軍工科研院所財務信息管控平臺建設研究

劉芳

隨著國防科研體制改革的不斷發(fā)展，軍工科研院所面臨更加復雜的商業(yè)環(huán)境，傳統(tǒng)賬務處理系統(tǒng)已不能滿足當下管理需求，尤其在大數(shù)據(jù)、財務共享中心盛行的時代，財務信息化水平的高低對企業(yè)運營起著至關重要的作用。以全面預算管理為導向，以項目經(jīng)費精細化控制、效益管理為重點，以數(shù)據(jù)標準化、流程規(guī)范化為基礎，構建高效敏捷協(xié)同的經(jīng)費管控一體化平臺，實現(xiàn)了經(jīng)費管理集中、反映及時、過程可控和風險預警目標。

軍工科研院所

精細化核算 財務信息管控

軍工科研院所財務信息化現(xiàn)狀分析

軍工院所經(jīng)濟規(guī)模不斷發(fā)展，業(yè)務環(huán)境變化巨大，但多數(shù)軍工院所信息化仍停留于基礎性會計電算化，管理決策型財務軟件開發(fā)躑躅不前，數(shù)據(jù)收集效率低下，部門間數(shù)據(jù)共享性差，數(shù)據(jù)的準確和真實性難以保證，無法滿足管理型和決策型財務管理的需求。

（1）財務信息化水平無法適應科研項目管理環(huán)境變化

近年來，國防科技工業(yè)管理體制、武器裝備研制與采購機制改革的不斷深化，國防投入日益增加，科研項目經(jīng)費管理環(huán)境發(fā)生了重大變化。一是項目經(jīng)費渠道多元化，經(jīng)費使用標準多樣化?？傃b、科技部、工信部、科工局均有相應的科研經(jīng)費投入，各家對項目經(jīng)費使用規(guī)范、項目財務驗收標準不盡相同；二是項目核算精細化、管控過程標準化?？傃b及各軍兵種也在不斷探索新型的經(jīng)費過程管控模式。從立項研制經(jīng)費審查、武器裝備采購目標價格確定，到項目研制過程中的合同節(jié)點財務驗收、項目經(jīng)費超概審查、總驗收等各環(huán)節(jié)都提出高標準的要求；三是軍民融合戰(zhàn)略化、民機發(fā)展市場化。在“十八大”提出了軍民融合式發(fā)展戰(zhàn)略，民機產(chǎn)業(yè)將面臨市場的競爭壓力，民機項目目標成本管理勢在必行。

管理環(huán)境的變化對財務信息管理水平提出了更高要求，基礎性的財務電算化的信息管理能力無法系統(tǒng)實現(xiàn)多方面管理要求。

（2）薄弱的經(jīng)費管控基礎難以滿足現(xiàn)代財務管理需要

隨著國家體制改革的深入，科研院所逐漸由封閉的計劃經(jīng)濟管理模式向開放的效益經(jīng)濟管理模式轉變，軍工院所業(yè)務范圍不斷擴大，財務管理數(shù)據(jù)需求的提高與管理手段的貧乏矛盾凸顯，軍工院所財務思維轉變與財務管理模式都需要巨大變革。

（3）傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)加工方式無法達到信息快速反饋共享需求

軍工院所不同于企業(yè)，從某種意義上來說，其業(yè)務范圍比企業(yè)更廣，既有大量科研業(yè)務，也有不少生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務；從會計制度上，總體需執(zhí)行軍工科研事業(yè)單位會計制度，對于生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務又要執(zhí)行企業(yè)準則，報表編報上既要向財政部上報部門決算，向總裝上報科研經(jīng)費決算，又要按企業(yè)口徑進行轉表向國資委報送企業(yè)決算。由于財務信息的使用者多、管理角度多樣，傳統(tǒng)模式下的基礎數(shù)據(jù)需反復加工，數(shù)據(jù)統(tǒng)計的實效性低。

財務信息管控平臺建設思路

以業(yè)務管控、效益管理為重點，設置標準化項目任務和經(jīng)營計劃，融入規(guī)范化預算管理流程，以網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)貫通預算與核算，以全面預算管理思維，實現(xiàn)業(yè)財融合的綜合信息管控目標。管控平臺由全面預算系統(tǒng)為主體框架，下設業(yè)務預算系統(tǒng)、資金預算系統(tǒng)、資本預算系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、科研試制費管理系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)等，實現(xiàn)信息無障礙傳輸和集合式信息展現(xiàn)功能。

集成式的業(yè)務預算管理功能將計劃型項目管理與經(jīng)營型產(chǎn)品管理有效整合，在同一平臺框架下，運行多維管控要求的定制化業(yè)務流。授權管理型的系統(tǒng)功能設置，將業(yè)務和資金管理要求，通過人員身份、實際管理權限與系統(tǒng)操作權限對照匹配，實現(xiàn)業(yè)務流和資金流的網(wǎng)上運轉。信息以標準化代碼設置，并兼顧業(yè)務信息與財務信息的有效對接，為綜合性數(shù)據(jù)分析報表功能提供保證。

財務信息管控平臺的建設

（1）以科研院所業(yè)務分類和部門職能出發(fā)，全面梳理與預算管理相關聯(lián)的業(yè)務流程，找準跨部門和跨業(yè)務工作銜接點，兼顧業(yè)務流和財務流的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，合理優(yōu)化各職能部門在各業(yè)務管理流程和財務管理流程中的作用，打破各職能部門各自為政的工作方式，建立“一切以管理為中心”的業(yè)財管控并行的信息化流程運行模式，實現(xiàn)信息管理平臺建設基礎。

首先軍工科研院所科研業(yè)務、經(jīng)營業(yè)務、管理業(yè)務、投資業(yè)務范圍并明確業(yè)務分類，其次分別按照業(yè)務管理要求和經(jīng)費來源進行第二層的兩維明細分類，如科研可分為財政科研項目和型號科研項目。以二維明細分類為單位，分類梳理該業(yè)務分類單位在預算管理全過程中，業(yè)務開展和財務資金流轉的管理要求，并對相關要求所分別涉及的職能部門和管理權限予以明確和定義。在此基礎上，科研院所規(guī)章制度出發(fā)，以業(yè)務審批權限和經(jīng)費審批權限判定審批層級和審批節(jié)點，按管理要求設置流程運行判定條件，將明確的職能部門與管理職責在信息管控平臺中授權至相關人員，以實現(xiàn)業(yè)務審批和經(jīng)費審批的雙控效力。

（2）以業(yè)務管理需求為基準，融入資金預算管理理念，建立并植入分類業(yè)務預算系統(tǒng)，實現(xiàn)由業(yè)務預算和資金預算構建的信息管控平臺的基礎框架。

從軍工科研院所預算管理中的預算申報、預算編制、預算控制和績效評價的四個環(huán)節(jié)，分析科研業(yè)務、經(jīng)營業(yè)務、管理業(yè)務、投資業(yè)務的管理和核算特點，分別識別業(yè)務管控和財務管控重點，明確各類業(yè)務預算管理系統(tǒng)具體運行方式，以達到相應管理需求。以業(yè)務分類為單位，逐項分析、細化各業(yè)務按預算管理要求在信息平臺中運行的表現(xiàn)形式，并將適應業(yè)務和財務管理要求的標準化表單植入相應流程節(jié)點。

（3）以全面預算全過程管控為導向，將業(yè)務預算系統(tǒng)、資金預算系統(tǒng)與網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)，合同管理系統(tǒng)連接，結合流程的網(wǎng)絡運行，保證業(yè)務開展過程中的各類相關信息的讀取、對比、預警、反饋和存儲，實現(xiàn)信息管控平臺的實質(zhì)性管理功能。

以各類業(yè)務項目的任務啟動、經(jīng)費申請、到款申報等事項為主線，實現(xiàn)業(yè)務預算的申報和預算報表的編制，并由預算管理系統(tǒng)根據(jù)單位預算管理要求，推送至相關部門按層級進行匯和審核，并最終完成包括業(yè)務預算、資金預算和財務預算的全面預算。全面預算根據(jù)業(yè)務和資金分管權限，靈活分類并下達至相關部門的被授權人員。以各類業(yè)務項目的付款申請和報銷申請為起點，啟動網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)進入預算執(zhí)行管控階段。

（4）以多視角決策支持為目標，將人力資源管理系統(tǒng)、科研試制費管理系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)等管理型系統(tǒng)模塊接入全面預算系統(tǒng)，實現(xiàn)信息管理平臺定制化多功能決策支持報表功能。

接入人力資源管理系統(tǒng)獲取人員信息、接入科研試制費管理系統(tǒng)獲取項目任務和項目工時等信息，接人財務核算系統(tǒng)獲取核算科目信息。財務信息管控平臺需具備綜合性信息集合庫，才能實現(xiàn)全方位分析和決策功能，財務信息管控平臺應設置開放式外接模塊，以滿足不斷變化的管理報表需求。

財務信息管控平臺的實施效果

（1）高度信息共享，實現(xiàn)靜態(tài)到動態(tài)的管理跨越

通過對人力資源、辦公管理、財務核算、項目管理等多個系統(tǒng)建立信息集成和數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)內(nèi)外環(huán)境系統(tǒng)的信息共享和系統(tǒng)自身數(shù)據(jù)的自動獲取，完成了財務管理由靜態(tài)管理向動態(tài)管理的跨越，從財務信息化管理目標上真正實現(xiàn)準確的成本核算、有效的風險防范、精細化的預算管理、嚴格的資金管理和快速的財務報表。

（2）經(jīng)費與任務同步，初步實現(xiàn)業(yè)務與財務的融合

經(jīng)費管控平臺系統(tǒng)構建了“井”字經(jīng)費管控框架，實行資金流與業(yè)務流縱向“疊審”，年度預算與月度資金計劃橫向“雙控”。

預算編制時植入項目和產(chǎn)品管理要求，從源頭上提升了預算經(jīng)費與任務的契合性。平臺系統(tǒng)的運行即是利用信息技術對預算執(zhí)行進行監(jiān)督，項目經(jīng)費在多維度實時控制下，為業(yè)務管理部門及時提供第一手預算執(zhí)行數(shù)據(jù)，為后續(xù)項目任務執(zhí)行情況分析提供了詳盡的數(shù)據(jù)信息，同時也為任務、經(jīng)費雙目標的預算考核結果提供有力依據(jù)。

（3）核算與管理的綜合集成，全面提升財務管理效率與質(zhì)量

經(jīng)費管控平臺系統(tǒng)通過網(wǎng)上業(yè)務和資金全流程審批，實現(xiàn)各類報銷業(yè)務單據(jù)的標準化、操作模式的標準化和各類審核流程的標準化。標準化工作模式從源頭上保證了業(yè)務合法合規(guī)，報賬資料真實性和完整性，為管理型財務的數(shù)據(jù)有效性奠定基礎。

經(jīng)費管控平臺系統(tǒng)集成會計核算、成本控制和財務預測的多重功能。一方面通過自動化設置提高會計日常核算工作效率，促進會計人員逐步向管理會計的轉型，另一方面利用系統(tǒng)的全流程管控以財務價值鏈（資金）貫穿于科研生產(chǎn)經(jīng)營管理各環(huán)節(jié)，圍繞價值紐帶實現(xiàn)人、財、物的集約化管理。

（4）網(wǎng)絡化的處理模式，為戰(zhàn)略版圖的拓展解決了“后顧之憂”

基于網(wǎng)絡的在線審批流程，保證了多地協(xié)同辦公的實現(xiàn)，業(yè)務員可以在任何時間填寫并提交業(yè)務單據(jù)，各級審批人只要通過自身權限進入系統(tǒng)，無論在任何辦公地點均可完成審批任務的處理，有利于企業(yè)的“開疆辟土”；同時操作人員可實時查看單據(jù)流程節(jié)點與處理情況，實現(xiàn)了流程的可視化。系統(tǒng)在保證網(wǎng)上單據(jù)數(shù)據(jù)信息實時推送的條件下，采用多點收集統(tǒng)一處理的數(shù)據(jù)集中化管理模式，既保證了數(shù)據(jù)處理的及時性，也保證了數(shù)據(jù)的完整性。

結束語

財務信息管控平臺的實施以預算管理為基礎，符合現(xiàn)有軍工科研院所財務管理特點，對工作的實施與開展提供便利基礎。多系統(tǒng)集成形成的綜合財務信息既可滿足軍工院所科研和經(jīng)營業(yè)務分項管控需求，同時也滿足各級領導層的決策管理要求，極大地提升了財務信息管控的環(huán)境適應性。財務數(shù)據(jù)實時收集、多維度要素統(tǒng)計功能，對財務數(shù)據(jù)加工效率與質(zhì)量的提升將有明顯改善。