企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的創(chuàng)新分析

任小鑫

摘 要 目前，我國(guó)企業(yè)集團(tuán)對(duì)財(cái)務(wù)的管理方式多為集約化管理，而資金集中管理是其重點(diǎn)內(nèi)容。隨著企業(yè)集團(tuán)的飛速發(fā)展，創(chuàng)新與改革資金管理模式日益迫切，為了增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，則必須有效提升資金管理的效益和質(zhì)量。本文即對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的創(chuàng)新進(jìn)行了深入分析，以期為集團(tuán)資金集中管理提供一些參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞 企業(yè)集團(tuán) 資金集中管理 模式創(chuàng)新

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的概況

近幾年，在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的前提下，大部分企業(yè)都對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性有了深刻的認(rèn)識(shí)。對(duì)于集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，多數(shù)上市公司均安排高管人員作為負(fù)責(zé)人，而一些民營(yíng)企業(yè)由于為中小型規(guī)模，因此在運(yùn)作資金及籌劃稅收方面會(huì)招聘一些高級(jí)的財(cái)務(wù)人員。而在資金集中管理的模式下，多數(shù)企業(yè)集團(tuán)均設(shè)置有資金結(jié)算中心及財(cái)務(wù)公司。例如，中國(guó)石油、國(guó)家電網(wǎng)、寶鋼集團(tuán)等公司在集中融資、資金預(yù)算、銀行賬戶、資金運(yùn)作、資金監(jiān)控、資金支付方面均實(shí)現(xiàn)了資金集中管理。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的創(chuàng)新

在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的過(guò)程中，其相關(guān)的影響因素主要為資金集中度、管理制度有效性、組織結(jié)構(gòu)優(yōu)化、企業(yè)與銀行之間的直接關(guān)系、信息化水平等。而通過(guò)結(jié)合企業(yè)集團(tuán)實(shí)際情況，對(duì)資金集中管理模式加以創(chuàng)新則可有效提升資金集中管理的效益和質(zhì)量。具體創(chuàng)新措施如下：

（一）提升資金集中度

由于企業(yè)分布范圍較廣、數(shù)量較多，所以企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理方面存在較大難度。而企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理的過(guò)程中，首先需提升資金集中度，即在使用資金時(shí)，需對(duì)備付額度加強(qiáng)管理，或者與銀行簽訂賬戶透支協(xié)議，實(shí)施“先付后撥”；合理利用網(wǎng)上銀行，以便實(shí)時(shí)上劃基層單位，在集團(tuán)賬戶上歸集全部的收入資金；發(fā)揮銀行獎(jiǎng)金池的功能作用，以便有效實(shí)現(xiàn)資金回籠，且資金需實(shí)時(shí)歸集集團(tuán)賬戶，實(shí)際資金與虛擬基金均需上劃。

（二）創(chuàng)新管理方式

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，還需不斷創(chuàng)新資金管理模式，即企業(yè)需明確集中管理資金的原則。通過(guò)充分調(diào)查信息技術(shù)條件，仔細(xì)研究企業(yè)現(xiàn)金的流量特性，明確資金管理的內(nèi)容，則有利于采取正確的資金管理方式。如果企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)十分復(fù)雜，則資金管理方式應(yīng)當(dāng)采用多種模式互相結(jié)合的管理方式，即在集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)立結(jié)算中心，并履行資金管理功能和指導(dǎo)職能，而資金結(jié)算、收付等功能則為其財(cái)務(wù)功能。而針對(duì)網(wǎng)絡(luò)條件差異較大的企業(yè)，則其集中資金的途徑也有所不同，一些僅具有內(nèi)部信息網(wǎng)絡(luò)的個(gè)別部門(mén)實(shí)現(xiàn)銀行系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成的可能性較大，且最終可達(dá)到自動(dòng)流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)信息、集中支付資金、在線監(jiān)控資金的目的。

（三）創(chuàng)新信息化建設(shè)

企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，信息化技術(shù)已成為其重要的支撐點(diǎn)，因此做好信息化建設(shè)有利于資金集中管理模式的創(chuàng)新。首先，企業(yè)集團(tuán)需對(duì)自身資金管理系統(tǒng)加強(qiáng)建設(shè)，以完善其基本功能，如預(yù)算現(xiàn)金流量、管理票據(jù)、管理銀行賬戶、資金監(jiān)控、管理投資金融等。其次，企業(yè)與銀行之間需加強(qiáng)協(xié)商，以實(shí)現(xiàn)銀行交易信息與財(cái)務(wù)系統(tǒng)集成，從而實(shí)現(xiàn)集中結(jié)算與支付資金。最后，要不斷完善自身的網(wǎng)絡(luò)銀行，以加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)管理資金的功能，同時(shí)根據(jù)實(shí)際管理需求，優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)管理，以便其能簡(jiǎn)單方便地操作，又能滿足資金管理人的需求。

（四）創(chuàng)新管理制度

在企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，不同的管理模式所采取的資金管理制度也存在較大的差異。因此，在創(chuàng)新改革資金集中管理模式的同時(shí)，還需不斷創(chuàng)新資金集中管理的制度。而這一過(guò)程中，要求做到三點(diǎn)：一是必須制定嚴(yán)格的考核制度，建立明確的評(píng)價(jià)體系，以確保單位和個(gè)人認(rèn)真遵循資金管理要求；二是明確個(gè)人職責(zé)及管理流程，在個(gè)人職責(zé)明確的前提下，組織機(jī)關(guān)才能高效運(yùn)轉(zhuǎn)；三是做到細(xì)化資金管理，促使資金計(jì)劃管理中各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)均能有效參與。

（五）創(chuàng)新企業(yè)與銀行的直接關(guān)系

目前，大部分企業(yè)集團(tuán)主要通過(guò)銀行進(jìn)行資金收付，如電網(wǎng)企業(yè)的電費(fèi)、供水企業(yè)的水費(fèi)等。但如果企業(yè)合作的銀行無(wú)法提供較高的服務(wù)質(zhì)量，且沒(méi)有積極代收相關(guān)的費(fèi)用，則會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的資金回收，同時(shí)還會(huì)對(duì)企業(yè)集團(tuán)與客戶之間的關(guān)系產(chǎn)生嚴(yán)重影響。因此在資金集中管理創(chuàng)新中，還需對(duì)企業(yè)與銀行之間的直接關(guān)系加強(qiáng)創(chuàng)新，并且要建立雙贏的合作模式。由于企業(yè)在集中管理資金的過(guò)程中，其對(duì)于銀行網(wǎng)絡(luò)信息及專業(yè)服務(wù)等具有長(zhǎng)期依托的作用，因此通過(guò)在銀行與企業(yè)集團(tuán)之間建立良好的戰(zhàn)略伙伴關(guān)系，并不斷加強(qiáng)全方位的合作，則非常有利于提升企業(yè)集中管理資金的水平和效益。

三、結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管理是實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)鍵，其利于加速資金流轉(zhuǎn)，減少資金沉淀，從而提升集團(tuán)資金的使用效率和效益，而加強(qiáng)集團(tuán)管控和資金監(jiān)督，對(duì)于企業(yè)集團(tuán)向精細(xì)化、集約化轉(zhuǎn)型具有積極作用。

（作者單位為中鐵十五局集團(tuán)物資有限公司）

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