對構建融資擔保企業(yè)內部控制體系的探討

王文琴

如何降低擔保代償風險的發(fā)生率，全面提升風險管理水平是擔保企業(yè)需要解決的問題。因此，融資擔保公司應該探索并構建以全面風險管理為主導的內部控制體系，促進融資擔保業(yè)務的健康發(fā)展。

融資擔保行業(yè)

全面風險管理 內部控制體系

營造全面風險管理的內部環(huán)境

（1）管理層樹立風險理念，明確企業(yè)戰(zhàn)略目標

管理層應該建立一個風險的理念，制定公司的一個發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，設立近期、中、長期的發(fā)展戰(zhàn)略目標。如果想要在市場競爭中贏得主動權，那么管理層就必須要找準戰(zhàn)略定位、挖掘有效需求，創(chuàng)新產品和服務，來分散風險和提升風險控制能力。根據風險容量的確定，對項目的經營風險、政策風險、法律風險、道德風險等進行一個整體的綜合評判，做到“一單一案”，對已經放貸的項目進行定期的跟蹤與監(jiān)管。

而對于發(fā)展規(guī)劃方面，公司在提供融資性擔保服務的前提下，還可以與融資租賃公司進行合作，進一步開拓非融資性擔保、直接融資擔保以及政策法規(guī)范圍內的投資理財服務等。

（2）打造全面風險管理文化

對員工進行風險理念的灌輸，并讓其擔保行業(yè)應該嚴格控制風險的意識，營造“言必合規(guī)、行必守制”的氣氛。設立不合規(guī)矩與行為的監(jiān)管機制，并且部門領導應該對員工的日常行為進行監(jiān)控，如果發(fā)現異常的情況，必須要求員工填寫異常情況表，降低道德風險及操作行為的風險。同時通過培育全面風險的管理文化，增強并履行職責的自覺性和執(zhí)行制度的嚴肅性。

（3）健全人力資源管理機制

大力加強全員的培訓，并且鼓勵員工參加進修、提高學歷的層次，提升專業(yè)技術的水平，以崗位設置經營為目標，以經營目標來決定基本的薪酬，同時設置提成的比例，并形成與晉職晉級、薪酬待遇相鉤連的長效、定期的培訓激勵機制。設立評委的考核機制，并制定相應的懲罰、激勵措施。

（4）完善組織機構設置

除了設置常規(guī)的業(yè)務部門和職能部門外，大力的規(guī)范風險管理（控制）部門的權責，要嚴格的執(zhí)行擔保前的業(yè)務審核和擔保后的風險控制以及代償、追償方案，此外，應建立董事會風險管理的委員會，作為一個獨立的控制性機構，目的是為了預防公司擔保規(guī)模日益增加帶來的系統(tǒng)性風險。該機構主要是負責：擬定公司的管控戰(zhàn)略與規(guī)劃，同時提出管控的政策和程序并且實施；也要設立一個內部控制的評價標準，貫徹落實內部的控制體系以及建設的相關措施，組織對風控人員的進行考核和風險管理隊伍的建設；同時評估公司外部環(huán)境的宏觀風險因素；最后對公司的環(huán)境、戰(zhàn)略、運營過程中所出現或潛在的風險提出有利的建議。

完善風險評估制度及流程

（1）加強擔保業(yè)務風險識別

對于在保業(yè)務采用風險緩釋的措施，以房產、土地抵押為主，抵質押物必須要核實其權屬、變現價值和能力、他項權證等，同時對于反擔保價值進行相應評估，確保覆蓋擔保項目的擔保余額。對于客戶的審查方面，除了對客戶貸款金額、貸款質量和信貸行為進行風險量化的分析外，還可以通過與中國人民銀行征信中心建立的企業(yè)信用檔案數據庫聯(lián)網。此外，風險識別的重點是要關注被擔保企業(yè)財務信息的真實性、出現的法律風險并對其未來的現金流量進行相應科學的預測。 擔保過程中要控制應該注重擔保事后的及時性和連續(xù)性的監(jiān)督，對于已經出現的擔保事故要盡早的處理。對于高風險擔保項目要進行重點關注并且要專人管理，同時提前制訂一個合理的追索方案，盡量降低代償率和損失率。由于擔保業(yè)務部門和風險控制部門共同識別和評價過程中可能存在的風險，所以要考慮應制定該什么樣的措施去對付，是躲避、接受、降低還是分擔風險；可以通過外聘具備豐富專業(yè)知識和技能的專業(yè)人才來發(fā)表獨立審核的意見或參考銀行一些較成熟的客戶的評價體系，為了評審委員會的風險決策提供有利是的參考和依據。

（2）制定多樣化的風險應對策略

1.合理建設一個項目組合，降低擔保業(yè)務的風險。并且在每個項目的風險被嚴格控制的前提下，充分利用項目組合進一步的把風險進行擴散。同時要清楚規(guī)定項目組合的信用質量、變現程度、多樣化、單一風險、區(qū)域分布、期限管理等方面的要求，也要根據每筆擔保的情況，來計算擔保的平均持續(xù)期限，同時要保證擔保資金投資組合的平均持續(xù)期限與擔保的平均期限相對應；并且根據每一筆凈擔保業(yè)務量對應的信用風險轉換系數計算加權凈擔保的風險；還要根據加權凈擔保的風險來擴大凈資本的數量，保持擔保風險與凈資本維持一個適度的水平。

2.要與多方進行合作，構建風險分擔機制。一是與銀行簽訂合作協(xié)議，要對擔?？蛻魷嗜霔l件、責任劃分、業(yè)務流程、風險控制等進行明確約定。二是制定反擔保措施。融資性擔保公司根據企業(yè)和項目的實際情況，設置財產抵質押、保證金、企業(yè)的保證反擔保、企業(yè)法人個人信用反擔保等，原則上是不接受僅有保證的反擔保。對于保證反擔保人必須要審查其是否具有合法的保證人資格，同時也要審查其資信狀況、財產權屬和代償能力；對于抵質押物反擔保，必須審查抵質押物的權屬，評估抵質押物的變現價值和變現可行性，核查抵質押物是否有其他抵押權設置在先。

完善信息與溝通機制，建立高效的監(jiān)控稽核制度

對于公司的各部門職責、部門協(xié)作及議事規(guī)程進行詳細的規(guī)定，要重視信息溝通的雙向性，尤其是要加強業(yè)務部門與風險控制部門的信息傳導和組織協(xié)調。建立和完善公司會議的制度，確保決策的透明度和信息傳遞的及時性。并且要設立業(yè)務稽核的部門，針對擔保業(yè)務的保后監(jiān)督，也要建立保后業(yè)務監(jiān)管的機制，根據不同的承保業(yè)務質量制定不同的監(jiān)控策略，同時動態(tài)監(jiān)督反擔保方案的實行情況。比如將盡職調查環(huán)節(jié)的崗位建立為由業(yè)務經理和隸屬于業(yè)務稽核部門的經理對企業(yè)進行實地考察。由于業(yè)務經理結合初步調查中需要對重點了解的問題進行填報業(yè)務調查提綱，交給風險控制部門經理后，進入聯(lián)合調查的階段，并且要各自獨立出具項目調查和項目審查的報告。業(yè)務經理要對項目調查報告的真實性、合規(guī)性負責；風險控制部門經理要對項目審查報告的風險可控意見負責，并建立相應的控制與考核機制，進一步提高業(yè)務審查效率和項目審查質量。

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