“放管服”下科研經(jīng)費(fèi)管理改革研究

馬國(guó)芳

摘要 隨著時(shí)代發(fā)展，科研院所科研經(jīng)費(fèi)體量不斷增長(zhǎng)，科研經(jīng)費(fèi)如何在節(jié)約成本的前提下實(shí)現(xiàn)效益最大化日益成為國(guó)家科技創(chuàng)新的一個(gè)重要問(wèn)題。為深化科研經(jīng)費(fèi)改革，國(guó)家出臺(tái)一系列“放管服”政策，但目前科研院所在“放管服”政策的貫徹執(zhí)行上仍存在一些問(wèn)題，該研究列舉了科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理存在的幾個(gè)問(wèn)題并提出了改進(jìn)措施，以提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，使科研經(jīng)費(fèi)發(fā)揮最大效益。

關(guān)鍵詞 放管服；科研經(jīng)費(fèi)；財(cái)務(wù)管理

中圖分類(lèi)號(hào) F302.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 0517-6611（2018）29-0093-02

Abstract With the development of the society， the amount of scientific research funds in research institutes keeps increasing. How to realize the maximum benefit under the premise of saving costs has become an important issue of national scientific and technological innovation. In order to deepen the reform of scientific research funds， the government has issued a series of policies.But there are still some problems in the implementation of the policies in research institutes. This paper listed several problems existing in the management of scientific research funds and put forward improvement measures to improve the efficiency of scientific research funds utilization and maximize the benefits of scientific research funds.

Key words “Fang，Guan，F(xiàn)u”P(pán)olicy；Scientific research funds；Finance management

創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，科技創(chuàng)新在全面創(chuàng)新中具有引領(lǐng)作用。黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視科技創(chuàng)新，2016年7月，中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》（中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)）[1]，旨在通過(guò)進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)、強(qiáng)化落實(shí)，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式，促進(jìn)形成充滿(mǎn)活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制，更好地激發(fā)廣大科研人員積極性和創(chuàng)造性。各地方各單位在近兩年的時(shí)間里對(duì)于《意見(jiàn)》的執(zhí)行落實(shí)仍存在一些滯后和不足[2-3]，在新時(shí)代“放管服”改革背景下，科研院所如何更好地深化科研經(jīng)費(fèi)改革，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率，發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)支撐效用，增強(qiáng)科技創(chuàng)新的驅(qū)動(dòng)力，是亟待解決的問(wèn)題。

1 科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題

1.1 科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制及執(zhí)行缺乏靈活性 科研活動(dòng)是長(zhǎng)期性、不確定性、復(fù)雜性的探索活動(dòng)，計(jì)劃趕不上變化，過(guò)于精細(xì)的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算必定會(huì)與實(shí)際執(zhí)行存在差異。目前大部分項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制要求詳細(xì)測(cè)算依據(jù)，預(yù)算執(zhí)行中又嚴(yán)格控制開(kāi)支范圍，測(cè)算依據(jù)沒(méi)有注明的材料、設(shè)備等不得列支，沒(méi)有計(jì)劃的會(huì)議不得參加，科研經(jīng)費(fèi)使用剛性、僵化，大大束縛了科研活動(dòng)的開(kāi)展；科研人員囿于科研任務(wù)的繁重以及專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)的缺乏，編制科研項(xiàng)目預(yù)算時(shí)僅停留在字面意思或者主觀估算，且混淆科研活動(dòng)在預(yù)算中的歸類(lèi)，致使科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算與執(zhí)行的脫節(jié)，出現(xiàn)“該花的錢(qián)花不了，不該花的必須花”的現(xiàn)象[4]。

1.2 科研經(jīng)費(fèi)管理制度制定不及時(shí) 科研領(lǐng)域“放管服”改革各項(xiàng)政策在中央層面明確后，地方項(xiàng)目主管部門(mén)的政策制訂與中央決策時(shí)間點(diǎn)存在時(shí)滯，致使科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理制度的延時(shí)修訂，科研工作者們?nèi)允苤朴谂f的財(cái)務(wù)管理制度，政策激勵(lì)效果未能充分發(fā)揮[5]。另外，部分科研院所不愿接受“放”的權(quán)利，不敢承擔(dān)“管”的責(zé)任，只是對(duì)上級(jí)文件照搬照抄，拿來(lái)主義，沒(méi)能及時(shí)出臺(tái)具體的實(shí)施細(xì)則，使得政策落地生根面臨困境。

1.3 科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行進(jìn)度失衡，突擊花錢(qián)現(xiàn)象嚴(yán)重 科研人員日常忙于繁重艱巨的科研任務(wù)，由于精力有限，財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)于項(xiàng)目進(jìn)展相對(duì)滯后[6]。由于科研項(xiàng)目的執(zhí)行期各不相同，項(xiàng)目主管單位管理辦法對(duì)于項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度要求各不相同，某個(gè)項(xiàng)目臨近驗(yàn)收就集中進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，而其他項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度卻寥寥無(wú)幾，往往出現(xiàn)多個(gè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)交叉使用、相互拆借擠占，不僅項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度失衡，而且存在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。另外，資源過(guò)度集中、科研項(xiàng)目資源分配不合理也是項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度失衡的一個(gè)原因，越是大專(zhuān)家經(jīng)費(fèi)支持越多，而個(gè)人精力有限，只能顧及其中幾個(gè)重要項(xiàng)目，其他項(xiàng)目的進(jìn)度管理不被重視。

1.4 主管部門(mén)監(jiān)管力度不足 科研項(xiàng)目主管部門(mén)過(guò)度強(qiáng)調(diào)權(quán)利下放，輕監(jiān)管，科研經(jīng)費(fèi)存在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)文的出臺(tái)，科研項(xiàng)目資金管理的改進(jìn)、會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)管理的完善使科研人員獲得感增加，科研經(jīng)費(fèi)主管單位以及科研工作者容易產(chǎn)生誤區(qū)，即以中央為首的科研工作大環(huán)境已經(jīng)呈現(xiàn)寬松狀態(tài)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人甚至主管部門(mén)認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理、項(xiàng)目管理、薪酬管理等都應(yīng)該本著一切有利于科研工作開(kāi)展的原則，主管部門(mén)放松監(jiān)管，會(huì)使得項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行不嚴(yán)格，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范、不完善，甚至出現(xiàn)虛列支出、套取財(cái)政資金的惡劣情況。

2 改進(jìn)科研院所科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策

2.1 下放權(quán)限，擴(kuò)大經(jīng)費(fèi)管理自主權(quán)

2.1.1 下放經(jīng)費(fèi)管理權(quán)限。各地方項(xiàng)目主管部門(mén)、各科研院所應(yīng)根據(jù)中央精神及時(shí)制定符合自身實(shí)際的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，改革科研經(jīng)費(fèi)使用困境，創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理方式，下移管理中心，在一定范圍內(nèi)賦予科研人員尤其是課題組負(fù)責(zé)人綜合調(diào)配權(quán)[7]。特別注重修訂完善科研結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理辦法、間接經(jīng)費(fèi)管理辦法、差旅費(fèi)管理辦法等等，取消績(jī)效比例、勞務(wù)費(fèi)比例限制，加大對(duì)科研人員績(jī)效激勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)科研人員積極性，激發(fā)創(chuàng)新活力，壯大科技發(fā)展新動(dòng)能。放寬科研院所政府采購(gòu)管理規(guī)定，對(duì)于對(duì)科研急需的設(shè)備可特事特辦，只詢(xún)價(jià)不搞招投標(biāo)，在經(jīng)濟(jì)節(jié)約原則下實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)效用的最大化。

2.1.2 改進(jìn)預(yù)算編制方法。根據(jù)不同項(xiàng)目的要求制定不同的預(yù)算編制方法，特別是橫向經(jīng)費(fèi)、院（所）長(zhǎng)期性基礎(chǔ)性科研項(xiàng)目可簡(jiǎn)化預(yù)算科目，即將預(yù)算科目分為商品服務(wù)支出、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資本性支出四大款級(jí)，上述項(xiàng)目每款級(jí)內(nèi)預(yù)算可以調(diào)劑使用；精簡(jiǎn)預(yù)算測(cè)算依據(jù)，特別是金額小數(shù)量多的試劑耗材，且價(jià)格變動(dòng)性較強(qiáng)，可不具體列舉每筆耗材的金額數(shù)量；會(huì)議/差旅/國(guó)際合作交流費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)的10%以下的可不提供詳細(xì)測(cè)算依據(jù)；下放預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，優(yōu)化預(yù)算申請(qǐng)、預(yù)算調(diào)整流程。下放科研預(yù)算調(diào)整權(quán)限至項(xiàng)目承擔(dān)單位，由科研人員結(jié)合科研活動(dòng)實(shí)際需要提出調(diào)整預(yù)算申請(qǐng)，報(bào)項(xiàng)目承擔(dān)單位審批，報(bào)項(xiàng)目主持單位備案，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率。

2.1.3 加大科研人員績(jī)效激勵(lì)?？蒲腥藛T是科技創(chuàng)新的核心力量，科研人員的收入是影響科研人員積極性創(chuàng)造性的一個(gè)重要因素。中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)文堅(jiān)持以人為本，取消績(jī)效比例限制，較好地激發(fā)了廣大科研人員積極性。但我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)分配機(jī)制還有待革新，各科研院所應(yīng)創(chuàng)造條件積極協(xié)助青年科研人員爭(zhēng)取項(xiàng)目資金支持。同時(shí)要積極進(jìn)行激勵(lì)制度探索，尋求激勵(lì)制度與事業(yè)單位績(jī)效工資制度相協(xié)調(diào)的激勵(lì)政策。例如提高科技成果轉(zhuǎn)化分配比例，對(duì)承擔(dān)關(guān)鍵領(lǐng)域核心技術(shù)攻關(guān)任務(wù)的科研人員加大薪酬激勵(lì)，對(duì)引進(jìn)的高端人才實(shí)行年薪制、發(fā)放一次性安家費(fèi)等。

2.2 明確責(zé)任，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理

2.2.1 項(xiàng)目承擔(dān)單位要明確項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制與法人責(zé)任制相結(jié)合的歸責(zé)制度。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)所承擔(dān)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和管理負(fù)第一責(zé)任，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、相關(guān)性、合理性負(fù)責(zé)，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和檢查。同時(shí)項(xiàng)目承擔(dān)單位要強(qiáng)化法人責(zé)任，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家、地方科研政策，強(qiáng)化自查自糾，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)執(zhí)行驗(yàn)收，提高科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)化水平。

2.2.2 項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系。通過(guò)建立健全內(nèi)部控制體系，做到科研經(jīng)費(fèi)的事中事后監(jiān)督，科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)應(yīng)及時(shí)總結(jié)項(xiàng)目審計(jì)、驗(yàn)收中存在的問(wèn)題，聯(lián)合建立科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行的合理性、合規(guī)性及真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督和管控。管理部門(mén)監(jiān)督檢查應(yīng)常態(tài)化、制度化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。經(jīng)費(fèi)使用違規(guī)實(shí)行院（所）內(nèi)公開(kāi)披露，違規(guī)違紀(jì)計(jì)入科研人員信用檔案庫(kù)，與科研項(xiàng)目申報(bào)、職稱(chēng)評(píng)定掛鉤，在科研人員中起到警示作用，杜絕任何學(xué)術(shù)不端、弄虛作假、套取經(jīng)費(fèi)的違規(guī)違法行為[8]。

2.3 改進(jìn)服務(wù)，助力科研事業(yè)

2.3.1 充分利用信息技術(shù)。在“互聯(lián)網(wǎng)+”的新時(shí)代背景下，科研經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)依托集合科研、審計(jì)、財(cái)務(wù)的科研經(jīng)費(fèi)管理信息系統(tǒng)，能夠?qū)崿F(xiàn)數(shù)據(jù)資源的高效共享、信息聯(lián)動(dòng)，提高科研人員的辦事效率。充分利用大數(shù)據(jù)時(shí)代下的辦公自動(dòng)化以及人工智能，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上審批、網(wǎng)上預(yù)約報(bào)銷(xiāo)、短信平臺(tái)通知、調(diào)閱電子憑證等，讓科研人員少跑腿，信息網(wǎng)絡(luò)多發(fā)揮作用。

2.3.2 加強(qiáng)科研政策的宣傳。科研經(jīng)費(fèi)政策、制度是科研經(jīng)費(fèi)執(zhí)行的依據(jù)，但大多數(shù)政策制度總結(jié)概括性強(qiáng)，科研人員由于知識(shí)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的不同會(huì)對(duì)政策的理解出現(xiàn)偏差，加強(qiáng)科研政策的宣傳有利于政策的理解與執(zhí)行?？蒲性核赏ㄟ^(guò)創(chuàng)建微信群、微信公眾號(hào)，印發(fā)科研經(jīng)費(fèi)管理文件匯編以及財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手冊(cè)，舉辦財(cái)務(wù)知識(shí)講座、答疑沙龍等方式為科研人員宣講政策，以豐富多彩的形式讓科研人員對(duì)政策看得清、聽(tīng)得懂、記得牢。

2.3.3 配備科研財(cái)務(wù)助理。中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)文提倡科研經(jīng)費(fèi)管理配備科研財(cái)務(wù)助理，以減輕科研人員身上的包袱，使科研人員輕裝上陣，集中精力攻克科研難題?？蒲胸?cái)務(wù)助理了解各種科研項(xiàng)目的具體預(yù)算要求，且熟悉財(cái)務(wù)相關(guān)制度，在科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制、經(jīng)費(fèi)執(zhí)行上能夠提供專(zhuān)業(yè)的服務(wù)。科研人員必要時(shí)也可購(gòu)買(mǎi)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)服務(wù)，為其解決棘手的財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)、績(jī)效評(píng)價(jià)等難題，將科研人員從細(xì)碎、復(fù)雜的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)工作中解放出來(lái)，集中精力從事科研工作。

3 結(jié)語(yǔ)

中辦發(fā)〔2016〕50號(hào)文的出臺(tái)對(duì)于貫徹落實(shí)中央關(guān)于深化改革創(chuàng)新、形成充滿(mǎn)活力的科技管理和運(yùn)行機(jī)制有著至關(guān)重要的作用，只有堅(jiān)持“放、管、服” 相結(jié)合的原則，因地制宜，及時(shí)制定并執(zhí)行符合本單位情況的制度細(xì)則，落實(shí)法人責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)管，完善內(nèi)部控制及監(jiān)督制約機(jī)制，建立健全項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制，才能真正給予科研人員在經(jīng)費(fèi)使用上更大的自主權(quán)，激發(fā)科研工作者的創(chuàng)新活力。

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