對(duì)建立信用評(píng)級(jí)管理體系的研究

【摘 要】為規(guī)范公司信用評(píng)級(jí)工作，有效控制公司授信風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全，貫徹公司風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，信用評(píng)級(jí)管理體系的建立非常重要。因此，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，對(duì)建立信用評(píng)級(jí)管理體系的研究很有意義。

【關(guān)鍵詞】信用評(píng)級(jí)；交易對(duì)象；交易對(duì)象分級(jí)

一、信用評(píng)級(jí)定義

信用評(píng)級(jí)是由公司相關(guān)職能部門（或類似的機(jī)構(gòu)、單元等），按照一定的方法和程序，在對(duì)交易對(duì)象（指客戶、供應(yīng)商、中間商或代理商等貿(mào)易業(yè)務(wù)往來(lái)對(duì)象）進(jìn)行全面了解、考察調(diào)研和分析的基礎(chǔ)上，對(duì)其在特定期間內(nèi)按時(shí)償付債務(wù)的能力和意愿進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果分別給予相應(yīng)的信用級(jí)別，以確定交易對(duì)象授信額度的一種管理活動(dòng)。

二、信用評(píng)級(jí)原則

一是定性分析與定量分析相結(jié)合。二是靜態(tài)分析與動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合。三是以交易對(duì)象償債能力和意愿為評(píng)價(jià)重點(diǎn)。

三、信用評(píng)級(jí)的主要內(nèi)容

1.經(jīng)濟(jì)環(huán)境

主要是交易對(duì)象所處的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境，對(duì)交易對(duì)象影響重大的相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策。

2.市場(chǎng)環(huán)境

主要是交易對(duì)象在行業(yè)中的地位，其產(chǎn)品在市場(chǎng)上的需求程度，產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率，與同類企業(yè)或可替代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況等。

3.企業(yè)素質(zhì)

主要是交易對(duì)象自身的基本情況，包括管理者的素質(zhì)、企業(yè)職工素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制、企業(yè)組織機(jī)構(gòu)、科技創(chuàng)新能力等。

4.財(cái)務(wù)狀況

主要是交易對(duì)象的財(cái)務(wù)政策及盈利能力、現(xiàn)金流量、債務(wù)水平、償債能力、發(fā)展能力及資產(chǎn)管理能力的分析。

5.債務(wù)擔(dān)保

是否有資產(chǎn)或第三方提供債務(wù)擔(dān)保。

6.信用評(píng)估

（1）信用評(píng)估是指根據(jù)以上收集到的相關(guān)信息，通過(guò)專門的技術(shù)方法和模型對(duì)交易對(duì)象的資信進(jìn)行評(píng)估的過(guò)程。

（2）信用評(píng)估內(nèi)容主要包括交易對(duì)象的業(yè)務(wù)優(yōu)先性及基本信用特征和財(cái)務(wù)信用特征兩個(gè)方面。

（3）信用評(píng)估得分區(qū)間為0-100分，總權(quán)數(shù)100%。其中業(yè)務(wù)優(yōu)先性及基本信用特征權(quán)數(shù)50%～70%，財(cái)務(wù)信用特征權(quán)數(shù)30%～50%，風(fēng)險(xiǎn)管理部門（或類似風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱“風(fēng)險(xiǎn)管理單元”）可根據(jù)所收集到的相關(guān)信息確定具體權(quán)數(shù)百分比值，并根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和公司戰(zhàn)略需要對(duì)業(yè)務(wù)優(yōu)先性及基本信用特征權(quán)數(shù)和財(cái)務(wù)信用特征權(quán)數(shù)取值范圍進(jìn)行修正。

四、信用評(píng)級(jí)流程

1.提出評(píng)級(jí)需求，收集評(píng)級(jí)資料

（1）對(duì)首次交易對(duì)象信用評(píng)級(jí)的資料管理。各業(yè)務(wù)部門在自主授信或向風(fēng)險(xiǎn)管理單元申請(qǐng)授信前，須提出交易對(duì)象評(píng)級(jí)需求，并要求交易對(duì)象提供以下信用評(píng)級(jí)資料。

①營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證復(fù)印件。

②財(cái)務(wù)報(bào)表（應(yīng)優(yōu)先取得經(jīng)審計(jì)的年報(bào)，如無(wú)法取得，應(yīng)取得最近一期的年報(bào)或月報(bào)）。

③其它可證明其資信的資料（如銀行或公開中立機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)證明等）。

各業(yè)務(wù)部門對(duì)無(wú)法取得上述資料的交易對(duì)象，可申請(qǐng)由風(fēng)險(xiǎn)管理單元委托第三方進(jìn)行資信情況調(diào)查。

各業(yè)務(wù)部門對(duì)首次交易對(duì)象評(píng)級(jí)時(shí)應(yīng)建立交易對(duì)象信息檔案，并定期進(jìn)行資料更新。交易對(duì)象信息檔案應(yīng)至少包括以上資料。

（2）對(duì)已評(píng)級(jí)對(duì)象的跟蹤管理。。如果交易對(duì)象相關(guān)信息發(fā)生變更，應(yīng)及時(shí)更新。應(yīng)保存與本公司的歷史交易記錄，本公司對(duì)其歷史授信記錄及回款記錄。

2.各業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開展情況，依據(jù)《業(yè)務(wù)優(yōu)先性及基本信用特征評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》（附件一）進(jìn)行初步的信用評(píng)估，并將評(píng)分結(jié)果提交至風(fēng)險(xiǎn)管理單元。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理單元根據(jù)《交易對(duì)象財(cái)務(wù)信用特征評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)》（附件二）對(duì)交易對(duì)象進(jìn)行評(píng)估。如交易對(duì)象不提供財(cái)務(wù)報(bào)表等資料且通過(guò)第三方資信調(diào)查無(wú)法取得相應(yīng)資料的，則將其財(cái)務(wù)信用特征的得分設(shè)為0分。風(fēng)險(xiǎn)管理單元綜合相關(guān)業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)優(yōu)先性及基本信用特征評(píng)分，確定交易對(duì)象的最終信用評(píng)估結(jié)果。

五、交易對(duì)象分級(jí)

風(fēng)險(xiǎn)管理單元根據(jù)信用評(píng)估結(jié)果，將交易對(duì)象信用等級(jí)分為6類9級(jí)。通過(guò)《交易對(duì)象信用分級(jí)及授信限額對(duì)照表》（附件三）評(píng)估分值區(qū)間和授信額度上限。

1. S類交易對(duì)象：為不限授信級(jí)

包括包括海關(guān)、商檢、工商、稅務(wù)等政府機(jī)關(guān)或事業(yè)單位。S類交易對(duì)象無(wú)需進(jìn)行信用評(píng)估程序。

2.A類交易對(duì)象：為積極授信級(jí)

主要給予長(zhǎng)期合作和戰(zhàn)略性交易對(duì)象，分A1、A2二級(jí)。

（1）A1級(jí)交易對(duì)象：信用很好，信用度高，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)小，具有優(yōu)秀的信用記錄，經(jīng)營(yíng)狀況佳，盈利能力強(qiáng)，發(fā)展前景廣闊，不確定性因素對(duì)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響極小。

（2）A2級(jí)交易對(duì)象：信用較好，信用度較高，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小，具有優(yōu)良的信用記錄，經(jīng)營(yíng)狀況較佳，盈利水平較高，發(fā)展前景較為廣闊，不確定性因素對(duì)其經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響較小。

3. B類交易對(duì)象：為正常授信級(jí)

主要給予一般交易對(duì)象，分B1、B2二級(jí)。

（1）B1級(jí)交易對(duì)象：信用尚可，信用度尚可，償債能力尚可，信用記錄正常，但其經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力及未來(lái)發(fā)展受不確定因素的影響較大，償債能力有波動(dòng)。

（2）B2級(jí)交易對(duì)象：信用一般，信用度一般，償債能力一般，有少許不良信用記錄，但其經(jīng)營(yíng)狀況、盈利能力及未來(lái)發(fā)展極易受不確定因素影響，償債能力有下降趨勢(shì)。

4.C類交易對(duì)象：為嘗試授信級(jí)分C1、C2兩級(jí)

（1）C1級(jí)交易對(duì)象：信用較差，償債能力較弱。

（2）C2級(jí)交易對(duì)象：信用差，償債能力弱。

5.D類交易對(duì)象：為限制授信級(jí)

沒(méi)有信用，只可采用現(xiàn)金交易方式。

6.E類交易對(duì)象：禁止交易對(duì)象。

六、信用評(píng)級(jí)跟蹤

一是各業(yè)務(wù)部門應(yīng)密切關(guān)注交易對(duì)象的重大事項(xiàng)及發(fā)展情況，及時(shí)做出信用分析與評(píng)估。二是授信交易對(duì)象在一年內(nèi)累計(jì)發(fā)生兩次逾期記錄的，下一年度對(duì)該交易對(duì)象的信用等級(jí)將予以降一級(jí)處理。三是授信交易對(duì)象在一年內(nèi)發(fā)生3次以上逾期記錄且經(jīng)調(diào)查無(wú)正當(dāng)理由的，風(fēng)險(xiǎn)管理單元可根據(jù)實(shí)際情況將該交易對(duì)象的信用等級(jí)降為D類。

七、復(fù)評(píng)

一是風(fēng)險(xiǎn)管理單元每年末對(duì)供應(yīng)商和客戶的信用等級(jí)進(jìn)行年度復(fù)評(píng)，各業(yè)務(wù)部門可根據(jù)實(shí)際需求查閱復(fù)評(píng)相關(guān)資料。二是當(dāng)供應(yīng)商和客戶的信用特征發(fā)生重大變化，或因業(yè)務(wù)交易的需要時(shí)，各業(yè)務(wù)部門或風(fēng)險(xiǎn)管理單元可申請(qǐng)和發(fā)起對(duì)交易對(duì)象復(fù)評(píng)信用等級(jí)。三是因公司管理要求變化等其它原因需復(fù)評(píng)時(shí)。

作者簡(jiǎn)介：

張謙（1982—），男，民族：漢，籍貫：江蘇南京，職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師，學(xué)位：碩士研究生，研究方向：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、資源開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理、航運(yùn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理。

簡(jiǎn)歷：曾在寶鋼資源控股（上海）有限公司預(yù)算會(huì)計(jì)組、風(fēng)險(xiǎn)管理組工作；曾任寶鋼資源南非有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及下屬礦權(quán)公司董事；現(xiàn)任寶船航運(yùn)有限公司（寶鋼資源在新加坡成立的控股公司）的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。