分考慮單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動，將風險管控思想落實到每個關鍵崗位，保證內(nèi)部體系的高效運行。臨海市農(nóng)林局梳理了單位內(nèi)部所有重要的經(jīng)濟活動，秉承職責到崗的原則在關鍵業(yè)務領域設置了相應的內(nèi)控崗位，力求有效降低單位的整體風險程度。

二、我國農(nóng)林局工作中仍然存在的內(nèi)控問題

我國多數(shù)農(nóng)林局因受到管轄范圍、地理因素、人文因素等對行政職能和單位規(guī)模的限制，單位在建設內(nèi)控系統(tǒng)時暴露出了很多共同性的問題。

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行力低，內(nèi)控意識薄弱

農(nóng)林局內(nèi)部管理人員相對于企業(yè)而言內(nèi)控意識普遍薄弱，而且受到外部條件的限制，不同級別單位內(nèi)部控制崗位人員素質(zhì)也參差不齊，許多內(nèi)控執(zhí)行要求難以滿足。加之嚴格的內(nèi)控對應著更高的成本和更加繁瑣的手續(xù)，不乏會有些單位或部門會從預算管理的角度對此產(chǎn)生抱怨，導致內(nèi)控措施實際執(zhí)行力低。

（二）內(nèi)控機構(gòu)或崗位獨立性差，內(nèi)控體系普遍缺乏評價機制

基于農(nóng)林局內(nèi)控體系中部分內(nèi)控制度虛設或殘缺的普遍現(xiàn)象，許多農(nóng)林局內(nèi)控監(jiān)管部門和控制崗位不僅獨立性差，且與之相關的內(nèi)控有效性評價機制匱乏，因此單位內(nèi)部內(nèi)控體系有效性有限。從調(diào)查實例來看，特別是部分低級別農(nóng)林局會將單位內(nèi)控工作交由會計部門或?qū)徲嫴块T負責，這使得內(nèi)部控制操作的獨立性更是大打折扣。

（三）內(nèi)部控制信息化建設低于產(chǎn)業(yè)平均水平

目前，我國農(nóng)林業(yè)管理機構(gòu)內(nèi)部控制信息化建設普遍低于產(chǎn)業(yè)平均水平，且內(nèi)部控制制度涵蓋內(nèi)容不完全和內(nèi)部控制意識相對淡薄的單位在政策和自我需求的驅(qū)動下對內(nèi)控信息化建設有著更為強勁的需求，這就要求我國農(nóng)林局不斷升級和完善單位內(nèi)部控制體系的信息化建設。

三、對當前我國農(nóng)林局內(nèi)部控制工作的意見或建議

基于內(nèi)部控制建設現(xiàn)實性的要求和實際案例的參考，我國農(nóng)林局單位管理人員建設內(nèi)控體系的過程中應充分考慮內(nèi)控規(guī)范的落實情況。本文將針對文中歸納的我國農(nóng)林局主要的內(nèi)控問題提出了以下幾點建議。

（一）提高內(nèi)控環(huán)境，建立內(nèi)控評價機制

一個好的內(nèi)控環(huán)境不僅需要提高單位領導對內(nèi)部控制體系重要性的認識，而且更要將這種意識貫徹落實到全體員工的工作流程中。定期的員工培訓和健全的內(nèi)部控制評價機制都是提升單位內(nèi)控的有效措施。

（二）內(nèi)部監(jiān)督與外部監(jiān)督相結(jié)合，強化多頭監(jiān)督有效性

以紀檢監(jiān)察為代表的外部監(jiān)督是我國農(nóng)林局內(nèi)控體系有效運行的重要保證，也是農(nóng)林局內(nèi)控系統(tǒng)不可或缺的一部分。我國農(nóng)林局應將內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督相結(jié)合，特別是對與重大資金相掛鉤、重大風險崗位相聯(lián)系的經(jīng)濟活動予以特別重視，強化多頭監(jiān)督的有效性。

（三）重視現(xiàn)代信息化建設技術，不斷提高內(nèi)控管理人員專業(yè)素質(zhì)

信息化建設已在農(nóng)林產(chǎn)業(yè)落地并不斷進步，作為管理這些產(chǎn)業(yè)的農(nóng)林局更不能與現(xiàn)代技術相脫節(jié)，應努力將信息技術融入內(nèi)控體系的建設中去，以實現(xiàn)單位內(nèi)部控制的精準和高效化。

單位內(nèi)部的內(nèi)控管理人員也是內(nèi)控體系不可或缺的一部分。單位在健全和完善內(nèi)控體系的同時，應大力吸納相關人才，并對現(xiàn)有職工進行專業(yè)培訓和學習教育，加強他們對風險的分析、應對能力，力求成立一支應變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍。

參考文獻：

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