構(gòu)建礦業(yè)企業(yè)海外業(yè)務(wù)的合規(guī)管理體系

關(guān)鍵詞 海外業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn) 合規(guī)管理

作者簡介：張靖，中鐵資源集團(tuán)有限公司。

中圖分類號：D922.29 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A DOI：10.19387/j.cnki.1009-0592.2018.04.081

2017年全球礦業(yè)投資并購市場風(fēng)起云涌，企業(yè)并購、資產(chǎn)重組頻繁刷新流量，而中國礦業(yè)企業(yè)無疑是目前國際礦業(yè)市場最為主要也最為積極的參與者。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，2017年由中國礦業(yè)企業(yè)發(fā)起并購的項(xiàng)目有24個，涉及總資產(chǎn)高達(dá)582.5億人民幣。其中已交割完成的礦山、礦權(quán)項(xiàng)目總資產(chǎn)達(dá)323.6億，擬購或在進(jìn)行中的項(xiàng)目標(biāo)的額將近258.9億。隨著我國供給側(cè)改革和去產(chǎn)能調(diào)控政策的影響以及“一帶一路”建設(shè)的推進(jìn)，礦業(yè)企業(yè)要實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向新興產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)變、傳統(tǒng)業(yè)態(tài)向新業(yè)態(tài)升級，將會有越來越多的中國企業(yè)繼續(xù)“走出去”。因此，規(guī)范市場經(jīng)營行為，建立海外業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系，不僅是礦業(yè)企業(yè)防范違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生需求，也是響應(yīng)國家“一帶一路”倡議，參與國際市場競爭，爭做世界一流國際性企業(yè)的必備要件。

一、 合規(guī)管理

（一）合規(guī)管理的定義

合規(guī)，從字面理解即符合規(guī)范，規(guī)范的淵源包含四個層面，第一層面：國家的法律法規(guī)、監(jiān)管條例，除企業(yè)所在國，還包括海外項(xiàng)目所在國；第二層面：行業(yè)慣例、商業(yè)規(guī)則；第三層面：公司的規(guī)章制度；第四層面：公序良俗、道德規(guī)范。

關(guān)于合規(guī)管理，是指企業(yè)根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)，按照上述規(guī)范的要求，對違規(guī)事件或行為進(jìn)行持續(xù)識別、評價、監(jiān)控，防范、控制、化解違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的一整套閉環(huán)的管理活動和管理體系。目前，合規(guī)管理已成為大型跨國企業(yè)普遍通行的做法。

（二）合規(guī)管理的意義

企業(yè)開展合規(guī)經(jīng)營，一方面是防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全的必然選擇，另一方面是提升國際化水平、塑造負(fù)責(zé)任跨國企業(yè)良好形象的要求。

（三）企業(yè)在合規(guī)管理中存在的問題

合規(guī)管理一直是中國企業(yè)在國際化經(jīng)營過程中的短板。2012年世界銀行公布的，因涉嫌欺詐和賄賂而被禁止承接世界銀行資助項(xiàng)目的企業(yè)名單中，就赫然出現(xiàn)了中國建筑、中國地質(zhì)、中國路橋等10余家大型國有企業(yè)的名字 。企業(yè)合規(guī)管理跛足不前的原因，或存在以下方面因素：

1.中國傳統(tǒng)文化一方面變通性較強(qiáng)，同時也存在意識形態(tài)相對落后，對合規(guī)問題不夠重視，行業(yè)“潛規(guī)則”盛行等現(xiàn)象，導(dǎo)致合規(guī)管理淪為企業(yè)作秀和公關(guān)的工具。

2.在合規(guī)管理制度方面，目前國內(nèi)除《保險(xiǎn)公司合規(guī)管理辦法》、《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《證券公司和證券投資基金管理公司合規(guī)管理辦法》三個金融行業(yè)的監(jiān)管規(guī)定外，再無其他法律或指導(dǎo)性文件可遵循。盡管部分企業(yè)已經(jīng)開始重視合規(guī)制度建設(shè)問題，但大部分企業(yè)并沒有真正形成自己的合規(guī)體系，合規(guī)管理停留在表面，缺乏系統(tǒng)性。

3.企業(yè)在海外經(jīng)營過程中缺乏合規(guī)文化建設(shè)，單純以業(yè)績?yōu)閷?dǎo)向，管理約束乏力，各部門目標(biāo)和利益不一致，部門職能交叉或職能分配不均，出現(xiàn)問責(zé)漏洞或真空地帶，導(dǎo)致合規(guī)管理激勵不足 。

二、合規(guī)管理面臨的監(jiān)管問題

伴隨著礦業(yè)企業(yè)“走出去”步伐的不斷加快和業(yè)務(wù)范圍的不斷拓展，企業(yè)不僅要面臨來自項(xiàng)目所在國政府更迭、政局不穩(wěn)等因素引起的政治風(fēng)險(xiǎn)、全球礦產(chǎn)品價格劇烈波動導(dǎo)致的價格風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)轉(zhuǎn)型升級進(jìn)入新業(yè)態(tài)或新領(lǐng)域的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，還要面臨近年來日益嚴(yán)格的海外合規(guī)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

礦業(yè)企業(yè)的合規(guī)監(jiān)管既包括了中國政府的監(jiān)管，也包括了項(xiàng)目所在國的監(jiān)管，通過第三地投資的，還會面臨第三地政府的監(jiān)管。此外，聯(lián)合國、世界銀行等國際組織的制裁機(jī)制和美國等發(fā)達(dá)國家法律的長臂管轄機(jī)制也增加了礦業(yè)企業(yè)的合規(guī)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（一） 國內(nèi)政府機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

現(xiàn)階段，中國企業(yè)的海外經(jīng)營受到多個國家部委的監(jiān)管，僅項(xiàng)目核準(zhǔn)即需要經(jīng)過發(fā)改委、商務(wù)部、外匯管理局、國資委、外交部等多部門的審核。在項(xiàng)目運(yùn)行過程中，還要面臨外匯管理、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、信息管理等多重監(jiān)管要求。

（二）外國政府機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

中國企業(yè)開展海外經(jīng)營不僅需要滿足我國的法律法規(guī)和監(jiān)管政策，也需遵守項(xiàng)目所在地的行政規(guī)章和國際慣例。由于不同國家及地區(qū)對于外商經(jīng)營的管理政策差異較大，在本地化經(jīng)營（利益沖突）、外資準(zhǔn)入、外匯管制、產(chǎn)業(yè)限制、雙重征稅、環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)、隱私與數(shù)據(jù)保護(hù)等方面的規(guī)定可能引發(fā)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)也值得中國企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注。例如，英國于2010年4月頒布的《反賄賂法》就將英國本地的經(jīng)營項(xiàng)目，乃至在英屬維京群島注冊的外國公司都納入監(jiān)管范圍。

（三）國際組織的監(jiān)管

近年來，聯(lián)合國、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織、世界銀行等國際組織在全球范圍內(nèi)不斷倡導(dǎo)企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營管理，分別出臺了《聯(lián)合國反腐敗公約》、《內(nèi)控、道德與合規(guī)的良好做法指引》、《誠信合規(guī)指南》等相關(guān)規(guī)定 。目前，中國政府已經(jīng)加入了《聯(lián)合國反腐敗公約》、《亞太地區(qū)反腐敗行動計(jì)劃》、《國際商務(wù)交易中打擊勒索和賄賂行為準(zhǔn)則》。作為成員國的中國企業(yè)，必然要順應(yīng)全球合規(guī)治理加強(qiáng)的大趨勢 。

三、開展全方位的合規(guī)建設(shè)

當(dāng)代企業(yè)管理體系紛繁復(fù)雜，質(zhì)量管理體系、安全管理體系、內(nèi)控評價體系、全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系、標(biāo)準(zhǔn)化體系等多個管理體系各自為陣，缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)，不成體系、無法閉環(huán)。礦業(yè)企業(yè)應(yīng)針對海外業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)情況，開展以培育合規(guī)文化為先導(dǎo)、以關(guān)鍵崗位為核心、以高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)為抓手、以合規(guī)管理制度為載體的合規(guī)建設(shè)，構(gòu)建由制度體系、組織體系、運(yùn)行體系、評價體系、監(jiān)督體系組成的五位一體的海外業(yè)務(wù)合規(guī)管理體系，從而改造“小合規(guī)”桎梏的管理現(xiàn)狀形成“大合規(guī)”格局的管理體系 。

（一） 以培育合規(guī)文化為先導(dǎo)

在合規(guī)經(jīng)營成為主流價值觀的商業(yè)環(huán)境下，礦業(yè)企業(yè)要摒棄傳統(tǒng)經(jīng)營的陋習(xí)，首先要培育合規(guī)文化，將合規(guī)價值理念滲透到具體的業(yè)務(wù)流程和操作過程中去，將被動的合規(guī)管理要求逐漸轉(zhuǎn)變成主觀的行為習(xí)慣，形成一種嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，通過合規(guī)文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽(yù)型、集約型轉(zhuǎn)變 。

（二）以關(guān)鍵崗位為核心

合規(guī)建設(shè)要以高風(fēng)險(xiǎn)崗位員工的合規(guī)管控為核心。在與高風(fēng)險(xiǎn)崗位員工簽訂勞動合同時，規(guī)定員工要遵守合規(guī)要求。招聘中高級管理人員時，還要開展合規(guī)背景調(diào)查，從源頭上規(guī)避合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 。此外，在對關(guān)鍵崗位人員進(jìn)行績效考核時，需將合規(guī)義務(wù)的履行情況作為考核標(biāo)準(zhǔn)之一。

（三） 以高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)為抓手

礦業(yè)企業(yè)的海外業(yè)務(wù)有別于一般的國內(nèi)業(yè)務(wù)，在第三方管理、采購招標(biāo)、項(xiàng)目投標(biāo)、業(yè)務(wù)招待、捐贈贊助、市場開發(fā)、付款等領(lǐng)域存在極高的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要根據(jù)其業(yè)務(wù)特點(diǎn)，識別出各自的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，采取不同的措施控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn) 。

（四） 以合規(guī)管理制度為載體

體系建設(shè)，制度先行。前文已從合規(guī)淵源的角度闡述了企業(yè)應(yīng)遵守的規(guī)范文件，礦業(yè)企業(yè)自身還制定了大量的管理制度，但各個規(guī)范文件和管理制度之間并未有機(jī)統(tǒng)一。為適應(yīng)海外礦業(yè)市場的需求，企業(yè)應(yīng)以權(quán)責(zé)清晰、分工合理、流程科學(xué)為原則，建立一套規(guī)則統(tǒng)一、行為規(guī)范、程序嚴(yán)密的合規(guī)操作指引，從而實(shí)現(xiàn)合規(guī)制度動態(tài)化、實(shí)務(wù)化。

四、構(gòu)建系統(tǒng)化合規(guī)管理體系的基本思路

合規(guī)建設(shè)不能是一蹴而就的運(yùn)動式改造，也不能僅停留在宣傳公關(guān)上，最終需落實(shí)到可供執(zhí)行的管理措施上。目前，國資委在牽頭研究起草中央企業(yè)合規(guī)管理工作指引。各礦業(yè)企業(yè)也在加快形成與其經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模、行業(yè)特征相適應(yīng)的合規(guī)管理體系。

（一）合規(guī)管理組織體系的建設(shè)

針對礦業(yè)企業(yè)海外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的特點(diǎn)，可以按照分層設(shè)置的方式建立垂直且獨(dú)立的合規(guī)管理組織體系，各級合規(guī)管理機(jī)構(gòu)按照職權(quán)路徑就合規(guī)事項(xiàng)向上一級合規(guī)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯報(bào)。具體架構(gòu)可以設(shè)置為三層：

第一層為決策層即董事會，負(fù)責(zé)審批合規(guī)管理制度、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，確認(rèn)合規(guī)管理策略。

第二層為管理層即“合規(guī)管理委員會”，下設(shè)于董事會，向董事會匯報(bào)工作。合規(guī)管理委員會中設(shè)首席合規(guī)官，為合規(guī)管理第一責(zé)任人，由企業(yè)總法律顧問兼任，負(fù)責(zé)全面協(xié)調(diào)企業(yè)合規(guī)管理，合規(guī)管理委員會的成員包括法律部門、財(cái)務(wù)部門、技術(shù)部門、物資部門、工程部門、人力部門、審計(jì)部門等負(fù)責(zé)人以及駐外機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人。合規(guī)職權(quán)包括：（1）負(fù)責(zé)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的評估、控制，定期向董事會提交合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告。（2）制定企業(yè)合規(guī)管理制度。（3）受理違反合規(guī)管理制度的內(nèi)外部投訴和舉報(bào)。（4）開展合規(guī)方面的宣傳和培訓(xùn)。

第三層為執(zhí)行層，即各駐外機(jī)構(gòu)，合規(guī)職權(quán)包括：（1）執(zhí)行合規(guī)管理制度。（2）采取有效措施，控制合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（3）出具合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告為管理層提供依據(jù)。

（二）合規(guī)管理制度體系的建設(shè)

按照合規(guī)主體分層管理的設(shè)置模式，礦業(yè)企業(yè)也應(yīng)建立與之相匹配的合規(guī)制度體系。在決策層面，應(yīng)明確“決策先問法、違規(guī)不決策”的原則。在管理層面，應(yīng)在駐外人員選派、駐外機(jī)構(gòu)薪酬福利、資金調(diào)度使用、成本預(yù)算、審計(jì)監(jiān)督、授權(quán)管理等環(huán)節(jié)制定管理制度，從源頭上規(guī)范合規(guī)管理的基本要求和操作流程。在執(zhí)行層面，按照統(tǒng)一管控的原則，分別從物資設(shè)備采購、招投標(biāo)、技術(shù)研發(fā)、計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)、合同評審、生產(chǎn)作業(yè)等多個方面，對業(yè)務(wù)運(yùn)作的流程和要求提出具體規(guī)定 。

（三）合規(guī)管理評價體系的建設(shè)

由于各國在政治環(huán)境、法律制度、社會習(xí)慣等方面存在巨大差異，目前全球又并未推行一套統(tǒng)一的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)，在對不同地區(qū)、不同行業(yè)的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別、評價過程中，需要有針對性的在違規(guī)行為的高發(fā)領(lǐng)域，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)級別、風(fēng)險(xiǎn)類型，才能形成風(fēng)險(xiǎn)與控制措施的相互映射關(guān)系，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理效率及效果相適應(yīng)的原則，不斷調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制的策略。在識別、評價合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、對標(biāo)企業(yè)調(diào)研等方式，在識別風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行分析和排序，確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，從而為風(fēng)險(xiǎn)控制方案奠定基礎(chǔ)。

（四） 合規(guī)管理運(yùn)行體系的建設(shè)

合規(guī)管理運(yùn)行體系是指企業(yè)相關(guān)部門按照合規(guī)管理委員會制定的合規(guī)管理總體方案，根據(jù)業(yè)務(wù)分工，識別、評價各自業(yè)務(wù)流程的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)， 在充分考慮本企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上，確定風(fēng)險(xiǎn)控制方案。方案一般應(yīng)包括相關(guān)的管理及業(yè)務(wù)流程、控制目標(biāo)、控制部門/崗位、控制措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。通過細(xì)化標(biāo)準(zhǔn)、量化要求，便于業(yè)務(wù)人員清楚地知道崗位職責(zé)和各項(xiàng)工作可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，有針對性的采取風(fēng)險(xiǎn)措施，有效的避免風(fēng)險(xiǎn)損失。

（五）合規(guī)管理監(jiān)督體系的建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部要樹立重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) “零容忍”，以及重大合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng) “問責(zé)制”、機(jī)構(gòu)和人員 “雙罰制”的責(zé)任意識，建設(shè)以四道防線 為保障目標(biāo)、責(zé)權(quán)利相一致為原則的合規(guī)監(jiān)督體系。

1. 員工日常自查。首先，加強(qiáng)駐外人員的意識教育、崗前培訓(xùn)、合規(guī)行為準(zhǔn)則的培訓(xùn)。其次，應(yīng)以關(guān)鍵高風(fēng)險(xiǎn)崗位的日常合規(guī)自查為基礎(chǔ)，將自查情況納入員工的年度績效考評，從考核上確保合規(guī)主體的責(zé)任能夠落實(shí)到位，夯實(shí)合規(guī)監(jiān)管體系的第一道防線。

2. 部門負(fù)責(zé)人全面審查。相關(guān)部門應(yīng)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，明確規(guī)定匯報(bào)主體、報(bào)告的時間、內(nèi)容、頻率、方式、確保信息溝通的及時、準(zhǔn)確、完整。對于缺陷事項(xiàng)和違規(guī)行為，部門負(fù)責(zé)人要及時向合規(guī)管理委員會反饋情況，以便企業(yè)隨時掌握合規(guī)管理體系的運(yùn)行情況。此外，各部門還應(yīng)配合審計(jì)部等部門對控制不當(dāng)或失效造成聲譽(yù)影響或財(cái)產(chǎn)損失的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。

3. 監(jiān)督部門專項(xiàng)排查。監(jiān)督部門要加強(qiáng)對管理信息的收集、反饋和溝通，建立合規(guī)舉報(bào)投訴、違規(guī)違紀(jì)調(diào)查取證制度，發(fā)揮監(jiān)督部門在合規(guī)排查中的作用，實(shí)現(xiàn)實(shí)時動態(tài)監(jiān)管。

4. 合規(guī)管理委員會定期核查。合規(guī)管理委員會要強(qiáng)化合規(guī)審核指導(dǎo)的針對性，推動高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)建立合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范指引，強(qiáng)化違規(guī)操作人員責(zé)任追究機(jī)制，倒逼業(yè)務(wù)流程規(guī)范完善 。

五、 結(jié)語

展望2018年，受供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革持續(xù)深化，國內(nèi)礦產(chǎn)資源供給端的制約或?qū)⑦M(jìn)一步擴(kuò)大，加之十九大后以“綠色發(fā)展”為導(dǎo)向的宏觀經(jīng)濟(jì)政策的影響，多重合力作用下，會倒逼礦業(yè)企業(yè)改善經(jīng)營管理。以往中國企業(yè)走出去靠“低價、質(zhì)量和資本優(yōu)勢”、以產(chǎn)品取勝，現(xiàn)在更重視管理，強(qiáng)調(diào)合規(guī)先行，合規(guī)管理將成為中國企業(yè)未來進(jìn)軍海外的標(biāo)配。對于礦業(yè)企業(yè)而言，必須要順應(yīng)國際環(huán)境對企業(yè)要求的變化，適應(yīng)各國政府的合規(guī)監(jiān)管，加強(qiáng)合規(guī)管理，培育內(nèi)化為自身行為習(xí)慣的信譽(yù)型、集約型合規(guī)文化，以高風(fēng)險(xiǎn)崗位員工的合規(guī)管控為核心，在第三方管理、采購招標(biāo)、項(xiàng)目投標(biāo)、業(yè)務(wù)招待、捐贈贊助、市場開發(fā)、付款等高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，開展以合規(guī)管理制度為載體的合規(guī)建設(shè)，構(gòu)建與企業(yè)自身經(jīng)營范圍、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模、行業(yè)特征相適應(yīng)的制度體系、組織體系、運(yùn)行體系、評價體系、監(jiān)督體系共同運(yùn)行的五位一體的海外業(yè)合規(guī)管理體系。

注釋：

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