HRP系統(tǒng)對醫(yī)院全面預(yù)算管理的必要性和建議

陳文蘭

醫(yī)院全面預(yù)算管理對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行有著引導(dǎo)和管控的作用。目前我國醫(yī)院全面預(yù)算管理存在預(yù)算編制不全面、方法不科學(xué)、缺乏有效的預(yù)算控制措施等問題。醫(yī)院資源規(guī)劃（HRP）系統(tǒng)的建立實施可以有效提高全面預(yù)算管理的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對預(yù)算的事前控制和事后分析。

全面預(yù)算管理 HRP

根據(jù)《醫(yī)院財務(wù)制度》規(guī)定，預(yù)算足指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和日標(biāo)編制的年度財務(wù)收支計劃。醫(yī)院預(yù)算是對預(yù)算年度內(nèi)醫(yī)院財務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)測，是醫(yī)院發(fā)展計劃和工作任務(wù)在財務(wù)收支上的具體反映。醫(yī)院傘面預(yù)算管理的目標(biāo)是將醫(yī)院所有收支納入預(yù)算并具體落實到醫(yī)院各部門，并通過對預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、考核與評價的全過程實行有效監(jiān)管，發(fā)揮預(yù)算對醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的引導(dǎo)和管控作用。

醫(yī)院全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

目前我國醫(yī)院全面預(yù)算管理實施中仍然存在許多的問題。較為突出的問題有：

預(yù)算編制不夠傘面科學(xué)。許多醫(yī)院在預(yù)算編制過程中把目光集中在財務(wù)數(shù)據(jù)，忽略了人員增減計劃、設(shè)備購置維修、業(yè)務(wù)發(fā)展等非財務(wù)影響因素，填報數(shù)據(jù)時缺乏可靠的依據(jù)，導(dǎo)致最后編制的預(yù)算不切合醫(yī)院實際情況，出現(xiàn)預(yù)算虛高或預(yù)算不足盼情況。

預(yù)算執(zhí)行缺乏控制。預(yù)算制定后，部分醫(yī)院沒有將預(yù)算落實到具體的責(zé)任部門或負(fù)責(zé)人，致使預(yù)算執(zhí)行控制出現(xiàn)漏洞。此外部分醫(yī)院沒有做到及時將執(zhí)行情況與預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行對比分析，導(dǎo)致出現(xiàn)偏差卻無法發(fā)現(xiàn)。

缺乏全面的預(yù)算分析。許多醫(yī)院在預(yù)算分析時，僅僅針對預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行分析，沒有將執(zhí)行結(jié)果與成本控制日標(biāo)實現(xiàn)情況、業(yè)務(wù)工作效率等指標(biāo)聯(lián)系起來，導(dǎo)致醫(yī)院的預(yù)算分析停留在業(yè)務(wù)層面，無法從管理層面發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差的原因。

全面預(yù)算管理中HRP系統(tǒng)的作用

醫(yī)院資源規(guī)劃（Hospital ResourcePlanning）是運(yùn)用現(xiàn)代化管理理念和技術(shù)，將醫(yī)院的人力資源管理系統(tǒng)、物資管理系統(tǒng)、成本管理系統(tǒng)、財務(wù)管理系統(tǒng)、綜合績效管理系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、HIS系統(tǒng)等傘面有機(jī)的緊密結(jié)合在一起，消除信息孤島，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的流通與共享。HRP系統(tǒng)通過對醫(yī)院信息資源的整合，使醫(yī)院業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、財務(wù)數(shù)據(jù)、管理數(shù)據(jù)之間能夠互聯(lián)互通、實時共享，實現(xiàn)醫(yī)院管理的一體化、科學(xué)化與精細(xì)化。HRP系統(tǒng)的實施對醫(yī)院全面預(yù)算管理有著以下三個重要作用：

（1）預(yù)算編制更科學(xué)。預(yù)算編制過程中，通過不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)對接，業(yè)務(wù)科室可以從HRP系統(tǒng)提取上年成本數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)和物資采購數(shù)據(jù)等作為預(yù)算填寫依據(jù)。填寫的預(yù)算數(shù)據(jù)將由系統(tǒng)逐級匯總至相關(guān)職能部門，職能部門根據(jù)工作計劃進(jìn)行審核后，再進(jìn)行匯總編制工作。這樣既確保了預(yù)算編制工作的傘面性，也提高了預(yù)算的準(zhǔn)確性。

（2）預(yù)算執(zhí)行控制更嚴(yán)謹(jǐn)。醫(yī)院可以在HRP系統(tǒng)中設(shè)置事前審核環(huán)節(jié)和事后預(yù)警對預(yù)算執(zhí)行實施控制?？剖野l(fā)起經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)申請時，HRP將相關(guān)數(shù)據(jù)推送至預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算審核，審核結(jié)果將反饋至業(yè)務(wù)發(fā)起科室及相關(guān)職能部門。如果無法通過預(yù)算審核，HRP系統(tǒng)將終止該項業(yè)務(wù)申請。在預(yù)算額度即將用完或出現(xiàn)超支情況時，HRP系統(tǒng)對業(yè)務(wù)發(fā)起科室及預(yù)算管理部門進(jìn)行預(yù)警，以便及時發(fā)現(xiàn)偏差。此外，根據(jù)醫(yī)院管理要求，還可以在HRP系統(tǒng)中設(shè)置預(yù)算執(zhí)行度預(yù)警，例如在預(yù)算執(zhí)行度達(dá)到50%、80%、95%時，系統(tǒng)可以對預(yù)算管理部門及相關(guān)職能科室進(jìn)行預(yù)警，如果執(zhí)行情況與計劃有偏差，可以及時查找原因進(jìn)行調(diào)整。這樣可以加強(qiáng)醫(yī)院對預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的監(jiān)控，提高管理效率。

3.預(yù)算分析更全面。預(yù)算分析時，除了預(yù)算管理部門可以進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，其他職能部門例如人力資源部門、績效考核部門、成本管理部門、采購部門等，也可以通過HRP系統(tǒng)提取預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行對比分析。如果與預(yù)算數(shù)據(jù)出現(xiàn)偏差，職能部門可以深入分析原因，查找管理上的漏洞與缺陷進(jìn)行改進(jìn)完善。

HRP系統(tǒng)實施過程中需要注意的問題

HRP系統(tǒng)的建立是一個復(fù)雜而繁瑣的過程。為了達(dá)到最佳效果，在實施過程中，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)注意以下幾點問題：

（1）避免目標(biāo)過于理想化。醫(yī)院在建立HRP系統(tǒng)時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的事前調(diào)研與論證，針對醫(yī)院的實際情況，制定具體的實施目標(biāo)，對實施過程中的阻力及困難要做好充分的準(zhǔn)備。如果一味地追求理想化的效果，可能導(dǎo)致系統(tǒng)設(shè)置脫離醫(yī)院業(yè)務(wù)情況及管理需求，使系統(tǒng)難以落地實施。

（2）重新梳理業(yè)務(wù)流程。HRP系統(tǒng)的建立實際上也是對醫(yī)院管理進(jìn)行改革的一個過程。信息化手段的應(yīng)用會帶來工作方式的改變。為了更好地利用HRP系統(tǒng)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)重新梳理業(yè)務(wù)流程，確定關(guān)鍵節(jié)點以便于在系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置，使HRP系統(tǒng)更符合醫(yī)院的管理要求?？绮块T業(yè)務(wù)由于涉及到不同系統(tǒng)之問的互聯(lián)互通，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對流程進(jìn)行充分討論，以確定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的流向。

（3）一把手對系統(tǒng)建沒的支持。HRP系統(tǒng)的實施過程涉及到醫(yī)院所有管理部門，在流程梳理的過程中需要部門之間的密切配合與協(xié)作。管理模式的變動也會對部門之間的業(yè)務(wù)劃分、合作方式產(chǎn)生影響。因此不同部門之間能否相互配合對HRP系統(tǒng)的實施有著至關(guān)重要的作用。然而部分部門可能對改變原有T作方式或業(yè)務(wù)內(nèi)容有抵觸情緒，導(dǎo)致在與其他部門協(xié)商時出現(xiàn)相互推諉、不愿承擔(dān)責(zé)任的情況。因而醫(yī)院一把手對HRP系統(tǒng)的重視程度、對系統(tǒng)建設(shè)的支持力度將決定部門之間的協(xié)調(diào)配合是否能夠順利進(jìn)行。

結(jié)論

全面預(yù)算管理是醫(yī)院管理的重要環(huán)節(jié)，也是國家對醫(yī)院的硬性要求。利用HRP系統(tǒng)，可以解決現(xiàn)階段醫(yī)院傘面預(yù)算管理中編制不科學(xué)、執(zhí)行控制不嚴(yán)格、預(yù)算分析不傘面等問題，更好的實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)。然而HRP系統(tǒng)的實施存在許多的困難與阻力，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的調(diào)研準(zhǔn)備和全面的流程規(guī)劃，才能夠?qū)崿F(xiàn)管理信息化，從而提高醫(yī)院管理效率。

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