淺談財(cái)稅政策如何在扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中發(fā)揮作用

張華金

[摘 要]我國作為世界上最大的發(fā)展中國家，貧困問題一直是制約著我國發(fā)展的重大難題。進(jìn)一步消除貧困，逐步改善民生，從而實(shí)現(xiàn)建設(shè)小康社會(huì)的宏偉目標(biāo)，是當(dāng)前社會(huì)主義中國所必須肩負(fù)的責(zé)任與義務(wù)。而財(cái)稅政策作為政府進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段，從宏觀與微觀兩個(gè)角度對(duì)脫貧工作發(fā)揮著積極的作用。因此，為了更好地實(shí)現(xiàn)全面建設(shè)小康社會(huì)，以財(cái)稅政策助力精準(zhǔn)扶貧，是我國當(dāng)前推動(dòng)供給結(jié)構(gòu)改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的有效措施。

[關(guān)鍵詞]財(cái)稅政策；扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)；作用與效果

[中圖分類號(hào)]F299.27 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A

社會(huì)主義的本質(zhì)要求是更好地消除貧困，改善民生，從而實(shí)現(xiàn)共同富裕。而更好地打好扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)則是實(shí)現(xiàn)共同富裕的必要條件。本文從財(cái)稅政策對(duì)國家扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中發(fā)揮的作用進(jìn)行總結(jié)與分析，歸納出在扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中所取到的成效與存在的問題，并進(jìn)一步提出完善財(cái)稅政策助力扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的建議與措施，為共筑中國夢貢獻(xiàn)出自己的一份力量。

1 財(cái)稅政策助力扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的作用途徑

1.1 財(cái)稅政策有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長

從宏觀層面來分析，財(cái)政支出可以進(jìn)一步對(duì)社會(huì)的總體需求產(chǎn)生影響，進(jìn)一步降低經(jīng)濟(jì)的周期波動(dòng)，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長。因此通過財(cái)稅政策的實(shí)施，可以有效促進(jìn)財(cái)政的支出，而財(cái)政支出的充裕則可以更好的為貧困地區(qū)實(shí)現(xiàn)整體脫貧提供更多的資金支持，有利于貧困地區(qū)各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施的建成，而這又可以進(jìn)一步改變供給結(jié)構(gòu)，刺激當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。作為經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)縣寧化，自身財(cái)力有限，2013年地方公共財(cái)政預(yù)算收入僅4.67億元，但地方公共財(cái)政預(yù)算支出達(dá)15.94億元。隨著近年財(cái)政支出逐步增加，全縣經(jīng)濟(jì)也得到迅速發(fā)展，全縣地區(qū)生產(chǎn)總值由2013年的90.24億元增長到2017年的134.67億元，農(nóng)林牧漁業(yè)總產(chǎn)值由2013年的39.91億元增長到2017年的49.08億元，規(guī)模以上工業(yè)增加值由2013年的26.72億元增長到2017年的36.08億元，同時(shí)，也帶動(dòng)地方公共財(cái)政預(yù)算收入增長到2017年的6.25億元，在這個(gè)發(fā)展過程中財(cái)政支出的充裕保障起了至關(guān)重要的作用。

1.2 財(cái)稅政策有利于促進(jìn)社會(huì)資源優(yōu)化配置

首先，對(duì)于貧困地區(qū)來說，人力資源、物質(zhì)資源以及經(jīng)濟(jì)資源的有效配置都取決于財(cái)稅政策的支持，只有通過財(cái)稅政策的支持才能更好地完成當(dāng)?shù)亟逃?、醫(yī)療、養(yǎng)老等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，才能更好的吸引外部資金與技術(shù)，從而實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。如2013年寧化縣市政、交通、教育、醫(yī)療、養(yǎng)老等各項(xiàng)基礎(chǔ)設(shè)施投入7.68億元 ，2017年達(dá)到10.97億元，帶動(dòng)全社會(huì)固定資產(chǎn)投資由2013年的106.3億元增長到2017年的201.95億元，有力推動(dòng)了社會(huì)資本在建筑業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展中的投入，資源進(jìn)一步優(yōu)化配置。其次，與其他地區(qū)相比貧困地區(qū)的人均收入較低，而財(cái)政卻可以以強(qiáng)制性的力量，通過財(cái)政補(bǔ)貼、救濟(jì)金支出以及社會(huì)保障、黨的政策的調(diào)整將社會(huì)收入進(jìn)行再分配，從而增加貧困地區(qū)的人均收入，在刺激貧困地區(qū)消費(fèi)需求的同時(shí)也帶動(dòng)了經(jīng)濟(jì)的增長。如2013年寧化縣支出糧補(bǔ)、救災(zāi)、低保等社會(huì)保障資金7170萬元，2017年各項(xiàng)社會(huì)保障支出1.15億元，有效地保障了農(nóng)村和貧困人口的生產(chǎn)生活和增收，農(nóng)村居民人均可支配收入由2013的9414元增長到2017年的13911元，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入由2013的20597元增長到2017年的25653元。

1.3 財(cái)稅政策可以對(duì)貧困對(duì)象進(jìn)行直接或間接經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助

一方面，財(cái)稅政策中的教育補(bǔ)助、醫(yī)療補(bǔ)助、養(yǎng)老補(bǔ)助以及貧困救濟(jì)金等制度的建立，無償為貧困者節(jié)省了大量的金錢消耗，從而直接保證了貧困者社會(huì)收入的重新分配。而對(duì)于喪失勞動(dòng)能力的弱勢群體來說，更是對(duì)其的直接經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助。2013年，寧化縣免除義務(wù)教育階段學(xué)生“兩免一補(bǔ)”1505萬元，兌現(xiàn)醫(yī)療補(bǔ)償8870萬元，并為14237名低保、五保和殘疾人發(fā)放補(bǔ)助資金2308.46萬元；2017年，免除義務(wù)教育階段學(xué)生“兩免一補(bǔ)”1079.94萬元，累計(jì)為428名建檔立卡家庭貧困大學(xué)生發(fā)放助學(xué)金323.1萬元，下?lián)墚a(chǎn)業(yè)扶貧補(bǔ)助資金260萬元，發(fā)放貧困對(duì)象貼息貸款資金117.69萬元，技術(shù)培訓(xùn)2942人補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)44萬元，造福工程易地扶貧搬遷補(bǔ)助資金2650.5萬元，為13136名低保、五保和殘疾人發(fā)放補(bǔ)助資金2676.33萬元，對(duì)建檔立卡對(duì)象各類醫(yī)療補(bǔ)助支出1716.12萬元。另一方面，通過對(duì)財(cái)稅政策的實(shí)施，所導(dǎo)致的人力資本投入還是公共項(xiàng)目的支出抑或公共基礎(chǔ)服務(wù)的構(gòu)建，都可以為貧困地區(qū)帶來更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，獲得更高的薪酬待遇，而新項(xiàng)目的涌入更是帶動(dòng)了當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)消費(fèi)，從而使貧困戶間接受益，有力地推動(dòng)了扶貧攻堅(jiān)工作。2017年寧化縣脫貧減貧7226人，國定貧困人口4064人全部脫貧，貧困人口由2013年底的22756人下降到2017年底的64人，貧困發(fā)生率從2013年底的7.13%下降到2017年底的0.02%，實(shí)現(xiàn)建檔立卡貧困村退出23個(gè)、貧困空殼村退出32個(gè)、扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)1個(gè)。

2 當(dāng)前我國財(cái)稅政策在扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中存在的問題

2.1 財(cái)政再分配職能存在缺陷

一般來說，財(cái)政分配主要分為初次分配與再次分配這兩個(gè)階段，而財(cái)政再分配卻起到了較為重要的調(diào)節(jié)作用。從當(dāng)前的情況分析來看，自分稅制改革后，由于當(dāng)前財(cái)稅體制的不完善，導(dǎo)致雖說中央名義上的財(cái)政收入逐年增長，但是其實(shí)際的可支配財(cái)力比重卻在不斷下降，重要財(cái)政的扶貧資金預(yù)算基礎(chǔ)較為薄弱。另外，當(dāng)前我國實(shí)行的稅收返回制度的基礎(chǔ)是技術(shù)法，即基數(shù)越高則稅收的返還就越高，而基數(shù)越低則返還力度就越低。但是相對(duì)于發(fā)達(dá)地區(qū)來說，貧困地區(qū)的基數(shù)普遍偏低，這也就導(dǎo)致了在稅收返還時(shí)收到的金額較少，而這必然會(huì)加大地方財(cái)政收入的差距，使貧困地區(qū)在自身解決貧困問題的進(jìn)程中難以為繼。如“營改增”政策，還會(huì)導(dǎo)致寧化縣的地方財(cái)政收入降低，據(jù)目前測算每年影響收入2000多萬元，與發(fā)達(dá)地區(qū)的差距進(jìn)一步加大。

2.2 當(dāng)前財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金分配與管理工作不夠規(guī)范

在我國財(cái)稅政策助力扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的進(jìn)程中，財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金在這其中發(fā)揮著重要的作用，但是就當(dāng)前的現(xiàn)狀分析，財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金的分配與管理工作并不規(guī)范，難以達(dá)到扶貧工作的預(yù)期效果。財(cái)政專項(xiàng)扶貧基金的實(shí)際基礎(chǔ)是財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度。但是，目前我國雖說已經(jīng)建立了分稅制的框架，其組成部分的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度卻未建立完全，因此也難以進(jìn)行規(guī)范化的財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金分配工作。其次，當(dāng)前還存在著財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金亂用的現(xiàn)象，比如會(huì)將專項(xiàng)扶貧資金直接平均分配，各個(gè)扶貧項(xiàng)目都沾一點(diǎn)，都卻又不能滿足該項(xiàng)目的全部資金需求，另外因?yàn)榉鲐氋Y金需要層層審批，逐級(jí)下達(dá)，因此整個(gè)資金到位時(shí)間比較久難以及時(shí)生效，而若出現(xiàn)盲目決策，則很有可能導(dǎo)致扶貧資金出現(xiàn)損失。甚至由于管理上的漏洞，還會(huì)出現(xiàn)扶貧資金被貪污挪用的現(xiàn)象。

2.3 財(cái)政扶貧制度缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

與國際經(jīng)驗(yàn)相比，我國的財(cái)政扶貧制度還較為落后，尤其是對(duì)于財(cái)政扶貧制度上的激勵(lì)機(jī)制來說還較為短缺。雖說政府通過財(cái)稅政策可以進(jìn)一步地強(qiáng)化貧困地區(qū)的經(jīng)濟(jì)收入，從而激發(fā)了當(dāng)?shù)厝藢?duì)脫貧致富的動(dòng)力，但是一套激勵(lì)機(jī)制的建立卻可以更加長久的對(duì)政府扶貧工作施加影響。比如說在政府扶貧資金的操作方面，可能在開始施行的前段時(shí)間當(dāng)?shù)卣€會(huì)積極地去運(yùn)作，但卻很難維持長時(shí)間的熱情，而激勵(lì)機(jī)制的空缺，還有可能導(dǎo)致當(dāng)?shù)卣姆鲐毠ぷ髁饔诒砻?，只是根?jù)往年的基數(shù)予以固定安排，卻并沒有有效地調(diào)動(dòng)當(dāng)前脫貧的積極性，也沒有提出更多脫貧的有效建議與措施，極大地降低了扶貧效率。從縣級(jí)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)了解的情況看，感到上級(jí)政府缺乏建立對(duì)基層政府的激勵(lì)機(jī)制，也缺乏對(duì)基層政府建立激勵(lì)機(jī)制的指導(dǎo)甚至束縛了基層政府對(duì)建立激勵(lì)機(jī)制的探索。

3 完善財(cái)稅政策扶貧的有效建議

3.1 進(jìn)一步完善稅收管理制度與稅收優(yōu)惠政策

扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)是一項(xiàng)較為持久的戰(zhàn)役，更是需要完善的稅收管理制度與之提供保障。首先需要對(duì)地方的稅收體系進(jìn)行完善，將稅政管理權(quán)限下放給地方，或者是進(jìn)一步降低貧困地區(qū)稅收收入上交中央財(cái)政的比例，使之在地方上留有更多的稅收收入，從而為地方財(cái)政提供穩(wěn)定的收入來源，這樣在刺激地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，充足的財(cái)政更是可以進(jìn)一步加大對(duì)貧困地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投入。其次，政府還需要做到對(duì)各項(xiàng)扶貧稅收優(yōu)惠政策進(jìn)一步地完善。制定和實(shí)施有利于扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的稅收優(yōu)惠政策，從而促進(jìn)該貧困地區(qū)可以吸引到更多的產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目，進(jìn)而推動(dòng)其經(jīng)濟(jì)的發(fā)展 。比如可以實(shí)行“三免三減半”等稅收優(yōu)惠政策，對(duì)新辦企業(yè)實(shí)行逐步減少征收企業(yè)所得稅，從而促進(jìn)新興企業(yè)的安家落戶。還可以進(jìn)一步完善納稅人扶貧捐贈(zèng)稅前扣除制度，鼓勵(lì)企業(yè)或個(gè)人向貧困戶進(jìn)行捐贈(zèng)或幫扶。

3.2 堅(jiān)持精準(zhǔn)扶貧

首先，政府需要對(duì)扶貧對(duì)象進(jìn)行精準(zhǔn)識(shí)別，進(jìn)一步對(duì)貧困人口的基數(shù)進(jìn)行摸底調(diào)查，了解其致貧原因，從而找到解決問題的有效途徑。真正做到有效扶貧，避免出現(xiàn)被動(dòng)扶貧或是越扶越貧的情況。其次，需要對(duì)扶貧資金進(jìn)行精準(zhǔn)管理與監(jiān)督。借鑒過往大水漫灌的扶貧模式中所出現(xiàn)的資金浪費(fèi)的教訓(xùn)，為了進(jìn)一步加大扶貧力度使其扶貧成果真實(shí)可靠，政府的每一分扶貧資金都應(yīng)用在應(yīng)該使用的地方。因此，需要對(duì)扶貧資金進(jìn)行精準(zhǔn)的預(yù)算，有效整合各種扶貧資源，從而以最小的財(cái)力獲得最大的扶貧成果。另外，建立相應(yīng)的內(nèi)外部監(jiān)督制度，從而加強(qiáng)扶貧資金從分配到使用到成果獲取全過程的透明監(jiān)督。最后，政府各部門之間應(yīng)精準(zhǔn)施力，明確各部門的職責(zé)，實(shí)現(xiàn)部門與部門間的相互協(xié)調(diào)、通力合作。

3.3 引導(dǎo)更多的力量參與到扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中來

扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)并不是一場一朝一夕就可以完成的戰(zhàn)斗，需要政府與廣大人民的共同努力與長久堅(jiān)持。因此，要引導(dǎo)更多的力量參與到扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中來，進(jìn)一步壯大有生力量，推動(dòng)扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)持續(xù)前進(jìn)。在保證政府充分發(fā)揮自身職能的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)更多的社會(huì)力量參與到扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)中來。比如通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)并鼓勵(lì)民間資金投入到貧困地區(qū)的開發(fā)中去，為貧困地區(qū)的產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供充足的資金支持，比如通過對(duì)個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等關(guān)乎民生的稅收優(yōu)惠政策吸引社會(huì)上的高科技人員落戶到貧困地區(qū)中去，以此為貧困地區(qū)的發(fā)展提供相應(yīng)的技術(shù)支持，抑或是通過稅收政策對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行鼓勵(lì)，鼓勵(lì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)民自發(fā)成立合作經(jīng)濟(jì)組織來發(fā)展自身經(jīng)濟(jì)的同時(shí)解決人口就業(yè)的壓力。

4 結(jié)語

綜上所述，扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)是一場持久戰(zhàn)，而財(cái)稅政策作為國家進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要政策手段，更是給扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)提供了強(qiáng)有力措施保障。政府要充分利用好財(cái)稅政策的引導(dǎo)與控制作用，從而更加迅速、更加高效地實(shí)現(xiàn)扶貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的偉大勝利，實(shí)現(xiàn)共筑中國夢的宏偉藍(lán)圖。

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