輸變電施工企業(yè)資金管理的措施研究

張禮文

摘 要：針對(duì)輸變電施工企業(yè)普遍存在的資金周轉(zhuǎn)困難問題，提出輸變電施工企業(yè)應(yīng)通過加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、拓寬融資渠道等措施，增加資金流入，有效化解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)持續(xù)良性發(fā)展。

關(guān)鍵詞：輸變電施工企業(yè);資金管理;建筑企業(yè)

文章編號(hào)：1004-7026（2018）21-0095-02? ? ? ? ?中國(guó)圖書分類號(hào)：TM73;F251 ? ? ? ? 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

1? 輸變電施工企業(yè)資金管理存在的問題

1.1? 應(yīng)收賬款回收周期長(zhǎng)

輸變電施工企業(yè)應(yīng)收賬款主要分為在建工程進(jìn)度款（包括預(yù)付款）、完工工程尾款、質(zhì)保金等3類。在建工程進(jìn)度款是根據(jù)合同約定，按照完工工作量按月?lián)芨兜目铐?xiàng);完工工程尾款是施工項(xiàng)目竣工投運(yùn)后完成竣工結(jié)算審定的最終審定價(jià)格減去已支付的進(jìn)度款及質(zhì)保金后的剩余部分;質(zhì)保金是竣工結(jié)算審定價(jià)格一定比例的保留金（一般為3%～5%），在質(zhì)保期滿之后予以支付[1]。

尾款及質(zhì)保金的回收中存在的主要問題包括：

（1）部分項(xiàng)目因建設(shè)單位原因?qū)е率湛顪?。包括因建設(shè)單位停電原因，無法完成消缺;部分項(xiàng)目遲遲不能完成投運(yùn)，造成反復(fù)消缺;部分高壓輸電線路下的房屋拆遷（建設(shè)單位負(fù)責(zé)部分）遲遲未拆遷，無法取得無缺陷證明。

（2）工程竣工資料收集耗時(shí)費(fèi)力。工程移交時(shí)需提供的資料包括竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、財(cái)產(chǎn)清冊(cè)、無缺陷證明、物資對(duì)料手續(xù)等，輸變電施工企業(yè)在施工過程中往往不注意資料的準(zhǔn)備及收集，在施工結(jié)束后對(duì)相關(guān)資料的收集會(huì)花費(fèi)較長(zhǎng)時(shí)間，并且由于項(xiàng)目跨期時(shí)間長(zhǎng)，部分資料缺失會(huì)導(dǎo)致資料遲遲不能遞交給建設(shè)單位。

（3）結(jié)算審定時(shí)間過長(zhǎng)。工程竣工結(jié)算經(jīng)雙方認(rèn)可后一般不具備收款條件，因?yàn)檩斪冸娛┕ろ?xiàng)目大多為國(guó)有資產(chǎn)，因此最終結(jié)算需經(jīng)過嚴(yán)格審計(jì)。如果項(xiàng)目建設(shè)單位是電網(wǎng)公司，還會(huì)根據(jù)電壓等級(jí)不同履行不同權(quán)限的審批程序，審定時(shí)間具有極大的不確定性[2]。

1.2? 資金墊資情況普遍

（1）因?yàn)榻ㄖI(yè)市場(chǎng)激烈的外部競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境導(dǎo)致低價(jià)中標(biāo)，以及建設(shè)單位的地位普遍強(qiáng)勢(shì)，因此輸變電施工企業(yè)不得不接受一些苛刻的合同條款以獲取項(xiàng)目實(shí)施的權(quán)利，因此就會(huì)出現(xiàn)部分合同的條款約定導(dǎo)致墊資的發(fā)生。比如，部分合同約定在施工過程中，工程款不按進(jìn)度支付，完工結(jié)算后一次性支付工程結(jié)算尾款。

（2）輸變電施工項(xiàng)目的內(nèi)部結(jié)算及費(fèi)用支付一般具有很強(qiáng)的時(shí)間性要求。勞務(wù)分包單位的主要費(fèi)用為人工費(fèi)，目前農(nóng)民工工資支付在多地都出臺(tái)了支付管理的相關(guān)規(guī)定，因此，過去存在的拖欠農(nóng)民工工資的情況被普遍遏制，施工企業(yè)的費(fèi)用支付就有了時(shí)間要求。并且，內(nèi)部結(jié)算并完成支付的時(shí)間，往往早于外部收款的全部完成，項(xiàng)目墊資的情況頻繁出現(xiàn)[3]。

1.3? 各類保證金占款嚴(yán)重

項(xiàng)目實(shí)施前期，投標(biāo)階段需要繳納投標(biāo)保證金;項(xiàng)目開工，需要繳納履約保證金;項(xiàng)目完工，需要留取質(zhì)量保證金;部分地區(qū)還需繳納農(nóng)民工工資保證金。雖然履約保證金可以用保函替代，但部分輸變電施工企業(yè)在銀行開立保函，根據(jù)風(fēng)控要求仍然需要繳交一定比例的保證金以作為開立保函的擔(dān)保。各種類型保證金占據(jù)了大量的現(xiàn)金流，并且回收周期長(zhǎng)、回收條件和要求復(fù)雜，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)越發(fā)困難。

1.4? 融資渠道有限

輸變電施工企業(yè)本身就是勞動(dòng)密集型企業(yè)，再加上目前建筑市場(chǎng)激烈的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，互相壓價(jià)的現(xiàn)象導(dǎo)致項(xiàng)目利潤(rùn)及其微薄。很多項(xiàng)目投標(biāo)過程中就會(huì)被明確告知價(jià)格必須下浮點(diǎn)才能中標(biāo)，并且均要下浮10%以上，使得項(xiàng)目的利潤(rùn)被嚴(yán)重?cái)D壓，資金結(jié)余留存不足。此外，輸變電施工企業(yè)還存在資產(chǎn)負(fù)債率高，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較高等不利因素，導(dǎo)致銀行等金融機(jī)構(gòu)并未把此類型企業(yè)作為優(yōu)質(zhì)客戶，融資渠道十分有限，即使能夠取得授信及貸款，也往往是通過資產(chǎn)抵押方式獲得，并且貸款利潤(rùn)往往較高。融資渠道及融資方式非常有限，資金補(bǔ)充沒有有效來源。

2? 對(duì)輸變電施工企業(yè)資金管理的思考

因?yàn)榇嬖趹?yīng)收賬款回收周期長(zhǎng)、資金墊資情況普遍等問題，輸變電施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中現(xiàn)金流量時(shí)常體現(xiàn)為凈流出。長(zhǎng)此以往，必將給企業(yè)帶來巨大的資金周轉(zhuǎn)壓力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)輸變電施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)中存在的問題，建議從以下幾個(gè)方面強(qiáng)化資金管理，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.1? 強(qiáng)化收款責(zé)任制，限時(shí)定責(zé)

對(duì)于工程尾款及質(zhì)保金回收中存在的問題，必須統(tǒng)一思想、提高認(rèn)識(shí)，充分意識(shí)到資金回收對(duì)企業(yè)生存發(fā)展的重大意義。針對(duì)具體項(xiàng)目制定專項(xiàng)回收策略，為每個(gè)項(xiàng)目劃定責(zé)任人，按照收款所需資料的要求，要求責(zé)任人限時(shí)完成相關(guān)資料的收集及移交[4]。

2.2? 建立激勵(lì)約束機(jī)制，獎(jiǎng)勤罰懶

收款責(zé)任落實(shí)后，仍需要建立約束機(jī)制，以對(duì)相關(guān)工作的完成情況進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)于限期內(nèi)未完成工作的，分清主觀原因及客觀原因后進(jìn)行獎(jiǎng)懲，堅(jiān)決杜絕因?yàn)閮?nèi)部原因?qū)е碌氖湛顪髥栴}。對(duì)于積極主動(dòng)完成相關(guān)收款工作的，給予一定的物質(zhì)激勵(lì)，以此促進(jìn)收款工作的良性循環(huán)。

2.3? 建立資金收付臺(tái)賬，以收定支

按工程項(xiàng)目建立資金收付臺(tái)賬，隨時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目資金流轉(zhuǎn)情況，對(duì)支出大于收入的異常項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)控，并督促收款責(zé)任單位完成收款。實(shí)時(shí)監(jiān)控收支情況，能夠抑制部分項(xiàng)目責(zé)任人“沒有收款壓力，只有付款動(dòng)力”的現(xiàn)象，對(duì)于沒有收入但需要支出的項(xiàng)目限制支付，直到收款相關(guān)工作完成后才可以撥付費(fèi)用。以此來提高收款責(zé)任單位的收款積極性，防止項(xiàng)目在實(shí)施過程中因收款滯后造成企業(yè)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)困難。

2.4? 拓寬融資方式，提質(zhì)增效

輸變電施工企業(yè)必須加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，尤其是國(guó)有施工企業(yè)，更應(yīng)該依托上級(jí)主管部門，積極與銀行洽淡，爭(zhēng)取獲得更加優(yōu)惠的貸款利率，降低融資成本。此外，還可以通過使用商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)，將商業(yè)承兌匯票支付給材料供應(yīng)商或部分分包商，延遲支付壓力。目前，部分銀行推出了形式為商業(yè)承兌匯票、實(shí)質(zhì)為應(yīng)收賬款保理的業(yè)務(wù)，由受票方進(jìn)行貼現(xiàn)，占用出票方的授信，可以大大減輕輸變電施工企業(yè)的短期支付的壓力。拓寬融資渠道，在有效降低資金成本的同時(shí)，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效[5]。

3? 結(jié)束語

資金是企業(yè)的生命線，輸變電施工企業(yè)更是如此。輸變電施工企業(yè)作為勞動(dòng)密集型企業(yè)，資金周轉(zhuǎn)快，資金需要量大，必須增收節(jié)支，保證現(xiàn)金的正常周轉(zhuǎn)才能維持企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[5]單建甸.對(duì)施工企業(yè)資金管理的思考[J].經(jīng)營(yíng)管理者，2012（19）：109.