商業(yè)銀行不良貸款成因及處置方式分析

王宏 黃華

【摘要】商業(yè)銀行出現(xiàn)不良貸款問(wèn)題，不僅會(huì)嚴(yán)重影響金融環(huán)境的穩(wěn)定性，還會(huì)直接威脅國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而有效防范不良貸款，采取有效的處置方式，則成為了金融領(lǐng)域的主要核心內(nèi)容。據(jù)此，本文主要對(duì)商業(yè)銀行不良貸款成因及處置方式進(jìn)行了詳細(xì)分析。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行不良貸款成因處置方式

一、商業(yè)銀行不良貸款的成因

（一）資金體制變革的影響。在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡的過(guò)程中，隨著“撥改貸”政策的逐步實(shí)施，國(guó)企不再得到國(guó)撥資金的補(bǔ)充，以致企業(yè)虧損等財(cái)政性支出被擠入了銀行流動(dòng)資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見(jiàn)肘，周轉(zhuǎn)失靈，這對(duì)國(guó)企最終無(wú)力償付貸款本息有相當(dāng)影響。

（二）會(huì)計(jì)核算處理上的弊漏。流動(dòng)資金貸款原是填補(bǔ)國(guó)企自有資金不足，由銀行發(fā)放的短期貸款，它的貸款期限一般為一年。但實(shí)際上它是銀行墊付國(guó)企鋪底的流動(dòng)資金，是長(zhǎng)期被企業(yè)周轉(zhuǎn)占用，形成“短貸長(zhǎng)用”。對(duì)這類貸款的到期還款，相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算處理方法一直為“借新還舊”。隨著短期貸款到期申請(qǐng)展期期限累計(jì)不得超過(guò)原貸款期限，經(jīng)批準(zhǔn)展期后的貸款，如到期無(wú)力還款，次日起即屬逾期貸款等規(guī)定的出臺(tái)，堵住了沒(méi)完沒(méi)了的展期，貸款的逾期情況得到了真實(shí)反映，這是不良貸款快速增長(zhǎng)的一個(gè)重要原因。

（三）投融資體制約束了銀行自主經(jīng)營(yíng)。我國(guó)的投資體制缺乏責(zé)任制的約束，長(zhǎng)期以來(lái)形成一種“政府立項(xiàng)、計(jì)委審批、財(cái)政與銀行買單”的模式，由于投資項(xiàng)目的確立，系由有關(guān)部門包攬決定，銀行只作為一個(gè)現(xiàn)成的貸款人。如遇到?jīng)Q策失誤、立項(xiàng)不當(dāng)，或經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化，往往發(fā)生項(xiàng)目建成無(wú)法投產(chǎn)，或因重復(fù)建設(shè)，投產(chǎn)后產(chǎn)品積壓，以及產(chǎn)銷不對(duì)路、效益低下等。結(jié)果使貸款到期無(wú)力歸還，造成逾期和呆滯，形成不良。

（四）通貨膨脹造成企業(yè)虛盈實(shí)虧，影響資金周轉(zhuǎn)。在通貨膨脹期間，有些人因同貨而發(fā)財(cái)致富，這是因?yàn)榻枞胭Y金的利息及有關(guān)成本低于物價(jià)上漲的幅度，但按正常產(chǎn)銷循環(huán)的國(guó)企，卻受物價(jià)上漲的損漏，特別是在嚴(yán)重通貨膨脹中，由于物資價(jià)格金額增大，形成賬面虛盈，將這部分“虛盈”作稅利上交后，實(shí)際是短了一塊。由于沒(méi)有增撥資金，迫使經(jīng)營(yíng)規(guī)模縮小，以致影響正常的資金周轉(zhuǎn)和貸款本息的如期歸還。

二、商業(yè)銀行不良貸款的處置方式

1、貸款質(zhì)量。對(duì)信貸資產(chǎn)進(jìn)行五級(jí)分類來(lái)考核信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，將信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)大小分為正常資產(chǎn)、關(guān)注資產(chǎn)、次級(jí)資產(chǎn)、可疑資產(chǎn)和損失資產(chǎn)五種，這種分類方式能夠真實(shí)、準(zhǔn)確地反映商業(yè)銀行的真實(shí)資產(chǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行主動(dòng)防范貸款風(fēng)險(xiǎn)。

2、資產(chǎn)重組。資產(chǎn)重組是對(duì)那些不具有還款能力的企業(yè)的內(nèi)外資源進(jìn)行整合，完善其運(yùn)營(yíng)和管理，提升經(jīng)濟(jì)效益，使其具有還款能力。

3、以資抵債。以資抵債是根據(jù)法律規(guī)定和貸款人簽訂協(xié)議，當(dāng)貸款人不具有還款能力，無(wú)法以貨幣支付本息時(shí)，貸款人的其他資產(chǎn)可用來(lái)抵押貸款，商業(yè)銀行擁有對(duì)貸款人資產(chǎn)處置的權(quán)力。

4、政府注入資金。是指中央和地方政府對(duì)商業(yè)銀行注入資金，緩解商業(yè)銀行的不良貸款情況。政府注入資金的方式可以擴(kuò)充商業(yè)銀行的資本金，不僅能夠使得商業(yè)銀行的資本充足率暫時(shí)達(dá)到《商業(yè)銀行法》的8%的要求，而且為商業(yè)銀行調(diào)整結(jié)構(gòu)、改善不良貸款狀況爭(zhēng)取了時(shí)間。

5、呆賬準(zhǔn)備金核銷制度。自從五級(jí)質(zhì)量分類在商業(yè)銀行內(nèi)實(shí)行，商業(yè)銀行可以更加清楚準(zhǔn)確的了解自己的貸款質(zhì)量和資產(chǎn)質(zhì)量，并且根據(jù)貸款的不同等級(jí)提取呆賬準(zhǔn)備金。但是，即使商業(yè)銀行對(duì)不良貸款進(jìn)行核銷，仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能抵銷不良貸款的增長(zhǎng)，不良貸款金額仍然居高不下。

三、商業(yè)銀行不良貸款處置新方式

（一）防范機(jī)制。目前，我國(guó)已經(jīng)有專門處理不良資產(chǎn)問(wèn)題的相關(guān)管理公司，這就直接為商業(yè)銀行不良貸款管理創(chuàng)造了一個(gè)新思路。然而，不良貸款管理的根源就在于有效防范，從根本上避免不良貸款，進(jìn)一步健全不良貸款防范機(jī)制的建立才是關(guān)鍵所在。切實(shí)根據(jù)商業(yè)銀行不良貸款所產(chǎn)生的內(nèi)部原因和外部原因進(jìn)行詳細(xì)分析，不良貸款防范機(jī)制的建立應(yīng)從宏觀環(huán)境、微觀制度、新技術(shù)等方面著手。其中，宏觀則是政府應(yīng)完善宏觀調(diào)控體系，對(duì)金融市場(chǎng)進(jìn)行監(jiān)督管理和約束。微觀則商業(yè)銀行應(yīng)進(jìn)一步健全內(nèi)部管理和控制制度，構(gòu)建激勵(lì)約束機(jī)制。新技術(shù)則是商業(yè)銀行應(yīng)充分合理利用其，有效管理并控制貸款風(fēng)險(xiǎn)。

（二）資產(chǎn)證券化。所謂資產(chǎn)證券化主要就是近年來(lái)發(fā)展最快的金融T具，比較適用于大規(guī)模，通過(guò)資產(chǎn)組合，能夠產(chǎn)生穩(wěn)定現(xiàn)金流量的不良資產(chǎn)。其中，單個(gè)不良資產(chǎn)會(huì)具有一定的不穩(wěn)定性和不確定性，但是切實(shí)根據(jù)資產(chǎn)特性等，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的有機(jī)組合，便能夠形成具有較大價(jià)值意義的現(xiàn)金流入。商業(yè)銀行應(yīng)該積極創(chuàng)新金融，促進(jìn)商業(yè)銀行貸款實(shí)現(xiàn)正確話，一旦商業(yè)銀行通過(guò)資產(chǎn)證券化拆分貸款并打包上市，就可以以債權(quán)市場(chǎng)作為輔助，有力減少巨大的不良貸款。

（三）推出信用衍生品。即使信用衍生品在次級(jí)抵押貸款危機(jī)中備受打擊，但是，部分信用衍生品依舊占據(jù)著比較大的市場(chǎng)份額。信用衍生品實(shí)際上是商業(yè)銀行對(duì)其中可能存在風(fēng)險(xiǎn)的貸款購(gòu)置金融保險(xiǎn).并繳納的保費(fèi)，一旦貸款出現(xiàn)違約，商業(yè)銀行便可以獲得協(xié)議約定的賠償金額。信用衍生品則就會(huì)直接轉(zhuǎn)移商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，從而有效改善商業(yè)銀行資產(chǎn)管理體制。適當(dāng)合理發(fā)展信用衍生品市場(chǎng)，能夠有效控制商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)其實(shí)現(xiàn)健康可持續(xù)發(fā)展。

（四）構(gòu)建數(shù)據(jù)共享平臺(tái)和數(shù)據(jù)聯(lián)盟。國(guó)際三大評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)之一的惠譽(yù)評(píng)級(jí)今年發(fā)布的報(bào)告中，中國(guó)五家國(guó)有銀行評(píng)級(jí)為A，這五家國(guó)有銀行資產(chǎn)占國(guó)內(nèi)銀行資產(chǎn)總額的45%，也就是說(shuō)，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和信貸規(guī)模的不斷擴(kuò)大，使銀行和政府的潛在不良貸款數(shù)額上升，短期內(nèi)中國(guó)商業(yè)銀行生存力等級(jí)不可能上升。因此，當(dāng)前銀行業(yè)面臨的重要問(wèn)題就是如何控制不良貸款。歐洲銀行早在十幾年前就建立了信用聯(lián)盟，聯(lián)盟成員根據(jù)聯(lián)盟標(biāo)準(zhǔn)提高信貸數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，為了及時(shí)解決商業(yè)銀行不良貸款，首先需要進(jìn)一步提高對(duì)信貸風(fēng)險(xiǎn)的重視，提高不良貸款的有效防范意識(shí)，并構(gòu)建完善的不良貸款防范機(jī)制。其次，尋找全新的解決方式方法，將資產(chǎn)證券化作為全新金融創(chuàng)新工具，以此有效解決商業(yè)銀行的不良貸款存量。再次，信用衍生品市場(chǎng)的發(fā)展可以將商業(yè)銀行的部分風(fēng)險(xiǎn)直接轉(zhuǎn)移，這就直接在很大程度上為金融市場(chǎng)的穩(wěn)定發(fā)展提供了有力保證。最后.商業(yè)銀行應(yīng)相互協(xié)作、聯(lián)合，構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)共享平臺(tái)和信用聯(lián)盟，提高風(fēng)險(xiǎn)度量水平，以此從根本上避免信貸風(fēng)險(xiǎn)，確保商業(yè)銀行貸款工作得以順利進(jìn)行。