發(fā)電企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理中職責(zé)構(gòu)建評(píng)估與監(jiān)督機(jī)制研究

劉曉東

[摘要]文章針對(duì)發(fā)電企業(yè)的特點(diǎn)，從全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和目標(biāo)出發(fā)，通過(guò)職責(zé)構(gòu)建、風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)與評(píng)估體系建立，以及風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)方法深入分析，設(shè)計(jì)全面風(fēng)險(xiǎn)處理與整改措施，并注重加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制，從而有效提升電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，積極提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

[關(guān)鍵詞]發(fā)電企業(yè)；全面風(fēng)險(xiǎn)；職責(zé)構(gòu)建；監(jiān)督機(jī)制

[DOI]1013939/jcnkizgsc201815088

隨著經(jīng)濟(jì)全球化步伐的加快，企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈。在電力體制改革與電力市場(chǎng)的不斷推進(jìn)下，雖然為發(fā)電企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了一定的條件，但是由于許多不確定因素的變化，其也面臨著巨大的挑戰(zhàn)。[1]比如，由于市場(chǎng)等情況的變化，對(duì)其燃料的價(jià)格、相關(guān)上網(wǎng)電價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)、電源的結(jié)構(gòu)、發(fā)電穩(wěn)定性的風(fēng)險(xiǎn)等。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況下下，發(fā)電企業(yè)要積極對(duì)其發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)，并建立健全全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)企業(yè)發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的處理，從而更好地對(duì)其企業(yè)的安全運(yùn)行與穩(wěn)定發(fā)展進(jìn)行有效的保證。

1全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和目標(biāo)

全面風(fēng)險(xiǎn)管理主要指的是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)對(duì)企業(yè)管理環(huán)節(jié)等的控制，根據(jù)實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則，在培養(yǎng)先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的同時(shí)，積極對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理體系建立進(jìn)行系統(tǒng)的重視，具體包括風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系、風(fēng)險(xiǎn)管理確認(rèn)與識(shí)別體系、風(fēng)險(xiǎn)處理與整改體系、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督體系四部分，根據(jù)不同的功能對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效進(jìn)行提供更好的保障。從其全面風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的角度來(lái)看，利用一定的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與確認(rèn)的基本環(huán)節(jié)，積極對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行發(fā)現(xiàn)，從而可以預(yù)先采取相關(guān)的措施，將損失降到最小。[2]但是，如果風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)發(fā)生，則要及時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，及時(shí)采取相關(guān)措施，從而更好地減少損失，促進(jìn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的不斷提高。

2電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的職責(zé)構(gòu)建

根據(jù)電力企業(yè)的具體發(fā)展?fàn)顩r，積極建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系是非常有必要的。具體來(lái)講，要建立一定的全面風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理中的管理工作進(jìn)行實(shí)際的指導(dǎo)與管理。企業(yè)的總辦會(huì)這個(gè)機(jī)構(gòu)也要積極通過(guò)一定的形式，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行有效的評(píng)估，一般是對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)、不定期的專題會(huì)議的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行有效的利用。而實(shí)際工作的開(kāi)展，則要由各個(gè)職能部門對(duì)其進(jìn)行落實(shí)。由于其部門職能的不同，在實(shí)際對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作開(kāi)展的過(guò)程中，也存在著巨大的差異，如燃料供應(yīng)部，主要是對(duì)其相關(guān)的燃料的價(jià)格以及變化情況進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)與分析；而營(yíng)銷部門則是對(duì)相關(guān)的電力銷售市場(chǎng)的變化進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)與控制；企業(yè)的安監(jiān)部是對(duì)企業(yè)的安全風(fēng)險(xiǎn)管理工作進(jìn)行有效的開(kāi)展；在風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系之下，可以更好地對(duì)企業(yè)的決策與執(zhí)行管理等方面的職能進(jìn)行有效的界定，從另一個(gè)角度來(lái)看，對(duì)其企業(yè)分工與責(zé)任的明確，也有著重要的促進(jìn)意義。

3電力企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)與評(píng)估體系

31風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息收集

發(fā)電企業(yè)積極對(duì)初始的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行有效的收集是非常重要的，而從初始信息基本屬性的角度來(lái)看，其主要包括歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)的預(yù)測(cè)性數(shù)據(jù)。在收集的過(guò)程中也要對(duì)信息進(jìn)行有效的篩選提煉，以更好地對(duì)企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的評(píng)估。根據(jù)不同的分類依據(jù)發(fā)電企業(yè)在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成原因進(jìn)行分析的過(guò)程中也可以將其分為不同的風(fēng)險(xiǎn)類型。[3]如果以風(fēng)險(xiǎn)形成的原因?yàn)榉诸愐罁?jù)則可以分為內(nèi)生風(fēng)險(xiǎn)和外生風(fēng)險(xiǎn)，如果以風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)為分類依據(jù)，可以分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及法律風(fēng)險(xiǎn)等。戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)主要是對(duì)國(guó)家層面中的相關(guān)政策、電網(wǎng)的規(guī)劃部署、發(fā)電量的預(yù)測(cè)文件等進(jìn)行有效的把握；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)要對(duì)與本企業(yè)相關(guān)的電力能源價(jià)格信息、相關(guān)煤炭市場(chǎng)的價(jià)格、電網(wǎng)的供需狀況等進(jìn)行收集；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是積極對(duì)企業(yè)內(nèi)部的應(yīng)收賬款、流動(dòng)資金、負(fù)債資金等信息進(jìn)行收集；而法律風(fēng)險(xiǎn)則是從法律法規(guī)、企業(yè)合作等方面風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究。

32風(fēng)險(xiǎn)的分級(jí)方法

企業(yè)在開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)是有等級(jí)之分的，不同的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)會(huì)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策產(chǎn)生不同的影響。具體來(lái)講，根據(jù)不同的等級(jí)分類依據(jù)，風(fēng)險(xiǎn)分析有著不同的分級(jí)操作規(guī)范。以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和企業(yè)具體的發(fā)展目標(biāo)為基本依據(jù)，其都是分為四個(gè)等級(jí)，重大、重要、中等以及低風(fēng)險(xiǎn)。單獨(dú)以風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)為分級(jí)依據(jù)，其主要分為五個(gè)等級(jí)，低、較低、中、較高和高，但是應(yīng)以企業(yè)的定性和定量分析為相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)分析原則與方法。風(fēng)險(xiǎn)分析通常分為高、中、低三種等級(jí)。定量分析與定性分析對(duì)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系的應(yīng)用都有著重要的影響，所以應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)環(huán)境等因素的不同對(duì)于定性分析和定量分析結(jié)合使用，每年評(píng)估一次，評(píng)估結(jié)果要報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

33風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)估流程

風(fēng)險(xiǎn)分析和評(píng)估流程對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性也具有重要的影響。具體來(lái)講，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作主要由三個(gè)主要的部門進(jìn)行相關(guān)工作的執(zhí)行。從職能部門的角度來(lái)看，市場(chǎng)信息中心主要負(fù)責(zé)相關(guān)信息的收集，并在這個(gè)過(guò)程中，對(duì)企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行有效的審核，并作出實(shí)際的評(píng)估報(bào)告，該報(bào)告分別在內(nèi)部評(píng)估與外部評(píng)估兩個(gè)方面進(jìn)行編制。[4]而風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)則是對(duì)各個(gè)職能部門進(jìn)行有效的指導(dǎo)，審閱半年以及年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)其相關(guān)工作進(jìn)行監(jiān)督與管理。最后，對(duì)于總辦會(huì)來(lái)講，負(fù)責(zé)對(duì)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告下的整改措施等進(jìn)行有效的執(zhí)行。

4全面風(fēng)險(xiǎn)處理與整改

在實(shí)際對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理與整改工作開(kāi)展的過(guò)程中，不僅要積極建立風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議制度，還要在此基礎(chǔ)上建立完善的企業(yè)管理制度，比如《燃料經(jīng)營(yíng)管理辦法》《電力市場(chǎng)信息分析及預(yù)測(cè)工作管理辦法》等。在對(duì)電力營(yíng)銷策略等進(jìn)行制定的過(guò)程中，要對(duì)其電網(wǎng)的需求等信息進(jìn)行收集，充分發(fā)揮自身的地理優(yōu)勢(shì)，開(kāi)拓市場(chǎng)，從而更好地提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。對(duì)于識(shí)別出的各類企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)有關(guān)職能部門進(jìn)行充分分析評(píng)估，分析發(fā)生的可能性、潛在的影響，然后利用現(xiàn)有的控制手段進(jìn)行控制，對(duì)于能夠處理、控制的風(fēng)險(xiǎn)，提出如完善制度、充實(shí)人力等監(jiān)控措施。

5風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制

監(jiān)督機(jī)制方面，主要是建立通暢的報(bào)告制度和嚴(yán)格的內(nèi)審制度。在報(bào)告制度之下，各個(gè)職能部門可以工作匯報(bào)形式接受指導(dǎo)和監(jiān)督，通過(guò)報(bào)告制度，可以加大企業(yè)內(nèi)部信息的流暢度。而從報(bào)告的形式上來(lái)看，分為定期與不定期兩種，以此對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的情況進(jìn)行有效的分析。[5]從而更好地對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行有效的監(jiān)督。在實(shí)際對(duì)發(fā)電企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督機(jī)制進(jìn)行有效完善的過(guò)程中，積極對(duì)其內(nèi)審制度進(jìn)行有效的建立與完善也是非常重要的。具體來(lái)講，主要是對(duì)發(fā)電企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益以及相關(guān)的竣工決算等風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的審計(jì)。并依據(jù)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)則，對(duì)企業(yè)內(nèi)部的事務(wù)進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)與分析。根據(jù)分析報(bào)告及時(shí)制定有效的方案，提出相關(guān)的完善建議，從而更好地促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督機(jī)制的有效穩(wěn)定運(yùn)行。

6結(jié)論

總之，全面風(fēng)險(xiǎn)管理作為電力企業(yè)管理的重要組成部分，在激烈的電力市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，要積極對(duì)當(dāng)前和未來(lái)時(shí)期的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行系統(tǒng)的重視，真正認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)變化對(duì)企業(yè)自身管理的影響，在積極提升自身綜合實(shí)力的同時(shí)，有效增強(qiáng)電力企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，積極提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，從而更好地促進(jìn)電力企業(yè)的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

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