加強(qiáng)財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的研究

蔣俞珍

隨著社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國財產(chǎn)保險行業(yè)發(fā)展迅猛，駛?cè)肓税l(fā)展快車道。與此同時，財產(chǎn)保險市場主體不斷增加，企業(yè)之間的競爭越來越激烈。對財產(chǎn)保險公務(wù)來說，現(xiàn)在是關(guān)鍵時期，如何在激烈市場競爭之中立于不敗之地，是其當(dāng)前急需解決的重大問題。而科學(xué)的內(nèi)部控制機(jī)制是財產(chǎn)保險公司高效運行且控制風(fēng)險的重要基礎(chǔ)，是公司管理走向高效化、精細(xì)化的重要內(nèi)容，是提升盈利水平，促使企業(yè)獲得持久、健康發(fā)展的重要保障。基于此，本文主要對加強(qiáng)財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)進(jìn)行了深入研究。

一、引言

內(nèi)部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心所在，是保證企業(yè)實現(xiàn)良好經(jīng)營發(fā)展的重要手段。保險在金融行業(yè)中占據(jù)非常重要的地位，隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展與供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的持續(xù)深化，財產(chǎn)保險公司之間的競爭加劇，建設(shè)科學(xué)的內(nèi)部控制體系已成為公司突出重圍的重要手段之一。但受到管理理念等因素的影響，內(nèi)部控制建設(shè)還存在諸多問題。因此，財產(chǎn)保險公司必須加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，提升內(nèi)部控制水平。

二、財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部控制意識薄弱

當(dāng)前我國財產(chǎn)保險公司在管理制度缺乏先進(jìn)性與主導(dǎo)性，造成這一問題的主要原因是由于保險從業(yè)模式具有一定特殊性，領(lǐng)導(dǎo)者對管理制度的完善缺乏足夠的重視，對管理制度的執(zhí)行也缺乏重視。雖然部分公司充分認(rèn)識到了內(nèi)部控制的重要性，并制定內(nèi)部控制規(guī)劃，但是大多是“紙上談兵”，實際可操作性不強(qiáng)，最終使內(nèi)部控制制度流于形式。同時，我國保險行業(yè)當(dāng)前還處在發(fā)展階段，缺乏足夠的文化支撐。而文化就是財產(chǎn)保險公司的軟實力，文化的缺失就需靈魂的缺失一樣，沒有企業(yè)文化的支撐，即便制定再多發(fā)展戰(zhàn)略與內(nèi)部控制制度也會是徒勞。因此，企業(yè)要發(fā)展還需注重培養(yǎng)企業(yè)文化。

（二）內(nèi)部控制體系不健全

當(dāng)前，財產(chǎn)保險公司在內(nèi)部控制建設(shè)上雖然獲得了較大的成績，但在實際開展業(yè)務(wù)過程中會受到環(huán)境、風(fēng)險與控制活動三個方面因素的影響。即便建立了內(nèi)部控制制度，也會由于缺乏對影響因素的合理管控，考核時重業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)而忽視內(nèi)控管理指標(biāo)等，并在日常經(jīng)營管理中部門運行缺乏有效溝通，造成內(nèi)部控制難以發(fā)揮出作用。

（三）內(nèi)部控制的監(jiān)督職能被弱化

財產(chǎn)保險公司的監(jiān)察與審計部門是企業(yè)的監(jiān)督部門，但在實際經(jīng)營過程中大多數(shù)財產(chǎn)保險公司仍然沿用以事后監(jiān)督為主的內(nèi)部審計，忽略事前監(jiān)督與事后監(jiān)督。再加上人員配置不足等問題，對內(nèi)控風(fēng)險難以清楚把握，導(dǎo)致不能通過內(nèi)部審計與監(jiān)督結(jié)果及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時整改，造成相同問題多次重復(fù)發(fā)生，嚴(yán)重影響內(nèi)部控制水平的提高。

三、加強(qiáng)財產(chǎn)保險公司內(nèi)部控制建設(shè)的有效途徑

（一）強(qiáng)化內(nèi)部控制意識

企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)說到底是由員工來實現(xiàn)的，所以，財產(chǎn)保險公司需加強(qiáng)對職員的管控。這是切實提高公司內(nèi)部控制質(zhì)量的有效因素。從思想層面上提升職員內(nèi)部控制意識，充分激發(fā)他們參與企業(yè)管理的工作積極性，為內(nèi)部控制的有效執(zhí)行提供可靠保證。同時，財產(chǎn)保險公司應(yīng)注意在日常經(jīng)營管理工作中滲透企業(yè)文化，潛移默化之中強(qiáng)化職員對內(nèi)部控制的認(rèn)識，牢牢占領(lǐng)內(nèi)部控制的思想陣地，從而以思想帶動行為，讓他們在工作中自覺踐行內(nèi)部控制的各項制度與規(guī)定。

（二）構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度體系

1建立內(nèi)部控制均衡體系

財產(chǎn)保險公司建立內(nèi)部控制均衡體系，可從以下幾個方面著手：一是提升公司稽核監(jiān)督部門的獨立職能。確?；吮O(jiān)督控制的公開性以及公平性。由于財產(chǎn)保險公司部門較多，較復(fù)雜，這就需要該公司建立獨立內(nèi)部稽核監(jiān)督部門，擺脫上級與其他部門的干涉。二是提升職工的專業(yè)素養(yǎng)。在公司內(nèi)部制衡機(jī)制確定過程中，應(yīng)重視職工專業(yè)素養(yǎng)的培養(yǎng)，并建立相應(yīng)的激勵約束機(jī)制，全面提升職工對專業(yè)素養(yǎng)與能力。三是在建立內(nèi)部均衡機(jī)制時，要確保財產(chǎn)保險公司任務(wù)有法可依，并建立完善的權(quán)責(zé)制度。通過協(xié)調(diào)好權(quán)、利與責(zé)之間的關(guān)系，不定期組織各部門稽查人員進(jìn)行交流探討，從而體現(xiàn)保險從業(yè)工作的價值，為公司的運行與發(fā)展提供有力保障。四是及時更新企業(yè)規(guī)章制度。在建立內(nèi)部控制制度的過程中應(yīng)在對行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r分析的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身特點與發(fā)展要求等，加大內(nèi)部控制制度的力度，對公司規(guī)章制度進(jìn)行更新，確保其與時俱進(jìn)，并具有可操作性。五是建立高效且可靠的信息傳遞機(jī)制。借此將管理與財務(wù)信息及時傳遞到相關(guān)人員，以便他們能及時了解并掌握相關(guān)情況，及時作出有效的管理決策。

2建立完善的考核評價機(jī)制

財產(chǎn)保險公司應(yīng)以內(nèi)部考核為核心，針對公司運行情況與實際發(fā)展?fàn)顩r等，建立合理且完善的考核機(jī)制，以確保保險工作運行的整體價值性。一般而言，企業(yè)在建立并完善考核評價機(jī)制時，須做好以下幾點：一是構(gòu)建有效的中長期績效考核機(jī)制，并且逐步縮短考核評價期限，以充分體現(xiàn)財產(chǎn)保險工作的價值性。二是構(gòu)建科學(xué)的管理方法。在下達(dá)財務(wù)險保險工作任務(wù)時，需立足在市場發(fā)展需要的基礎(chǔ)之上，并結(jié)合公司上年發(fā)展?fàn)顩r等，核查任務(wù)指標(biāo)，如果無法及時完成分支機(jī)構(gòu)的整合策略，勢必會使企業(yè)運行難度大大增加。因此，財產(chǎn)保險公司應(yīng)著重強(qiáng)調(diào)工作的利潤效率，通過確定惜賠、脫賠工作，構(gòu)建相應(yīng)的管理方法，以保證公司運行的價值性。所以，當(dāng)前，財產(chǎn)保險公司在確定內(nèi)部控制制度過程中，應(yīng)充分發(fā)揮創(chuàng)新精神，注重業(yè)務(wù)調(diào)整，以確保公司穩(wěn)定發(fā)展，并展現(xiàn)其工作的價值性。

（三）完善監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化內(nèi)部審計的監(jiān)督職能

首先，財務(wù)內(nèi)控三道防線監(jiān)督機(jī)制的合理構(gòu)建。財產(chǎn)保險公司需構(gòu)建財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險應(yīng)急預(yù)案，并積極組織實際演練活動，以更好實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)，最大限度地降低財務(wù)風(fēng)險損失；要制定計劃，以便履行獨立評價職責(zé)，對財務(wù)內(nèi)控進(jìn)行嚴(yán)格的審計，使內(nèi)控流程更加合規(guī)化；要建立違規(guī)違紀(jì)的責(zé)任追究機(jī)制。對于一些違反內(nèi)控規(guī)定或要求的行為進(jìn)行問責(zé)，實行嚴(yán)厲的處罰。財產(chǎn)保險公司建立的三道防線需互相協(xié)調(diào)配合，且各司其職，共同參與到內(nèi)部控制管理中，以形成合力，對公司財務(wù)活動實行全方位監(jiān)控。其次，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部審計的監(jiān)督職能。財產(chǎn)保險公司要想強(qiáng)化內(nèi)部審計在執(zhí)行內(nèi)控過程中的監(jiān)督職能，必須加快改進(jìn)并優(yōu)化內(nèi)部審計部門的審計方法與手段，以風(fēng)險導(dǎo)向型審計為主，將以往的“事后監(jiān)督”逐步向事前監(jiān)督與事后監(jiān)督方向轉(zhuǎn)變。同時增加“回頭看”流程，保證內(nèi)部審計部門在監(jiān)督過程及時發(fā)現(xiàn)存在的問題及漏洞，及時采取有效的措施進(jìn)行整改，保證內(nèi)部審計結(jié)果的有效性與可靠性。

四、結(jié)語

綜上所述，內(nèi)部控制是財產(chǎn)保險公司的一項重要管理手段，其關(guān)系到公司能否穩(wěn)健經(jīng)營與健康發(fā)展。加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)不僅能提升公司經(jīng)營管理與關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控能力，及時防范并化解風(fēng)險，而且能提升自身的管理水平。因此，財產(chǎn)保險公司必須建立合理且有效的內(nèi)部控制體系。現(xiàn)階段財產(chǎn)保險公司在內(nèi)部控制機(jī)制還存在諸多問題，對此，公司要強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度體系，完善監(jiān)督機(jī)制，并強(qiáng)化內(nèi)部審計的監(jiān)督職能等，以提升內(nèi)部控制執(zhí)行的高效性，真正發(fā)揮出其應(yīng)有的作用，全面推動財產(chǎn)保險公司管理水平的提高，實現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。（作者單位為中國人民財產(chǎn)保險股份有限公司海鹽支公司）