企業(yè)財務管理的流程以及信息化問題研究

郭瑞芳

隨著社會的發(fā)展，信息化技術提升，網(wǎng)絡金融業(yè)務的擴展，企業(yè)財務管理面臨著更大的挑戰(zhàn)。本文分析了企業(yè)財務管理流程，總結了企業(yè)財務管理信息化的對企業(yè)發(fā)展的意義，提出了企業(yè)財務管理流程信息化內(nèi)容，并根據(jù)本人財務管理經(jīng)驗，總結了加強企業(yè)財務管理流程信息化的有效措施。

一、前言

隨著信息技術的普及和快速發(fā)展，電子商務、網(wǎng)絡經(jīng)濟、移動支付的推廣，人類社會逐步進入信息時代，企業(yè)的外部生存環(huán)境、經(jīng)營管理模式也隨著信息技術的發(fā)展逐步摒棄傳統(tǒng)、落后的人工方式，逐步運用現(xiàn)代科技手段提高經(jīng)營效益。實現(xiàn)財務管理的信息化，利用現(xiàn)代技術研究分析財務信息，為企業(yè)決策提供更準確的財務信息，有著積極現(xiàn)實的意義。

二、企業(yè)財務管理信息化的意義

財務管理是每一個企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，企業(yè)財務管理效率的高低，是企業(yè)經(jīng)營效益高低的重要影響因素之一。財務管理信息化，可以對企業(yè)的資本消耗、流動等情況進行實時監(jiān)控和反饋，為企業(yè)決策提供準確、及時地決策信息。

（一）提高企業(yè)財務管理效率

企業(yè)財務管理信息化充分利用現(xiàn)代化計算機技術及信息技術，動態(tài)管理企業(yè)經(jīng)營過程中資金管理，實現(xiàn)實時監(jiān)控資金流。摒棄了傳統(tǒng)企業(yè)財務管理對紙質(zhì)材料的依賴，以及傳統(tǒng)財務管理資金記錄及數(shù)據(jù)的記錄方式，提高了財務管理效率。財務管理信息化依托信息技術為基礎，構建企業(yè)財務信息處理綜合平臺，實時管理財務數(shù)據(jù)，簡化財務管理流程，提高財務數(shù)據(jù)流轉、處理速度，大幅度提升財務管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務數(shù)據(jù)的科學、有效利用。

（二）提升企業(yè)財務管理潛能

財務管理信息化可以充分地提升、挖掘財務管理的潛力和空間，豐富、規(guī)范財務管理的內(nèi)容和范圍。不用于傳統(tǒng)的財務管理方式，財務管理信息化可以通過財務管理綜合信息平臺，實時監(jiān)控企業(yè)各部門或分子公司或分支機構的財務管理狀況，第一時間掌握整個企業(yè)的財務狀況，有效監(jiān)控企業(yè)整體資金流動情況，為企業(yè)決策提供準確、及時的財務管理信息。其次，企業(yè)財務管理信息化可以及時、直觀反應企業(yè)財務狀況，特別是企業(yè)資金狀況，實時、科學監(jiān)控企業(yè)運行的資金鏈狀況，避免閑置資金，最大限度利用企業(yè)資金，提升企業(yè)資金利用率，從而在一定程度范圍內(nèi)提升企業(yè)效益。最后，企業(yè)財務管理信息化，使得企業(yè)財務管理更加透明和公開，讓更多的員工了解企業(yè)財務狀況，讓企業(yè)員工有一定認同感，對于一些中層、高層管理者而言，更多的掌握財務信息，可以為更科學、合理的管理決策提供依據(jù)。

（三）提高企業(yè)運營質(zhì)量

企業(yè)財務管理對財務信息的反饋和收集依然非常依賴，在傳統(tǒng)的財務管理方式中，企業(yè)財務管理的數(shù)據(jù)、信息、反饋過程十分緩慢，且內(nèi)容比較零散，短時間內(nèi)無法形成整體綜合報告或者趨勢性總結等材料，也就對企業(yè)的發(fā)展決策提供的信息十分有限，不能及時、準確提供財務信息。企業(yè)財務管理的信息化，可以實現(xiàn)及時、準確把握企業(yè)的資金流、物資流和人力資源狀況，并隨時更新，還可以設定流程進行固定或條件反饋，為企業(yè)決策提供準確、有效的財務信息。

隨著現(xiàn)代信息技術的發(fā)展，網(wǎng)絡支付手段越發(fā)普遍，網(wǎng)上銀行和電子商務也逐步應用到各行各業(yè)。而傳統(tǒng)的財務管理不能和現(xiàn)代的信息技術相結合，不能有效利用現(xiàn)代金融平臺，更無法實現(xiàn)與外部網(wǎng)絡平臺的對接，也就無法及時、準確處理企業(yè)財務信息。而財務管理信息化可以充分利用信息技術，與銀行、電子商務實現(xiàn)對接，快速、準確處理財務信息，提高財務管理效率，推動資金流、物流的速度，提高企業(yè)運營質(zhì)量。

（四）有效降低企業(yè)的經(jīng)營風險

隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，特別是對外貿(mào)易的范圍逐步擴大，企業(yè)面臨的形勢受到全球瞬息萬變的影響。對市場形勢和準確判斷，是企業(yè)發(fā)展的重要課題，也是企業(yè)壯大的基礎。如果對市場判斷有誤、經(jīng)濟預測出現(xiàn)偏差，對企業(yè)而言，將是企業(yè)發(fā)展中的重大危及。

企業(yè)對市場和經(jīng)濟的判斷，不僅僅來源于外部市場監(jiān)控的信息，更重要的是企業(yè)自身、內(nèi)部的經(jīng)營信息，特別是財務信息，這需要及時、全面、有效的財務數(shù)據(jù)。而財務管理信息化正好可以滿足要求，通過信息化綜合平臺，企業(yè)可以及時、準確地掌握企業(yè)財務管理狀況，從而實時掌握企業(yè)運營狀況，通過自身企業(yè)財務信息分析，可以判斷出外部市場供求狀況，分析經(jīng)濟形勢，從而提高企業(yè)決策的科學性、合理性、前瞻性，最終達到降低企業(yè)經(jīng)營風險。

三、財務管理標準化

財務管理流程信息化主要是針對財務管理流程，利用現(xiàn)代信息技術優(yōu)化傳統(tǒng)的財務管理，不僅僅是技術，更多的是財務管理的流程再造，充分調(diào)動人力資源的過程。根據(jù)企業(yè)信息化的定義，可以總結出企業(yè)財務信息化的內(nèi)涵，即財務管理人員充分利用現(xiàn)代信息化手段或者技術，優(yōu)化企業(yè)財務管理流程，健全與財務管理流程信息化相匹配的財務組織機構及人員配備，充分調(diào)動人力資源潛能，提高企業(yè)財務管理效率，實現(xiàn)企業(yè)財務管理目標。而財務管理信息化的首要工作就是財務管理工作標準化。

（一）明確企業(yè)內(nèi)財務管理標準化的目標和原則

企業(yè)財務管理標準化的目的即全面提升財務管理水平，使財務活動規(guī)范化、標準化，優(yōu)化財務資源配置，合理控制風險。其原則是提高財務保障能力和服務能力，前期風險防控，過程全員參與。

（二）主要工作

（1）規(guī)范財務管理制度

制定公司層面財務管理制度，包括會計人員管理與考核、資金資產(chǎn)管理、預算控制、成本管理、會計基礎管理、報銷管理等制度，將公司涉及到財務方面的內(nèi)容用制度加以規(guī)范，統(tǒng)一標準，并且符合企業(yè)財務管理實際和內(nèi)部管控需求。

（2）規(guī)范業(yè)務流程

業(yè)務流程的規(guī)范需要依據(jù)財務制度的規(guī)定。根據(jù)財務業(yè)務特點，需要規(guī)范業(yè)務流程，如預算編制與審核、費用審批、報銷審批、成本控制、工程結算等。在編制業(yè)務流程的時候，可明確具體的崗位及崗位職責，工作標準，使得財務業(yè)務有很強的可操作性。

（3）規(guī)范各類報表

對財務管理報表進行規(guī)范，可和制度一并發(fā)布、實施。并對報表中的數(shù)據(jù)指標進行定義和統(tǒng)計說明。

（4）規(guī)范財務崗位

明確財務管理崗位，并制定詳細的崗位說明書，主要包括崗位工作范圍、依據(jù)、工作分工、責任及考核標準。

四、財務管理信息化內(nèi)容

財務管理流程信息化主要是依靠許多信息系統(tǒng)集成一個平臺，來實現(xiàn)企業(yè)財務信息化的管理。目前，企業(yè)財務管理流程信息化系統(tǒng)主要包括：會計處理信息系統(tǒng)、財務管理信息系統(tǒng)、財務決策支持系統(tǒng)、財務經(jīng)理信息系統(tǒng)”以及組織互連信息系統(tǒng)五個部分。其中，組織互連信息系統(tǒng)主要用于將財務管理信息平臺與企業(yè)其他管理平臺相連接，實現(xiàn)企業(yè)整體管理的信息化。

（一）會計處理信息系統(tǒng)

主要用于提供準確、及時的財務數(shù)據(jù)、信息，提高財務工作的效率、準確率。通常分為會計核算信息子系統(tǒng)、會計管理信息子系統(tǒng)，主要用于當發(fā)生經(jīng)濟或者資金業(yè)務時，用于輸入、記錄、保存數(shù)據(jù)，還有部分會計監(jiān)督功能。

（二）財務管理信息系統(tǒng)

主要用于解決財務管理中結構化的問題。以財務管理的基本模型為依據(jù)，采取現(xiàn)代化信息處理技術，對企業(yè)財務管理的結構化問題進行處理，可全權流程設置處理，也可以通過部分人工實時處理。

（三）財務決策支持系統(tǒng)

財務決策支持系統(tǒng)是靈活的交互式系統(tǒng)，用來解決財務管理信息系統(tǒng)不能解決的問題，即半結構化或者非結構化問題，或者這些問題或者解決方式隨著企業(yè)環(huán)境或外部環(huán)境隨時發(fā)生變化的問題。

（四）財務經(jīng)理信息系統(tǒng)

財務經(jīng)理信息系統(tǒng)是一種高度交互式信息系統(tǒng)，主要用于財務管理的中層及以上人員使用，可以靈活、方便識別財務問題及解決方式，還可以充分利用企業(yè)資金等數(shù)據(jù)庫，對財務問題深度挖掘，提供更明確的信息。

財務管理信息系統(tǒng)、財務決策支持系統(tǒng)、財務經(jīng)理信息系統(tǒng)主要用于解決財務管理中出現(xiàn)的問題，及財務管理工作內(nèi)容，如計劃、控制、決策等。

五、企業(yè)財務管理流程化與信息化中的問題

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，多數(shù)企業(yè)規(guī)模不斷壯大，企業(yè)之間的競爭也越演越烈，企業(yè)管理者意識到財務管理流程信息化的重要性，企業(yè)財務管理流程信息化水平逐步提升。據(jù)統(tǒng)計，我國有一定規(guī)模的企業(yè)，其中35%已經(jīng)實現(xiàn)財務管理的信息化，并隨著信息技術的發(fā)展不斷提高。

但是，在企業(yè)財務管理流程信息化過程中還存在很多問題，主要體現(xiàn)在：

（一）重視不夠，認識不足

目前，多數(shù)企業(yè)的管理者對財務管理流程信息化認識不足，重視不夠，僅僅停留在口頭上，而且，存在一些偏見和誤解。甚至，有些企業(yè)管理層理想化的認為，企業(yè)財務管理流程信息化就是硬件設施的現(xiàn)代化，利用幾臺計算機就可以達到財務管理流程信息化。還有企業(yè)管理者認為，將大量的投資放入財務管理流程信息化，對企業(yè)收益有害無益，還不如投資某項工程或者項目，增加企業(yè)收益。另外，還有個別企業(yè)領導認為，企業(yè)財務管理流程信息化，容易泄露企業(yè)財務信息、企業(yè)經(jīng)營狀況，泄露企業(yè)商業(yè)機密，對企業(yè)不利。這些偏見和錯誤認識，嚴重阻礙了企業(yè)財務管理流程信息化進展。

（二）財務信息失真，兼容性差

企業(yè)財務管理處理的信息，必須是企業(yè)實際運營過程中產(chǎn)生的真實而可靠的財務信息，這也是企業(yè)決策的重要參考依據(jù)和根本。目前，大部分企業(yè)普遍存在財務信息失真的現(xiàn)象，甚至有弄虛作假的情況，這不利于企業(yè)財務管理，更無法通過失真的財務數(shù)據(jù)和信息，分析企業(yè)運營情況。

企業(yè)內(nèi)容財務管理無統(tǒng)一標準，數(shù)據(jù)采集、信息匯總無標準可依，企業(yè)內(nèi)部各部門、分子公司或者分支機構依據(jù)自身理解采集、匯總、分析各類財務數(shù)據(jù)，兼容性差，造成財務數(shù)據(jù)無法形成綜合整體分析報告，給企業(yè)決策也帶來一定的阻礙。

（三）信息化程度低，管理滯后

目前，由于企業(yè)財務人員技術水平有限，有些財務管理人員還局限于傳統(tǒng)的財務工作方式，習慣用筆、紙記錄財務數(shù)據(jù)。造成一些企業(yè)，雖然建立了財務管理信息平臺，但其財務管理流程信息化水平低下的現(xiàn)象。還有部分企業(yè)財務管理信息平臺雖然建立，但是其平臺依然有很多漏洞，造成無法正常運行或者其運行效率并不高的現(xiàn)象，使得信息化平臺成為一種企業(yè)信息化裝點門面的平臺。另外，還有部分企業(yè)，財務管理信息平臺的安全管理措施不到位，管理混亂，對信息平臺的權限沒有規(guī)范管理，造成企業(yè)任何人都可以隨意登陸財務管理信息平臺，從而造成企業(yè)財務管理信息的泄露，不利于企業(yè)發(fā)展。

（四）從業(yè)人員素質(zhì)不高，缺乏高端人才

我國多數(shù)企業(yè)財務管理人員普遍年齡偏大，嚴重缺乏財務管理高端人才，甚至出現(xiàn)在財務管理方面無人可用的局面。目前，多數(shù)企業(yè)財務管理人員業(yè)務能力和素質(zhì)參差不齊，對現(xiàn)代金融技術和信息技術的發(fā)展不夠了解，受限于傳統(tǒng)財務管理模式，對財務管理流程信息化積極性不高，甚至認為信息化平臺增加了其工作量，不利于財務管理工作效率的提升，財務管理人員自身對財務管理流程信息化積極性不高。

（五）不能適應網(wǎng)絡金融發(fā)展的需要

隨著全球經(jīng)濟的發(fā)展，現(xiàn)代金融業(yè)務日新月異，網(wǎng)上銀行、電子商務逐步普及到各行各業(yè)，與企業(yè)運營密切相關。從而，對企業(yè)財務管理流程信息化提出了更高的要求。然后，我國多數(shù)企業(yè)財務管理信息平臺還不能實現(xiàn)與網(wǎng)絡金融業(yè)務的有效對接，很大程度上降低了企業(yè)財務管理效率，不利于企業(yè)運營。

六、加強財務管理流程信息化的建議

（一）優(yōu)化企業(yè)財務管理理念

目前社會經(jīng)濟發(fā)展以及信息技術、網(wǎng)絡金融業(yè)務的發(fā)展，只有及時、準確地掌握、合理的利用、分析市場信息，研究經(jīng)濟發(fā)展趨勢，正確引領企業(yè)發(fā)展，才能夠在激烈的市場競爭中生存發(fā)展。這首先就需要企業(yè)科學、合理定位企業(yè)發(fā)展，與社會的發(fā)展對接自身管理理念、創(chuàng)建科學的管理辦法，實現(xiàn)科學、合理的財務管理。通過建立企業(yè)財務管理流程信息化平臺，優(yōu)化自身財務的管理目標、充分提高企業(yè)的積極性，提升各部門、分子公司或分支機構相互之間的協(xié)調(diào)配合。財務管理必然是企業(yè)管理的核心內(nèi)容，通過對企業(yè)財務的有效管控，是提升企業(yè)的綜合實力的有效途徑。

（二）加大資金的投入

企業(yè)財務管理流程信息化不僅僅需要企業(yè)管理者的支持，更需要大量資金的投入。企業(yè)應結合自身經(jīng)營狀況，合理設定財務管理流程信息化平臺投資限額，及財務管理流程信息化應達到的目標。企業(yè)可以建立專項資金，優(yōu)化財務管理流程，改善企業(yè)財務管理、會計工作的工作流程，嚴格企業(yè)資金控制，建立企業(yè)財務信息、管理統(tǒng)一標準，促進企業(yè)整體財務管理流程信息化提升。

（三）確保財務信息的安全

財務管理流程信息化有與網(wǎng)絡的聯(lián)通，可能會存在導致企業(yè)的信息資料被泄露的現(xiàn)象。因此，企業(yè)在財務管理流程信息化的過程中，還應強化安全措施，避免系統(tǒng)漏洞或者病毒，加強信息安全管理，定期防病毒，定期檢測，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決，確保企業(yè)財務信息安全。

（四）加強人才建設

當前，我國企業(yè)最缺乏的就是高技能水平財務人員，不僅有扎實的財務專業(yè)知識，而且了解現(xiàn)代信息技術及現(xiàn)代金融業(yè)務。所以，企業(yè)應加強企業(yè)財務人員的培訓、培養(yǎng)工作，根據(jù)企業(yè)發(fā)展需求，實時更新財務培訓目標、內(nèi)容，進行針對性的培訓，切實提升財務人員技能水平。其次，企業(yè)人力資源部門還可以優(yōu)選社會上的優(yōu)秀財務管理人員，或者與學校建立合作關系，達到雙贏的目的。

七、結語

當前，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)財務管理已經(jīng)不能利用傳統(tǒng)的財務管理手段、方式，實現(xiàn)與現(xiàn)代社會發(fā)展需求相對接。只有不斷優(yōu)化企業(yè)財務管理流程，通過信息化手段，提升才管理效率，及時、準確掌握、分析、匯總財務數(shù)據(jù)及信息，為企業(yè)發(fā)展決策提供真實有效的財務依據(jù)。（作者單位為神華準格爾能源有限責任公司）