宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長關(guān)系的實(shí)證分析

馬千惠 宮敏麗 夏良康

[摘 要]通過采用回歸模型、SPSS分析等方法對青島市宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系進(jìn)行實(shí)證分析。首先將2000年-2015年的青島市宏觀稅負(fù)整理分析，同時(shí)將青島市與省內(nèi)平均水平和同級別的沿海城市進(jìn)行對比分析。得到青島市存在宏觀稅負(fù)過重的結(jié)論。進(jìn)而對青島市的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行宏觀稅負(fù)的相關(guān)研究，得到第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)過重的結(jié)論。根據(jù)以上對比分析結(jié)果，根據(jù)青島市的宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系建立回歸模型，并經(jīng)檢驗(yàn)得到之間存在相關(guān)性。得到宏觀稅負(fù)在一定程度上會刺激經(jīng)濟(jì)增長的結(jié)論。最后就青島市宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，得出結(jié)論并提出幾點(diǎn)可行性的相關(guān)建議。

[關(guān)鍵詞]青島市;宏觀稅負(fù);經(jīng)濟(jì)增長;實(shí)證;分析

[中圖分類號]F224 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼]A

宏觀稅負(fù)，用稅收占GDP的比例多少來顯示政府財(cái)政資源在一定時(shí)期內(nèi)的集中程度，也是稅收政策的關(guān)鍵部分。在國外文獻(xiàn)中，Gareth，D.Myles.指出，稅收與經(jīng)濟(jì)增長之間的關(guān)系，并針對他們之間的關(guān)系對于使經(jīng)濟(jì)進(jìn)行不斷增長，需要在稅收上做出的調(diào)整。Se-Jik，Kim在文章中他表明了經(jīng)濟(jì)增長模型受稅收的影響，并找出兩者之間存在的關(guān)系，并根據(jù)它們之間存在的關(guān)系進(jìn)行相應(yīng)的趨勢變化分析，最后提出相應(yīng)的解決對策，以便于實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)增長，發(fā)揮稅收的推動作用。在國內(nèi)研究文獻(xiàn)中，馬拴友分闡述了宏觀稅負(fù)，投資這兩項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動對于經(jīng)濟(jì)增長的影響效果，提出了如何實(shí)現(xiàn)中國最優(yōu)稅的想法與結(jié)構(gòu)，使中國實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長且稅收負(fù)擔(dān)不至于過重。周宗帥通過研究青島市的國稅收入與經(jīng)濟(jì)增長之間的相關(guān)性，分析其中存在的關(guān)系，并將其關(guān)系做出系統(tǒng)分析，根據(jù)分析結(jié)果對青島市的國稅收入情況大致了解并針對可能存在的某些不足，提出對策，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長的目標(biāo)。

1 青島市宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的現(xiàn)狀分析

1.1 青島市宏觀稅負(fù)水平現(xiàn)狀分析

在2015年時(shí)青島市的GDP值是59771000萬元，這與去年相比，增長了7.51%，從財(cái)政收入方面來看，整個山東省的地方公共財(cái)政收入是55293300萬元，而地方一般預(yù)算收入7406175萬元，這個增長了10.6%。根據(jù)數(shù)據(jù)可得是從2000年的12.68%上升到2015年的18.98%，但是單單從青島市來看，在2002年至2011年卻是不斷下降，指標(biāo)從20%下降到10%，整體上是下降了整整十個百分點(diǎn)。

1.2 青島市同省內(nèi)同級別沿海城市比較

從以上的圖表可以知道，在稅收總量這一方面，并不包含全省的收入。青島市是第一位的，但最后一位是日照市;在稅負(fù)水平這一指標(biāo)方向來看，最低值是9.20%，所對應(yīng)的城市是濱州市，但最高值高達(dá)25.49%，這一高一低之間的差距是16.29%，這恰恰表明了在稅負(fù)水平這一個方面，各個地市之間存在著相應(yīng)的差異。山東省作為一個強(qiáng)省，宏觀稅負(fù)水平的數(shù)值表現(xiàn)為13.54%，根據(jù)我國的發(fā)展國情來說，我國的財(cái)政收入相對來說是多種多樣的，財(cái)政收入的組成部分是稅收收入以及非稅收收入，所以，我們在衡量評價(jià)稅負(fù)時(shí)，采用財(cái)政收入這一指標(biāo)是合情合理的，非稅收收入作為一項(xiàng)計(jì)算指標(biāo)也是符合青島市的實(shí)際情況的，這樣就間接保證了實(shí)證分析的可靠性及結(jié)果的可信性。

1.3 青島市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)宏觀稅負(fù)現(xiàn)狀分析

在三大產(chǎn)業(yè)中，作為主體部分的是第二、三產(chǎn)業(yè)，這兩大產(chǎn)業(yè)占了GDP比重的95%左右，這是一項(xiàng)相對來說很大的數(shù)值。而作為以農(nóng)業(yè)為主的第一產(chǎn)業(yè)，則只是占了5%左右。從這些指標(biāo)上看來，青島市是以第二、三產(chǎn)業(yè)為主的城市，這個地區(qū)的稅收來源主要是從這兩個產(chǎn)業(yè)來的。當(dāng)然從第一產(chǎn)業(yè)對于GDP的貢獻(xiàn)程度來看，平均下來也只有0.772%，這個數(shù)值比較小，更加說明了第一產(chǎn)業(yè)的比重極小的結(jié)論。不利于農(nóng)業(yè)的發(fā)展;第二產(chǎn)業(yè)的比重每年呈現(xiàn)下降的趨勢，但是作為第三產(chǎn)業(yè)，它的比重是在逐漸上升的，但是通過平均，第二產(chǎn)業(yè)的比重比第三產(chǎn)業(yè)的比重多了8.19%。根據(jù)以上分析我們可以得到如下結(jié)論，在三大產(chǎn)業(yè)中，稅收負(fù)擔(dān)相對來說過重的是第三產(chǎn)業(yè)，但是每年第三產(chǎn)業(yè)卻是在持續(xù)上升。從這一現(xiàn)象也能知道，可以適當(dāng)合理地運(yùn)用一些措施手段來使居民去大力發(fā)展第一產(chǎn)業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)增加收入，增大產(chǎn)出的目標(biāo)，進(jìn)而使青島市的經(jīng)濟(jì)得以發(fā)展。

2 青島宏觀稅負(fù)與經(jīng)濟(jì)增長的實(shí)證分析

2.1 理論依據(jù)

以亞當(dāng)·斯密為首的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)派認(rèn)為納稅是人民享受國家利益的一種交換，稅收應(yīng)當(dāng)遵循原則是“節(jié)省、便利、確實(shí)、公平”，通過運(yùn)用具有稅收中性特點(diǎn)的輕稅政策，可以推進(jìn)市場完善的進(jìn)程，從而實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的長期穩(wěn)定增長。

2.2 研究方法

本文是通過利用國民收入核算支出的方法，通過使用宏觀稅負(fù)相關(guān)理念，組建宏觀稅負(fù)、最終消費(fèi)和經(jīng)濟(jì)增長的相互關(guān)系。

從凱恩斯理論中，我們可以知道消費(fèi)對于個人收入的影響是比較嚴(yán)重的，相應(yīng)的趨勢是當(dāng)個人收入增加時(shí)，會使得消費(fèi)也隨之加大，但是消費(fèi)的增加幅度是小于收入的增加幅度的。用公式表示為：C（y）=α+βy。C（y）為消費(fèi)額，αβ為邊際消費(fèi)傾向，y為個人收入。凱恩斯理論同樣適用于宏觀稅負(fù)，用公式表示：

因此，綜合以上分析，可以建立關(guān)于經(jīng)濟(jì)增長、宏觀稅負(fù)和最終消費(fèi)的相關(guān)模型：

其中，Y代表

X1代表

X2代表

X3代表

X4代表

2.3 模型數(shù)據(jù)與實(shí)證分析

在2000年-2015年這十六年間來，宏觀稅負(fù)的均值為0.034682466，中位數(shù)為0.071316871，這兩個指標(biāo)表現(xiàn)的都是正值參數(shù)，可以直接表明青島市的宏觀稅負(fù)對于其他地區(qū)而言確實(shí)是比較重的，當(dāng)然這也同時(shí)存在著繼續(xù)增加的可能。通過最終消費(fèi)對于國內(nèi)生產(chǎn)總值貢獻(xiàn)的均值為0.138591548，中位數(shù)為0.110706112，最小值為0.070988832，標(biāo)準(zhǔn)差為0.032395，可以分析出最終消費(fèi)在國內(nèi)生產(chǎn)總值的貢獻(xiàn)度自始至終都是保持在一個相當(dāng)合適的比例，這個比例是比較穩(wěn)定的。從長期來看，青島市經(jīng)濟(jì)增長對于后期的投資與貨物和服務(wù)凈流出有著十分相近的影響效果，這與居民收入影響經(jīng)濟(jì)增長有著不可忽視的關(guān)系，在居民的儲蓄和消費(fèi)的過程中具有重要的分配作用的是收入這一指標(biāo)，它支配著兩者的比例關(guān)系，同時(shí)儲蓄是嚴(yán)重影響民間投資的一個指標(biāo)。