內(nèi)部控制在高速公路財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用研究

溫春艷

改革開放以來，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入我國，對(duì)我國社會(huì)各個(gè)方面都產(chǎn)生了重大影響。高速公路是國家基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，關(guān)乎國計(jì)民生，提高高速公路建設(shè)水平對(duì)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重大意義。財(cái)務(wù)管理是高速公路內(nèi)部管理中的關(guān)鍵，加強(qiáng)對(duì)高速公務(wù)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制是高速公路發(fā)展的重中之重，本文將就該問題進(jìn)行分析探討，旨在促進(jìn)我國高速公路建設(shè)的不斷完善，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展助力。

高速公路 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制

近年來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和時(shí)代的進(jìn)步，內(nèi)部控制的概念逐漸被應(yīng)用到企業(yè)管理當(dāng)中，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制成為企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵，科學(xué)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制有利于增強(qiáng)企業(yè)活力，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理，保證企業(yè)發(fā)展的長治久安。高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的問題

（1）財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)不完善

高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中存在的諸多問題，制度問題是根本，是關(guān)鍵，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的不完善是其存在一切問題的源頭。相關(guān)管理者不重視財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，思想滯后，不能緊跟時(shí)代發(fā)展，從根本上導(dǎo)致了高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制落后于時(shí)代發(fā)展；其次，財(cái)務(wù)管理人員盲目自信，無法深入落實(shí)財(cái)務(wù)管理相關(guān)措施，同時(shí)，由于制度的缺乏，導(dǎo)致財(cái)務(wù)監(jiān)督職能無法充分發(fā)揮，從而造成高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在問題，給高速公路整體行業(yè)的建設(shè)帶來消極影響。

（2）資金控制力度不足

資金控制力度不足是高速公路財(cái)務(wù)管理中存在的又一問題，資金是財(cái)務(wù)管理控制的主要項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理也主要是針對(duì)資金的調(diào)撥和使用進(jìn)行科學(xué)管理，首先，從資金的籌措來看，籌資渠道不完善、不穩(wěn)定導(dǎo)致資金籌措風(fēng)險(xiǎn)增大，同時(shí)，對(duì)于資金的使用也存在一定影響，不利于財(cái)務(wù)管理的穩(wěn)定；其次，從資金的投資來看，相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的不完善和管理者的重視程度不足，導(dǎo)致投資選擇科學(xué)性有待考量，所投資項(xiàng)目方向不確定，投資項(xiàng)目存在問題，給高速公路財(cái)務(wù)管理帶來壓力和風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金控制不善，從而給高速公路財(cái)務(wù)管理帶來相應(yīng)的問題。

（3）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)背景下，任何經(jīng)濟(jì)組織都要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵在于風(fēng)險(xiǎn)抵御能力和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力，針對(duì)高速公路管理單位，內(nèi)控不足，導(dǎo)致對(duì)外界風(fēng)險(xiǎn)感知能力下降，難以預(yù)見外部環(huán)境中存在的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的不完善導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)抵御能力降低，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，會(huì)對(duì)企業(yè)造成難以彌補(bǔ)的損失。此外，高速公路管理公司在日常經(jīng)營管理中需要拆借大量的資金，而財(cái)務(wù)管理的不完善導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，讓企業(yè)面臨巨大的經(jīng)濟(jì)壓力，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是不利的。加強(qiáng)高速公路財(cái)務(wù)內(nèi)部控制措施

（1）健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

要解決高速公路財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制問題，首先要進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)制度的完善和健全。首先，在財(cái)務(wù)部門要明確崗位職責(zé)，落實(shí)責(zé)任制，在崗位之間形成互相監(jiān)督的財(cái)務(wù)管理模式；其次，落實(shí)財(cái)務(wù)審批手續(xù)，完善財(cái)務(wù)審批流程，任何涉及財(cái)務(wù)管理問題都要層層匯報(bào)，在管理人員的授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)，對(duì)于日常財(cái)務(wù)處理要設(shè)置兩個(gè)人以上的工作組，加強(qiáng)對(duì)于財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管控，嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)財(cái)務(wù)制度，讓高速公路財(cái)務(wù)管理逐漸趨于科學(xué)化、規(guī)范化；最后，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理，固定資產(chǎn)是高速公路財(cái)務(wù)管理中的重要部分，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，落實(shí)固定資產(chǎn)管理責(zé)任制，定期進(jìn)行清查核對(duì)，確保賬物相符，杜絕固定資產(chǎn)流失。

（2）提高資金控制力度

資金是財(cái)務(wù)管理的主要部分，因此，加強(qiáng)資金管理是高速公路財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的關(guān)鍵。首先，加強(qiáng)單位資金賬戶管理，不斷提高資金控制力度，嚴(yán)格資金流動(dòng)程序，任何財(cái)務(wù)活動(dòng)都要經(jīng)過嚴(yán)格的程序?qū)徟拍軋?zhí)行，同時(shí)，不斷化零為整，減少公司財(cái)務(wù)賬戶，統(tǒng)一挑撥資金，落實(shí)相關(guān)資金管理制度；其次，科學(xué)制定預(yù)算，針對(duì)單位的實(shí)際情況，由專業(yè)財(cái)務(wù)人員制定單位一個(gè)時(shí)期的預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行資金的管理，保證預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性；最后，提高業(yè)務(wù)精準(zhǔn)度，對(duì)于車輛通行費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格管理，作為高速公路管理公司主要的收入來源，一定要提高精準(zhǔn)度，完善監(jiān)督，激發(fā)一線工作人員工作積極性，同時(shí)，加大業(yè)務(wù)往來資金的監(jiān)管力度，減少死賬、呆賬的產(chǎn)生。

（3）完善風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是任何經(jīng)濟(jì)組織都要不斷完善的，風(fēng)險(xiǎn)不可控，但風(fēng)險(xiǎn)抵御能力是一個(gè)企業(yè)內(nèi)部控制好壞的體現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制的建設(shè)是高速公路財(cái)務(wù)加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要因素，首先，完善高速公路管理公司的治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，不斷完善內(nèi)部管理，增強(qiáng)對(duì)于市場(chǎng)的敏感性，從根源上提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的感知能力；其次，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，現(xiàn)代社會(huì)中，經(jīng)濟(jì)組織遭遇風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的，而不斷提高風(fēng)險(xiǎn)抵御能力是企業(yè)可以做到的，科學(xué)分析企業(yè)實(shí)際情況和面對(duì)的市場(chǎng)形勢(shì)，做好風(fēng)險(xiǎn)抵御預(yù)案，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展的影響。

（4）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

人才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，不斷培養(yǎng)人才，提高人才的專業(yè)水平是高速公路加強(qiáng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵所在。財(cái)務(wù)管理知識(shí)較為系統(tǒng)和專業(yè)，一定要保證財(cái)務(wù)管理人員的知識(shí)儲(chǔ)備是最新的，不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)，接觸前沿新知，培養(yǎng)自主學(xué)習(xí)的能力，不斷提高理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐的能力。同時(shí)，要科學(xué)考量財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和人品素質(zhì)，綜合考量財(cái)務(wù)人員能力，確保財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍的純潔性，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制，促進(jìn)我國高速公路建設(shè)不斷發(fā)展。

結(jié)語

高速公路關(guān)乎國計(jì)民生，對(duì)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展至關(guān)重要，同時(shí)，也是我國綜合國力的體現(xiàn)，不斷加強(qiáng)高速公路建設(shè)，強(qiáng)化高速公路財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制有利于提高我國高速公路建設(shè)水平，同時(shí)促進(jìn)我國高速公路的進(jìn)一步發(fā)展。目前我國高速公路財(cái)務(wù)管理中仍然存在諸多問題，這是改革過程中不可避免的，相信在未來的發(fā)展中，我國高速公路財(cái)務(wù)管理一定會(huì)不斷完善，內(nèi)部控制力度也必將不斷加強(qiáng)，為我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)的發(fā)展和綜合國力的提升做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)，助力發(fā)展社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)，保障我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

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[3]熊麗娟.淺析高速公路財(cái)務(wù)管理中內(nèi)部控制的應(yīng)用[J].經(jīng)貿(mào)實(shí)踐，2016（02）：162.