企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范

李嘉豪

[摘 要]財務(wù)風(fēng)險是企業(yè)發(fā)展過程中的重要風(fēng)險，對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行及時的識別與防范，有助于提升企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險的能力，對于企業(yè)的長期發(fā)展具有重要意義。企業(yè)內(nèi)控管理與企業(yè)財務(wù)風(fēng)險防范密不可分，科學(xué)合理的管理有助于防范財務(wù)風(fēng)險。本文通過介紹企業(yè)內(nèi)控管理的意義以及目前我國企業(yè)內(nèi)控管理與風(fēng)險防范的現(xiàn)狀，并提出建議。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)內(nèi)控管理;財務(wù)風(fēng)險防范;措施

[中圖分類號]F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

隨著經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加快，市場競爭越來越激烈，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成和同行企業(yè)之間的競爭給企業(yè)帶來了前所未有的挑戰(zhàn)，而我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不健全，也使企業(yè)面臨了較大的風(fēng)險，因此加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險管理，是企業(yè)管理過程中的重要環(huán)節(jié)。在這種大環(huán)境下，企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部管控體系，加強(qiáng)對企業(yè)發(fā)展過程中的風(fēng)險進(jìn)行識別，并制定相應(yīng)的措施，防患于未然，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

1 企業(yè)內(nèi)控管理概述

企業(yè)的內(nèi)控管理主要是指企業(yè)為保證其生產(chǎn)經(jīng)營活動有序開展而采取的管理辦法，如對企業(yè)財務(wù)、企業(yè)員工以及企業(yè)固定資產(chǎn)等進(jìn)行的內(nèi)部管理、控制行為。內(nèi)控管理是企業(yè)管理過程中不可或缺的環(huán)節(jié)，科學(xué)的管理不僅提升了員工的工作效率，規(guī)范了財務(wù)人員的行為，同時可以提升企業(yè)識別、對抗風(fēng)險的能力，進(jìn)而完成預(yù)定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)控管理內(nèi)容主要包含四個方面，即對企業(yè)所處的內(nèi)外環(huán)境的控制，對發(fā)展中風(fēng)險的識別、評估，內(nèi)外信息溝通、控制活動以及完善的監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)內(nèi)控管理對財務(wù)管理起到極大的促進(jìn)作用，有效的內(nèi)控有利于提高企業(yè)財務(wù)信息的及時性和真實(shí)性、準(zhǔn)確性，有助于企業(yè)細(xì)化內(nèi)部分工，使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動健康、平穩(wěn)運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

2 企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的現(xiàn)狀與問題

2.1 企業(yè)財務(wù)管理人員風(fēng)險意識薄弱

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的有序發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體制的改革也隨之深入。在這種經(jīng)濟(jì)形勢下，財務(wù)管理人員的水平和素質(zhì)應(yīng)該隨之提高。由于財務(wù)人員的風(fēng)險意識不到位，在工作中經(jīng)常粗心大意，不能意識到自己工作中的不足可能給企業(yè)帶來風(fēng)險。在這種情況下，很容易因?yàn)閱T工工作中的疏忽，而給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動埋下風(fēng)險隱患。因此，企業(yè)財務(wù)管理人員牢固樹立風(fēng)險意識，對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行識別，并制定方案，做好一切應(yīng)對風(fēng)險的準(zhǔn)備，提升本企業(yè)應(yīng)對未知風(fēng)險的能力，盡量避免財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失，使企業(yè)在安全的環(huán)境中持續(xù)發(fā)展。

2.2 企業(yè)所處的環(huán)境千變?nèi)f化

企業(yè)所處的環(huán)境是誘發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的外在因素，市場環(huán)境千變?nèi)f化，每時每刻都發(fā)生著改變，例如經(jīng)濟(jì)危機(jī)、貨幣貶值、行業(yè)競爭等等，這都是企業(yè)所面臨的外部環(huán)境，卻又無力改變。企業(yè)要維持生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行、給員工發(fā)放薪資，而企業(yè)所面臨的外部環(huán)境都會對企業(yè)產(chǎn)生一定的影響，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。雖然外部壞境是客觀存在的，但是企業(yè)在對公司的發(fā)展制定規(guī)劃、制定防范風(fēng)險的措施時，應(yīng)對其進(jìn)行考量，根據(jù)具體的環(huán)境因素，加強(qiáng)本企業(yè)的管理。

2.3 財務(wù)的資金管理程序混亂

財務(wù)管理內(nèi)容包括很多，現(xiàn)金、資金的籌集、資金的周轉(zhuǎn)和使用、對外投資等。很多企業(yè)并沒有建立相關(guān)的管理制度，缺乏系統(tǒng)的、全面的管控。這就致使企業(yè)的資金管理缺乏規(guī)范、完整的流程。在實(shí)際工作中，應(yīng)建立相關(guān)崗位的責(zé)任制，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，相互制約、相互監(jiān)督。嚴(yán)格遵守公司的規(guī)章制度，規(guī)范審批流程，建立資金支付審批管理規(guī)定，日常財務(wù)收支、報銷等管理辦法。例如，在一些小型企業(yè)或民營企業(yè)中，由于其規(guī)模小，便沒有設(shè)置專門的財務(wù)管理部門，出現(xiàn)了一人擔(dān)任多個職務(wù)的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象會使企業(yè)的資金存在一定的風(fēng)險。還有的企業(yè)財務(wù)從業(yè)人員，沒有約束自己的行為，在工作中利用職務(wù)便利，徇私舞弊，這都是由于企業(yè)的財務(wù)管理和資金的控制存在一定的漏洞，才導(dǎo)致這些人有機(jī)可乘。這些不規(guī)范現(xiàn)象的存在都給企業(yè)財務(wù)帶來一定風(fēng)險。

2.4 企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督部門不具有獨(dú)立性

在我國，多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)置內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，而是由本企業(yè)的財務(wù)部門兼職，在此過程中，財務(wù)人員相當(dāng)于是對自身的行為進(jìn)行檢查、監(jiān)督、評價，這樣的機(jī)構(gòu)設(shè)立使企業(yè)的內(nèi)控管理帶有一定的主觀性色彩，不利于識別出企業(yè)發(fā)展中的財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)的財務(wù)管理情況應(yīng)由第三方進(jìn)行審核，這樣才能保證評價的客觀性、有效性，有助于企業(yè)的發(fā)展。

2.5 相關(guān)部門之間缺少信息溝通

企業(yè)內(nèi)部之間的相關(guān)部門缺少有效的信息溝通，沒有實(shí)現(xiàn)財務(wù)信息的共享。這就導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)部各部門之間的交流存在滯后性，使財務(wù)數(shù)據(jù)信息不夠準(zhǔn)確，不利于企業(yè)財務(wù)管理。

2.6 缺乏長期有效的監(jiān)督、考核機(jī)制

在我國的企業(yè)中，缺少長期有效的監(jiān)督、績效考核機(jī)制，導(dǎo)致財務(wù)管理過程中出現(xiàn)嚴(yán)重的漏洞。在財務(wù)管理中，應(yīng)當(dāng)設(shè)置審計(jì)部門對其工作進(jìn)行監(jiān)督，并由專人管理。現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)管理中，與財務(wù)相關(guān)的管理部門也只是實(shí)施表面工作，管理缺乏一定的權(quán)威性。在內(nèi)部審計(jì)工作中，沒有得到其他相關(guān)部門的有效配合，審計(jì)工作沒有有效開展，對資金管理中存在的問題不能及時更正。此外，財務(wù)管理工作不能和員工的績效考核掛鉤，不能提高員工的積極性。

3 做好企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風(fēng)險防范的重要措施

3.1 樹立正確的觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識

隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)管理者應(yīng)充分認(rèn)識到企業(yè)內(nèi)控管理和財務(wù)風(fēng)險防范的重要性，要樹立正確的觀念，強(qiáng)化風(fēng)險意識。對企業(yè)資金、資源要進(jìn)行合理的配置，可用于投資或者生產(chǎn)經(jīng)營活動中。財務(wù)風(fēng)險防范中，不僅要加強(qiáng)對流動資金、固定資產(chǎn)的管理，還要在未來的決策中對潛在的風(fēng)險進(jìn)行識別。根據(jù)日益變化的內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境，應(yīng)充分分析企業(yè)在發(fā)展過程中可能會面臨的各類財務(wù)風(fēng)險。將風(fēng)險控制在一定范圍之內(nèi)，不宜大跨步擴(kuò)張式發(fā)展。一旦發(fā)生異常情況，要及時制定方案，改善情況，將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失降到最低。對于企業(yè)而言，事前、事后都應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控，防范財務(wù)風(fēng)險。

3.2 建立健全企業(yè)內(nèi)控體系

企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立，要充分滿足管理的要求，為實(shí)際的管理提供強(qiáng)有力的支撐。在建立健全相關(guān)體系時，要積極借鑒一些企業(yè)先進(jìn)的制度、經(jīng)驗(yàn)，然后再從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)本單位的特點(diǎn)，制定符合自身發(fā)展的內(nèi)部控制管理體系。在健全內(nèi)控體系的過程中，要及時地跟蹤、反饋，發(fā)現(xiàn)體系中存在的問題，改正問題，從而不斷地完善管理體系，提升財務(wù)管理水平，防范財務(wù)風(fēng)險，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常運(yùn)行。

3.3 強(qiáng)化企業(yè)人力資源建設(shè)

現(xiàn)代企業(yè)核心競爭，歸根到底是人才的競爭。企業(yè)的提升離不開人力資源的建設(shè)、開發(fā)與管理?？茖W(xué)合理的人力資源配置將對企業(yè)內(nèi)部控制的有效實(shí)施提供重要保障。在實(shí)際工作中，要建立科學(xué)的人才培養(yǎng)機(jī)制，建立財務(wù)人員輪崗制度等強(qiáng)化人力資源管理。要對財務(wù)管理人員定期進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的職業(yè)道德水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)水平。

3.4 加強(qiáng)財務(wù)管理的信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的良好溝通

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，越來越多的信息化技術(shù)應(yīng)用到企業(yè)的財務(wù)管理、資金管理之中。要想將企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)快速準(zhǔn)確地轉(zhuǎn)化為資金數(shù)據(jù)，并使其為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃提供有效的、科學(xué)的、完善的、客觀的、正確的數(shù)據(jù)資料，就必須運(yùn)用信息化手段，將企業(yè)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)起來，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)之間的橫向、縱向的交互應(yīng)用。先進(jìn)的現(xiàn)代信息技術(shù)的全方位應(yīng)用能夠幫助我們更好地管理財務(wù)數(shù)據(jù)，并為企業(yè)的經(jīng)營層的決策提供科學(xué)的支持。因此，企業(yè)必須將信息化技術(shù)應(yīng)用于財務(wù)管理之中，加強(qiáng)培養(yǎng)信息化人才，為企業(yè)發(fā)展提供更好的財務(wù)支持。

要想更好地防范財務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就必須加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)控管理，將生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務(wù)風(fēng)險控制在企業(yè)可接受、可承擔(dān)的范圍之內(nèi)，科學(xué)的內(nèi)控管理，超強(qiáng)抵抗風(fēng)險的能力，是企業(yè)得以長期發(fā)展的必要保障。我們應(yīng)客觀、準(zhǔn)確地分析市場環(huán)境對非企業(yè)帶來的影響，并對可能發(fā)生的風(fēng)險進(jìn)行識別，制定有效的措施，不斷完善內(nèi)控體系，加強(qiáng)風(fēng)險防控，保障企業(yè)健康、持續(xù)發(fā)展。

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