淺談國庫支付中心經(jīng)濟(jì)管理的相關(guān)問題

楊艷群

【摘 要】國庫支付中心是我國財政管理的重要機構(gòu)，其主要工作內(nèi)容就是根據(jù)國家規(guī)定預(yù)算項目，進(jìn)行財政預(yù)算管理。國庫支付中心在財政資金管理中具有重要作用。因此，文章主要針對國庫支付中心經(jīng)濟(jì)管理相關(guān)問題展開分析。

【關(guān)鍵詞】國庫支付中心；財政管理；經(jīng)濟(jì)管理

自我國開展國庫管理體質(zhì)改革之后，逐漸從分散的支付方式轉(zhuǎn)變?yōu)榧兄Ц斗绞?。近些年來，國庫集中支付制度的改革獲得了一定的成果，提高了財政支出的透明度，同時提高了財政監(jiān)督的有效性。但是在實際調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，國庫支付中心經(jīng)濟(jì)管理中仍存在一定的問題有待解決，特別是預(yù)算編制不合理這一方面。

一、國庫支付中心改革獲得的成果

1.提高了預(yù)算管理的效率

國庫支付中心在落實集中支付改革之后，能夠通過信息系統(tǒng)對每一筆財政資金的動向進(jìn)行了解，能夠突破傳統(tǒng)支付模式存在的問題，提高了預(yù)算執(zhí)行信息反饋的速度以及利用率。國庫支付中心通過對財政資金的使用情況進(jìn)行計算與預(yù)測，能夠準(zhǔn)確把握財政資金的運用效率以及庫存資金的變化狀況，從而為財政政策的制定以及貨幣政策的調(diào)整提供科學(xué)的數(shù)據(jù)支持，確保政府宏觀調(diào)控的科學(xué)性。

2.預(yù)算執(zhí)行更加透明

集中支付是我國為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展而推行的重要政策，其在英國、美國、法國、波蘭、日本等發(fā)達(dá)國家都有廣泛應(yīng)用。我國在推行集中支付改革之后，有效解決了傳統(tǒng)支付模式中存在的預(yù)算執(zhí)行事后監(jiān)督這一弊端，形成了預(yù)算執(zhí)行事前、事中、事后全過程的監(jiān)督機制，從而有效發(fā)揮財政監(jiān)督的作用。通過信息系統(tǒng)，監(jiān)督部門能夠?qū)︻A(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的每一筆交易進(jìn)行監(jiān)管，從而及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作的問題，并采用多種核查方法，加強對違規(guī)行為的控制，確保財政資金的安全。此外，集中支付改革將財政支付中間環(huán)節(jié)簡化，有助于提高預(yù)算執(zhí)行的透明度。

二、國庫支付中心經(jīng)濟(jì)管理中存在的問題

1.國庫單一賬戶體系不完善

①仍舊存在實撥資金賬戶：在實際管理中，除了保留預(yù)算單位的原有賬戶外，同時還會開設(shè)支付零余額賬戶，這樣就導(dǎo)致無法實現(xiàn)單一賬戶的政策，與集中支付改革相左，不但增加了國庫支付中心的工作量，同時增加了預(yù)算核算的工作難度，容易出現(xiàn)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象[1]。②專戶繁多：財政資金管理中仍存在著專戶過多、分散、重復(fù)設(shè)置的問題，需要對專戶進(jìn)行規(guī)范與管理。財政專戶資金在經(jīng)由國庫支付中心單一賬戶劃撥之后，需要對預(yù)算支出進(jìn)行核算，這部分資金只能納入實撥資金，游離于集中支付預(yù)算管理之外，不利于財政資金的統(tǒng)一管理[2]。

2.集中支付運行不健全

①公務(wù)卡推廣困難：根據(jù)集中支付政策的要求，國庫支付中心的收支需要納入財政部門監(jiān)管范圍，但是現(xiàn)金提取以及不規(guī)范使用仍舊是困擾國庫支付中心的重要問題。這主要是由于公務(wù)卡的使用范圍小以及機關(guān)單位對公務(wù)卡結(jié)算的積極性不高。②資金規(guī)墊現(xiàn)象嚴(yán)重：這一問題主要表現(xiàn)在零余額賬戶資金無法進(jìn)行零余額賬戶劃轉(zhuǎn)，也無法進(jìn)行本單位、上下級或是平級之間的實有資金賬戶劃轉(zhuǎn)，導(dǎo)致實際付款時出現(xiàn)問題；同時，資金歸墊問題是由于用款單位先墊付資金，在款項下?lián)苤螅斦Y金已經(jīng)脫離了財政部門的監(jiān)督。③支付、清算環(huán)節(jié)復(fù)雜：目前我國采用集中支付制度中的支付與清算流程較為復(fù)雜，除了用款單位的申請與審批環(huán)節(jié)外，財政支付需要預(yù)算單位、一級預(yù)算單位、國庫支付中心、財政國庫處、中國人民銀行國庫、代理銀行等部門的參與以及8個環(huán)節(jié)，直接支付則更加復(fù)雜，這使得國庫支付中心的工作量增加。

3.信息系統(tǒng)建設(shè)較為滯后

為了確保財政資金管理的效率與安全，增加財政資金運行的透明度，國庫支付中心需要建立健全財政信息管理系統(tǒng)，實現(xiàn)財政資金管理的現(xiàn)代化建設(shè)。但是由于我國尚未形成財政、稅收、國庫、銀行的一體化格局，信息聯(lián)通程度不高，這導(dǎo)致國庫支付中心、中國人民銀行、財政部門等主體之間的對賬效率造成了一定的影響。在部分經(jīng)濟(jì)滯后的地區(qū)，財務(wù)部門尚未進(jìn)行完善的信息化建設(shè)，導(dǎo)致信息記錄與財政資金的實際使用相脫節(jié)。為了確保財政資金使用的安全性，需要加強集中支付信息建設(shè)。

4.電子軟件之間缺乏有效銜接

國庫支付中心需要通過建立現(xiàn)代化財務(wù)管理系統(tǒng)、電子支付系統(tǒng)以及資金清算系統(tǒng)作為支持，才能夠確保工作的效率與便捷。但是我國許多省市根據(jù)自身工作需求，自行研發(fā)了配套軟件，這種方法雖然提高了地方工作的效率，但是由于各省市使用的軟件不統(tǒng)一，在監(jiān)管方面存在一定的難度，并且由于不同軟件開發(fā)的系統(tǒng)穩(wěn)定性不一致，個別軟件可能出現(xiàn)死機的問題，影響了工作效率，并且由于后代是由軟件公司進(jìn)行管理的，對于財政信息安全有一定的威脅。

三、提高國庫支付中心經(jīng)濟(jì)管理效率的對策

1.加強內(nèi)部控制體系建立健全

國庫支付中心需要加強內(nèi)部控制體系的建立健全，從而加強對自身工作的監(jiān)督與控制，能夠減少來自內(nèi)部的工作風(fēng)險，確保國家財政資金的安全。隨著對國庫動態(tài)研究的深入，發(fā)現(xiàn)財政資金支付過程中仍存在許多問題，這也表明國庫支付中心內(nèi)部控制相對薄弱。因此需要明確分工，形成部門間相互制衡的情況，同時形成全面的監(jiān)督體系，做好審核、支付、會計、信息以及監(jiān)督各部門的相互監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險。①完善單一賬戶體系：取消預(yù)算單位原來開設(shè)的賬戶，重新開設(shè)支付零余額賬戶，并由國庫支付中心設(shè)置總賬戶，將歷年結(jié)余資金、往來結(jié)算資金以及其他收入等資金進(jìn)行核對；②規(guī)范財政資金使用：財政資金需要由上級財政部門納入統(tǒng)一管理體系，并層層下達(dá)至下級財政部門；③整合各種專戶：對各種財政專戶進(jìn)行統(tǒng)一管理，并對各種專戶進(jìn)行清點與歸并，整理成不同屬性的準(zhǔn)戶。

2.規(guī)范運行機制

①簡化業(yè)務(wù)流程：在預(yù)算執(zhí)行方面，基層預(yù)算單位可以直接向財政部門進(jìn)行用款申請，省去向主管預(yù)算部門向財政部門上報的過程；同時，在業(yè)務(wù)整合中，集中支付由國庫支付中心負(fù)責(zé)，減去與預(yù)算單位、中國人民銀行以及財政管理部門的信息傳遞與對賬；②推行公務(wù)卡：公務(wù)卡的推廣能夠減少各單位使用現(xiàn)金規(guī)避監(jiān)管的問題。在推廣公務(wù)卡之后，也能夠減少到銀行提取現(xiàn)金的機會，無需單位墊付，國庫支付中心能夠監(jiān)管財政支付的真實性與規(guī)范性，具有操作簡單透明度高的特點。

3.構(gòu)建現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)

通過建立現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)，能夠通過計算機技術(shù)分析報告的質(zhì)量，為預(yù)算部門的預(yù)算與決算提供相應(yīng)的數(shù)據(jù)，從而讓監(jiān)管更加的科學(xué)與規(guī)范，同時需要建立財政信息披露制度，向社會公布財政信息，提高財政資金的透明度。

4.推動電子支付管理改革

考慮到現(xiàn)代社會中電子支付的廣泛性與普及性，人民銀行與代理銀行需要基于客觀情況，通過優(yōu)化電子支付管理，對數(shù)字簽名、電子印章、安全傳輸?shù)确矫孢M(jìn)行調(diào)用，在節(jié)省辦公費用的同時，能夠提高管理的效率。

結(jié)束語

自我國開展國庫管理體質(zhì)改革之后，逐漸從分散的支付方式轉(zhuǎn)變?yōu)榧兄Ц斗绞?。近些年來，國庫集中支付制度的改革獲得了一定的成果，提高了財政支出的透明度，同時提高了財政監(jiān)督的有效性。文章主要從加強內(nèi)部控制體系建立健全、規(guī)范運行機制、構(gòu)建現(xiàn)代化信息管理系統(tǒng)、推動電子支付管理改革等方面出發(fā)，符合現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展趨勢。

參考文獻(xiàn)：

[1]方宏濤.財政資金運行風(fēng)險控制——以蕪湖市為例[J].中國總會計師，2013，23（10）：84-85.

[2]王桂清.國庫統(tǒng)一支付在地方經(jīng)濟(jì)管理中的重要性[J].城市建設(shè)理論研究（電子版），2015，5（24）：6232-6233.