事業(yè)單位內(nèi)部控制中的問題及對(duì)策探討

王梅

事業(yè)單位由于其性質(zhì)和地位的特殊性，發(fā)展的過程中，管理工作最為重要，尤其是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的建立和健全，事業(yè)單位的發(fā)展面臨著新的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，于是現(xiàn)在很多事業(yè)單位在發(fā)展的過程中，都建立了一系列的內(nèi)部控制制度，對(duì)單位的發(fā)展提出了規(guī)范化的要求。但是不能否認(rèn)的是，大部分事業(yè)單位內(nèi)部控制工作中，仍然存在著很多的漏洞和問題亟待解決，本文就針對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制中存在的問題進(jìn)行分析，并探討其解決對(duì)策。

事業(yè)單位 內(nèi)部控制 問題 對(duì)策

自從我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制建立健全之后，我國(guó)事業(yè)單位發(fā)展面臨著新的形勢(shì)，事業(yè)單位改革逐漸深化，這種情況下，事業(yè)單位想要獲得進(jìn)一步的發(fā)展，就必須從管理出發(fā)，優(yōu)化管理，建立完善的內(nèi)部控制制度，提高事業(yè)單位運(yùn)行發(fā)展的規(guī)范性和系統(tǒng)性，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，這樣才能保證事業(yè)單位的健康高效運(yùn)行。

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的意義

（1）促進(jìn)廉政建設(shè)

當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制工作，最主要的意義就是促進(jìn)單位的廉政建設(shè)，事業(yè)單位在發(fā)展的過程中，通過建立完善的內(nèi)部控制工作，能夠?qū)λ泄ぷ魅藛T的工作行為進(jìn)行管理，從而減少違法亂紀(jì)和貪污腐敗問題的出現(xiàn)，保證事業(yè)單位運(yùn)行的合理合法性，加強(qiáng)事業(yè)單位廉政建設(shè)，加強(qiáng)對(duì)工作人員的保護(hù)。

（2）提高資金使用效率

事業(yè)單位內(nèi)部控制工作主要內(nèi)容就是對(duì)資金使用情況進(jìn)行控制，而事業(yè)單位的資金使用情況又直接影響著單位發(fā)展。所以在事業(yè)單位的發(fā)展過程中，建立完善的內(nèi)部控制制度，能夠?qū)κ聵I(yè)單位的資金使用情況進(jìn)行管理，加強(qiáng)事業(yè)單位的財(cái)政資金使用監(jiān)管，從而提高資金使用效率。

（3）保證資產(chǎn)安全

事業(yè)單位在運(yùn)行發(fā)展過程中所使用的資產(chǎn)，大部分是國(guó)家則政部門進(jìn)行的撥款，所以其資產(chǎn)的安全性和完整性，對(duì)于國(guó)有資產(chǎn)會(huì)產(chǎn)生直接影響，通過進(jìn)行內(nèi)部控制工作，能夠?qū)κ聵I(yè)單位的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，約束資金的使用，從而保證資產(chǎn)的安全性和完整性。

事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題

（1）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

當(dāng)前我國(guó)很多事業(yè)單位在進(jìn)行內(nèi)部控制工作時(shí)，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)者和管理者都缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，沒有認(rèn)識(shí)到內(nèi)控工作的重要性。當(dāng)前我國(guó)很多事業(yè)單位的管理層到工作人員，只是將內(nèi)控工作認(rèn)為是進(jìn)行財(cái)務(wù)控制，認(rèn)為其與自身的關(guān)系不大，使得事業(yè)單位內(nèi)部控制工作缺乏良好的環(huán)境，內(nèi)部的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置也不合理，缺乏完善的工作人員配置，控制工作運(yùn)行過程中，領(lǐng)導(dǎo)層其處于權(quán)威地位，使得工作人員的積極性逐漸喪失，不利于內(nèi)控工作的順利開展。

（2）內(nèi)控工作不規(guī)范

當(dāng)前很多事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作都缺乏相應(yīng)的規(guī)范性，雖然建立了一系列的規(guī)章制度，但是這些制度并不完善，其可行性比較低，而且制度的規(guī)范性、科學(xué)性和系統(tǒng)性不足，難以真正對(duì)內(nèi)部控制工作進(jìn)行有效的規(guī)范和制約。我國(guó)很多事業(yè)單位在內(nèi)部控制工作中，并沒有形成良好的循環(huán)體制，事業(yè)單位內(nèi)部的信息流通并不順暢，各個(gè)部門之間過于獨(dú)立，使得信息流通受到阻礙。

（3）監(jiān)督工作不到位

事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作的執(zhí)行，少不了監(jiān)督工作的監(jiān)管，但是我國(guó)事業(yè)單位內(nèi)部缺乏相應(yīng)的審計(jì)部門和監(jiān)督部門，缺少獨(dú)立的審計(jì)和監(jiān)督，相關(guān)工作人員的專業(yè)性也不足，其工作往往會(huì)出現(xiàn)諸多紕漏。

事業(yè)單位內(nèi)部控制問題的解決對(duì)策

（1）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

事業(yè)單位想要進(jìn)行有效的內(nèi)部控制工作，首先就需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，這里最主要指的就是事業(yè)單位管理人員要加強(qiáng)對(duì)事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，要認(rèn)識(shí)到事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的重要性，在內(nèi)部控制工作，作為事業(yè)單位管理工作中的重點(diǎn)內(nèi)容，以自身為典范時(shí)，工作人員也認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作的重要性，從而在事業(yè)單位內(nèi)部形成良好的內(nèi)部控制工作環(huán)境。另外，事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)還需要在單位內(nèi)部建立完善的內(nèi)部控制制度和體系，提出明確的內(nèi)部控制目標(biāo)，尤其是要建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制財(cái)務(wù)體系，對(duì)于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)工作進(jìn)行規(guī)范和約束，以國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)為基礎(chǔ)，并結(jié)合事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況，制定完善的事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度，并建立一套完善的預(yù)算體系，對(duì)事業(yè)單位的資金流動(dòng)情況進(jìn)行監(jiān)管。

（2）規(guī)范內(nèi)部控制工作

內(nèi)部控制工作的規(guī)范，相對(duì)于內(nèi)部控制工作的效果有著很大影響，所以事業(yè)單位在開展內(nèi)部控制工作之前，首先需要建立一套規(guī)范性的管理制度，該管理制度既要符合國(guó)家的基本法律法規(guī)，還需要滿足事業(yè)單位的發(fā)展要求，保證制度的可行性。另外事業(yè)單位還需要對(duì)內(nèi)部的部門設(shè)置進(jìn)行合理的規(guī)范，在事業(yè)單位內(nèi)部設(shè)置完善的控制部門和崗位，加強(qiáng)崗位之間的牽制作用，將事業(yè)單位的內(nèi)部控制體系目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，分派到每個(gè)部門和崗位上，使工作人員在工作的過程中，能夠自覺完成內(nèi)部控制的目標(biāo)，從而保證內(nèi)部控制工作的有效性。

（3）加強(qiáng)監(jiān)督

監(jiān)督工作對(duì)于事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的效率和質(zhì)量也有很大影響，所以事業(yè)單位需要在內(nèi)部建立相應(yīng)完善的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制工作的實(shí)施進(jìn)行監(jiān)督，在內(nèi)部設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并完善其內(nèi)部的崗位人員設(shè)置，聘請(qǐng)專業(yè)的人員進(jìn)行監(jiān)督工作。在該過程中，事業(yè)單位必須要對(duì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的工作人員進(jìn)行管理，要聘請(qǐng)足夠?qū)I(yè)的人員，并對(duì)其進(jìn)行定期的專業(yè)培訓(xùn)，使監(jiān)督人員接受繼續(xù)教育，提升事業(yè)單位工作能力和專業(yè)業(yè)務(wù)水平，從而保證監(jiān)督工作的有效性。

結(jié)束語

我國(guó)事業(yè)單位與企業(yè)存在著很大不同，其經(jīng)營(yíng)和發(fā)展主要依靠國(guó)家財(cái)政作為支撐，所以在發(fā)展的過程中，不可避免的會(huì)出現(xiàn)貪污腐敗等問題，當(dāng)前事業(yè)單位改革的深化，使得內(nèi)部控制工作的作用更為突出。因此事業(yè)單位想要獲得健康的發(fā)展，必須要建立完善的內(nèi)部控制體系和制度，并對(duì)內(nèi)部控制工作，進(jìn)行有效的監(jiān)督和管理，保證內(nèi)部控制工作的有效實(shí)施。

[1]唐奇玲.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策分析[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018（14）：24-25.

[2]劉方.淺析當(dāng)前事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)問題及對(duì)策[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2018（18）：51-52.

[3]馮小芹.淺析行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對(duì)策[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2018（11）：247.