企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制分析

閆祖攀

[摘 要]在現(xiàn)代市場經(jīng)濟為主導(dǎo)的情況下，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制越來越受重視，建立并完善企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理制度，可以使企業(yè)在未來面臨各種情況時，避免錯誤判斷，只有做好了企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險管理，才能使企業(yè)在未來競爭中遇到風(fēng)險的情況下，穩(wěn)固企業(yè)的發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]內(nèi)部控制；風(fēng)險管理；風(fēng)險分析

[中圖分類號]F275.2 [文獻標(biāo)識碼]A

企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制重要的組成部分，優(yōu)秀的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理，可以對企業(yè)的未知風(fēng)險進行有效的預(yù)測與準(zhǔn)確的評估，對不可控因素，做到最大防范，為企業(yè)規(guī)避風(fēng)險起到重要作用，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)，為推動企業(yè)長期發(fā)展起到至關(guān)重要的作用。

現(xiàn)針對目前我國大部分企業(yè)存在的問題提出思考與分析

1 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理存在的問題

1.1 企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險意識欠缺

隨著全球市場經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)面臨的競爭進入白熱化，外資企業(yè)的進駐，使我國企業(yè)的生存發(fā)展越發(fā)嚴(yán)峻。我國經(jīng)濟得到迅速發(fā)展，但是企業(yè)的內(nèi)部管理和風(fēng)險管理，未跟上經(jīng)濟發(fā)展的速度，呈現(xiàn)滯后形態(tài)。很多公司的風(fēng)險管理著重形式，內(nèi)部風(fēng)險管理機制形同虛設(shè)，沒能夠發(fā)揮真實作用。

企業(yè)對于市場上的各種風(fēng)險沒有形成很強的防范意識，對于企業(yè)內(nèi)部管理的風(fēng)險管理的滯后，也是視而不見。這樣不但不能規(guī)避可控風(fēng)險，還有可能引起企業(yè)內(nèi)部管理機制的混亂情況的發(fā)生。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險管理沒有得到重視，互相的制約與監(jiān)督?jīng)]有實行，致使企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制沒有達(dá)到預(yù)期的效果，雖然有制定了監(jiān)督機構(gòu)，也制定了相應(yīng)的規(guī)則，但是效果未發(fā)揮出來，空有其表，未能起到很好的互相制約的監(jiān)督作用，使企業(yè)面臨風(fēng)險隱患。

1.2 企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理不到位

在信息技術(shù)高速發(fā)展下，企業(yè)發(fā)展過程中不可控因素增多，企業(yè)內(nèi)部控制的管理制度或不健全，或流于表面，未實施到位，甚至大部分企業(yè)根本沒有設(shè)立風(fēng)險管理部門，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對風(fēng)險管理無視，未建立識別風(fēng)險預(yù)警機制，使企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險控制存在嚴(yán)重的不足，不能為企業(yè)運營提供有效預(yù)測，風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性不能得到保證，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理不能發(fā)揮相應(yīng)的作用，對企業(yè)運營過程中可能存在的危機難以發(fā)現(xiàn)，可能致使企業(yè)失去先機，更嚴(yán)重的對企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟損失，甚至破產(chǎn)；但如果在風(fēng)險初期能夠進行有效的預(yù)測、評估，有可能將企業(yè)的損失降到最小，還有可能避免風(fēng)險，為企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展保駕護航。

1.3 企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督執(zhí)行難

1.3.1 企業(yè)內(nèi)部管理制度的建立，是為企業(yè)的良好發(fā)展提供保障，但是大部分的企業(yè)未能做到內(nèi)部管理的有效控制，僅局限領(lǐng)導(dǎo)層，或中層，沒有形成一個約束的體系，致使企業(yè)內(nèi)部可能存在人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險，給企業(yè)造成一定損失。部門企業(yè)只實行上行的監(jiān)督制度，而領(lǐng)導(dǎo)及中層的監(jiān)督則有得放矢，使企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督制度放空，將企業(yè)置于風(fēng)險之中，阻礙企業(yè)的可持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展。

1.3.2 大部分企業(yè)已經(jīng)意識風(fēng)險管理對企業(yè)內(nèi)部管理的重要性，進而制定了相應(yīng)的規(guī)章制度，但是在實際工作中無法有效執(zhí)行，使制定的風(fēng)險管理制度成為一句空話，沒有專門的人員負(fù)責(zé)、記錄風(fēng)險管理制度的執(zhí)行情況，使企業(yè)的風(fēng)險管理監(jiān)督不能發(fā)揮作用。

1.4 內(nèi)部管理和風(fēng)險管理各自為營

1.4.1 部分企業(yè)對于內(nèi)部管理的認(rèn)識還停留在單一的財務(wù)管理上，內(nèi)部控制的監(jiān)督管理也主要是針對財務(wù)，而傳統(tǒng)的內(nèi)部管理面對高速發(fā)展的經(jīng)濟已經(jīng)無法滿足企業(yè)內(nèi)部管理的需求，飛速發(fā)展的市場經(jīng)濟，對企業(yè)的內(nèi)部控制管理機制提出了更高的要求，不僅要保證企業(yè)的資金安全，還要對企業(yè)的經(jīng)營管理、面臨的機遇和可能存在的風(fēng)險進行系統(tǒng)的控制，所以風(fēng)險管理必然成為內(nèi)部控制不可忽視的重要組成部分。

1.4.2 在日益激烈的競爭中，部分企業(yè)已經(jīng)逐漸意識到，企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險管理的重要性，在財務(wù)方面尤為重視，及時做到有效的評估，為企業(yè)提供緩解時機，然而，各部門各自獨立執(zhí)行，未與公司形成統(tǒng)一的內(nèi)部管理風(fēng)險體系，使得企業(yè)的風(fēng)險防范機制運轉(zhuǎn)不到位，失去對企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險整體的把握，雖然企業(yè)內(nèi)部有設(shè)立了相應(yīng)的內(nèi)部管理風(fēng)險機構(gòu)，但是不能發(fā)揮最大限度的預(yù)測、評估風(fēng)險的能力。

2 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險管理的實施建議

2.1 提高企業(yè)管理者風(fēng)險意識的認(rèn)知

現(xiàn)代企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該具備足夠的風(fēng)險管理意識，只有對風(fēng)險管理的足夠認(rèn)識，才能在風(fēng)險來臨的時候，做到及時的發(fā)現(xiàn)、控制及處理，領(lǐng)導(dǎo)者有正確的風(fēng)險認(rèn)知，上行下效，使企業(yè)形成以各部門領(lǐng)導(dǎo)為中心，培養(yǎng)全體企業(yè)職工對風(fēng)險管理意識，為企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險管理提供良好的氛圍，引進高素質(zhì)的風(fēng)險管理專業(yè)人員，根據(jù)企業(yè)的實際情況提供專業(yè)的風(fēng)險預(yù)測與評估，使企業(yè)的風(fēng)險降低。

風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要的因素，企業(yè)只有對可能存在的風(fēng)險有足夠的認(rèn)識，才能更好地規(guī)避控制風(fēng)險。作為現(xiàn)代企業(yè)的管理者，對風(fēng)險管理意識有正確的認(rèn)識并運用到內(nèi)部管理上，培養(yǎng)企業(yè)每一位員工風(fēng)險管理的知識，使每一位員工都具備良好的風(fēng)險管理意識，為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理奠定群眾基礎(chǔ)。風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的重要組成部分，只有做好風(fēng)險管理，加強內(nèi)部控制，科學(xué)化經(jīng)營管理，才能穩(wěn)健地實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

2.2 提高企業(yè)內(nèi)部管理機制的嚴(yán)謹(jǐn)性

2.2.1 企業(yè)內(nèi)部管理要建立相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險管理機制，科學(xué)合理地對企業(yè)可能面臨的風(fēng)險進行及時的排查，找出原因，完善相對應(yīng)的措施，配備專業(yè)的審計人員，為企業(yè)的風(fēng)險管理提供支持，并參與企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定與落實。

2.2.2 提高內(nèi)部管理風(fēng)險管理的預(yù)測準(zhǔn)確性，與內(nèi)部管理機制相輔相成，及時做到對不同級別風(fēng)險，制定相應(yīng)的處理措施，將企業(yè)損失控制到最小。 加強信息系統(tǒng)的建立，實現(xiàn)資源共享，使領(lǐng)導(dǎo)層能夠關(guān)注到企業(yè)中重要的風(fēng)險數(shù)據(jù)，集合力量監(jiān)督、控制風(fēng)險的形成，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決問題，做到臨危不亂。

2.3 組建企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督機制

2.3.1 建立企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門并發(fā)揮效力，企業(yè)內(nèi)部建立以董事會為核心的監(jiān)督部門，把獨立董事的收入與風(fēng)險一并納入企業(yè)終極績效考核，提高獨立董事的專業(yè)素養(yǎng)，對獨立董事執(zhí)行監(jiān)督權(quán)力給予配合，充分發(fā)揮獨立董事的監(jiān)督作用，加強監(jiān)管力度，加大處罰力度，使企業(yè)全體人員都能積極地配合，互相約束，使監(jiān)督的效力得到最大的發(fā)揮。

2.3.2 企業(yè)的內(nèi)部管理風(fēng)險制度的基礎(chǔ)，是建立在嚴(yán)格執(zhí)行的審計制度上，企業(yè)的審計制度與內(nèi)部管理風(fēng)險制度相結(jié)合，以企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層為表率，各部門、基層互相監(jiān)督，加強內(nèi)部監(jiān)管的力度，放大監(jiān)控的范圍，提高風(fēng)險評估能力的準(zhǔn)確性、專業(yè)性，發(fā)揮其職能，與企業(yè)的內(nèi)部管理形成一個制度體系，保證企業(yè)內(nèi)部管理的順利進行，使企業(yè)的適應(yīng)能力得到提升。

2.4 內(nèi)部管理與風(fēng)險管理相結(jié)合

2.4.1 企業(yè)首先要了解內(nèi)部管理與風(fēng)險管理的關(guān)系，內(nèi)部管理和風(fēng)險管理并不只是一種規(guī)章制度，也不是靜態(tài)存在的，而且存在于企業(yè)的日常經(jīng)營管理中，內(nèi)部控制與風(fēng)險管理既是獨立的，也是互相的，以內(nèi)部控制為主，兼顧風(fēng)險管理為輔，形成科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制體系。

2.4.2 風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，內(nèi)部管理是建立在風(fēng)險管理之上的，兩者相輔相成，經(jīng)營管理都要依靠內(nèi)部管理制度來實現(xiàn)，風(fēng)險管理為內(nèi)部管理提供建議，如果企業(yè)內(nèi)部管理沒有落實，則風(fēng)險管理難以開展，從而影響經(jīng)營管理，對企業(yè)造成經(jīng)濟損失。建立健全的企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理機制，對企業(yè)的風(fēng)險預(yù)測、評估起到了重要的作用，可以有效地規(guī)避風(fēng)險，為企業(yè)管理層提供依據(jù)，讓企業(yè)得到長足穩(wěn)健的發(fā)展。

2.4.3 我國大部門企業(yè)對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，將內(nèi)部風(fēng)險與外部風(fēng)險未能合理控制，基本上對于外部風(fēng)險的控制比內(nèi)部風(fēng)險控制更為重視，對于外部風(fēng)險監(jiān)控過度，內(nèi)部風(fēng)險監(jiān)控不力，未形成企業(yè)內(nèi)部整體風(fēng)險控制的平衡體系，企業(yè)的發(fā)展既要做好外部風(fēng)險防范機制，也要做好內(nèi)部風(fēng)險預(yù)測監(jiān)督，只有對企業(yè)整體信息資源進行把控，做到外部風(fēng)險與內(nèi)部風(fēng)險雙管齊下，才能對市場及企業(yè)內(nèi)部做到精確判斷，用科學(xué)合理的方法將企業(yè)面臨的風(fēng)險做到有效的規(guī)避。

3 結(jié)語

企業(yè)風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部管理中重要的組成部分，企業(yè)面臨的風(fēng)險層次極具不確定性，要在激烈的競爭中保持自己的實力，還要謀求發(fā)展，就要具備優(yōu)秀的內(nèi)部風(fēng)險管理的機制，使企業(yè)在市場經(jīng)濟的競爭中實現(xiàn)穩(wěn)健的增長。完善的企業(yè)風(fēng)險管理機制，有利于企業(yè)長期有效地規(guī)避和轉(zhuǎn)移風(fēng)險，有利于企業(yè)對內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險進行有效預(yù)測和評估，為企業(yè)的管理者做出戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供準(zhǔn)確的科學(xué)依據(jù)，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，使企業(yè)的利益得到有效提升。

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