淺談中小企業(yè)財務(wù)管理的重要性

【摘要】隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)已逐漸成為支撐我國經(jīng)濟增長、推進社會進步的重要力量。當(dāng)前經(jīng)濟全球化，市場競爭激烈，我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展也面臨著極大的機遇與挑戰(zhàn)，我們知道財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的一個組成部分。所以關(guān)注中小企業(yè)的財務(wù)管理問題，加快財務(wù)管理創(chuàng)新，促進中小企業(yè)的改革與發(fā)展是一個具有現(xiàn)實意義的課題。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；重要性

一、中小企業(yè)財物管理的重要性

對于企業(yè)財務(wù)管理重要性，主要有以下幾個方面。

（一）資產(chǎn)管理

資產(chǎn)管理包括資金、物料、固定資產(chǎn)、往來賬項等管理內(nèi)容，雖然其中有倉儲、銷售等使用或管理部門，但是他們往往是從數(shù)量的角度，而不是金額的角度來管理，換句話說，他們可能保證了資產(chǎn)的安全和完整，但是無法確保資產(chǎn)的價值，因此企業(yè)的資產(chǎn)管理只能應(yīng)該在財務(wù)部門。

（二）經(jīng)營管理

經(jīng)營管理主要包括成本管理和盈利能力管理兩個方面。產(chǎn)品成本和期間費用，發(fā)生部門在生產(chǎn)環(huán)節(jié)或其他部門，但是其高與低、合理與否卻在財務(wù)，因為只有財務(wù)數(shù)據(jù)才能以貨幣這個全球統(tǒng)一的單位，來體現(xiàn)和衡量。

（三）投融資管理

投融資管理包括投資與籌資的籌劃和運作?，F(xiàn)在，“現(xiàn)金為王”的概念，逐漸為人們所接受，也有更多的典型企業(yè)作為案例時刻給我們敲著警鐘，因此，投資的預(yù)測和籌資的節(jié)拍對企業(yè)來說是至關(guān)重要的，而這些，也都是企業(yè)財務(wù)部門通過自己的“管理”工作才能夠?qū)崿F(xiàn)的。

（四）綜合管理

綜合管理如預(yù)算管理、研發(fā)項目管理、內(nèi)控管理等，這些方向性的預(yù)測和規(guī)劃，如果運用得當(dāng)，會對企業(yè)產(chǎn)生良性且深遠的影響，而其影響還不僅是最終的數(shù)據(jù)方面，更包括各項流程和人員素質(zhì)、管理水平以及其他。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

處于發(fā)展階段的中小企業(yè)，很多都存在一些共性的特點。例如，企業(yè)股東也兼任企業(yè)的管理層，人財物產(chǎn)供銷一把抓；要么管理技能有弱項，要么干脆就“任人唯親”，只注重“德”而忽略或放棄了“能”。在財務(wù)管理中主要存在以下幾方面問題。

（一）對財務(wù)管理的認識不足

很多中小企業(yè)的管理者認為財務(wù)就是算賬的；甚至是財務(wù)就是做假賬的。于是企業(yè)對財務(wù)人員的技能要求往往局限于“算對賬”就行，因此更多初創(chuàng)時期的小企業(yè)會選擇代理記賬公司來完成核算工作。然而，代理記賬公司的人員，因?qū)I(yè)能力和精力所限，加上本來就是一手交錢一手交貨的商業(yè)關(guān)系，因此一般不會為企業(yè)提供任何財務(wù)管理方面的支持和建議，以交差完事兒的態(tài)度居多。

表面上，企業(yè)由此節(jié)約了成本，但是卻因為對企業(yè)財務(wù)管理重要性工作的忽視或“無知”，而導(dǎo)致企業(yè)在其他方面頻頻出現(xiàn)瓶頸問題而得不到提前預(yù)警、問題診斷、方向指引和決策依據(jù)。歸其原因，還是對中小企業(yè)財務(wù)管理重要性理解不夠造成的。

（二）不重視財務(wù)數(shù)據(jù)的管理

在從事各類企業(yè)財務(wù)管理重要性工作的實踐過程中，許多人更愿意稱自己的工作為財務(wù)管理而不是財務(wù)會計。因為，如果僅僅把“財務(wù)”這兩個字落腳在會計核算而不是“管理” 上，則喪失了財務(wù)工作更加能動的職能，而更像是大馬拉小車。

首先，基于企業(yè)的目標來說，是生存、發(fā)展和獲利，所謂“無利不起早”。既然談到了錢和利，因此企業(yè)所有的環(huán)節(jié)和工作，最終都會從財務(wù)核算的信息反映出來，而財務(wù)管理工作圍繞這個企業(yè)目標的工作手段就是做好經(jīng)營、投資和籌資的籌劃運作，而其專業(yè)性的理論和方法，也賦予財務(wù)人員這個——“會計語言”來反映企業(yè)各項經(jīng)濟信息、預(yù)警企業(yè)運營問題、診斷企業(yè)瓶頸環(huán)節(jié)和指引企業(yè)運營方向的利器，這就是財務(wù)數(shù)據(jù)和分析。

（三）內(nèi)部控制制度不健全，財務(wù)監(jiān)控力度不夠

中小企業(yè)內(nèi)部控制制度總體來說不健全，像財務(wù)清查制度、成本核算制度、財務(wù)收支審批制度等基本制度不健全；雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未真正執(zhí)行過。會計、出納的工作基本上是一個人完成，會計憑證的制作和審核、現(xiàn)金的收支和銀行對賬單的編制、會計檔案的保管和債權(quán)債務(wù)的登記工作、總賬和明細賬的登記等基本都是一人完成。達不到內(nèi)部機制相互制約的效果。管理人員對財務(wù)工作基本不了解，平時只是聽財務(wù)人員匯報工作，但并不知道工作過程中存在的弊端，而財務(wù)人員也可以利用這個機會弄虛作假、謀取私利。中小企業(yè)基本都沒有設(shè)置內(nèi)部審計部門，更沒有請會計師事務(wù)所審查自己的財務(wù)工作，財務(wù)人員的工作沒有被別的部門審查，發(fā)生錯報的機率很大。

三、中小企業(yè)財務(wù)管理對策

當(dāng)然，這些是企業(yè)財務(wù)管理重要性工作的基礎(chǔ)，或者說財務(wù)管理對企業(yè)能動性的這個“能”，首先，要建立在準確可靠真實完整的核算與反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營信息的基礎(chǔ)之上。只有這樣，企業(yè)財務(wù)管理重要性工作發(fā)力的方向才能夠保持正確，提供的數(shù)據(jù)、指引和方案才不會是空中樓閣閉門造車。

（一）及時改變觀念

企業(yè)的創(chuàng)辦者或者法人代表要轉(zhuǎn)變對于財務(wù)管理重要性的認識。財務(wù)管理是企業(yè)發(fā)展與生存的一個重要要素，改變以往記賬的觀念尤為重要。建議中小企業(yè)的負責(zé)人和財務(wù)人員，應(yīng)當(dāng)更加重視企業(yè)財務(wù)管理工作的重要性，把它提到一個更高的高度來看待，并且嘗試一些基礎(chǔ)的財務(wù)分析來體會財務(wù)“管理”給企業(yè)帶來的超值回報。例如，各項財務(wù)比率的分析方法，可以讓企業(yè)比較清醒的認知當(dāng)前的狀態(tài)和風(fēng)險；橫向的對比分析，可以讓企業(yè)與行業(yè)、標桿企業(yè)進行比對并尋找差距，尋找突破口；而歷史的縱向分析結(jié)合市場分析，可以給企業(yè)做出未來的預(yù)期，并對下一步的工作做出規(guī)劃。經(jīng)過了這樣的嘗試之后，相信更多的企業(yè)會對企業(yè)財務(wù)管理重要性工作逐漸“上癮”而繼續(xù)深入的挖掘和強化，并帶動其他各個管理環(huán)節(jié)與部門的跟進和提高。

（二）重視財務(wù)的管理

財務(wù)管理是企業(yè)的核心業(yè)務(wù)之一，財務(wù)數(shù)據(jù)可以客觀真實地反映企業(yè)的業(yè)務(wù)開展和企業(yè)管理的現(xiàn)狀。對于剛剛處于創(chuàng)業(yè)時期的中小企業(yè)，在人力資源成本上也面臨一定的壓力，很難支付一個非常專業(yè)和資深的財務(wù)管理團隊所需的薪酬成本，那么這里有幾個緩沖的辦法。

一是尋求一個技能相對較高的財務(wù)負責(zé)人或者主管，來指導(dǎo)或訓(xùn)練手下的那些薪酬相對低廉的新手，逐漸培養(yǎng)自己的財務(wù)管理隊伍，建立自己的企業(yè)財務(wù)管理重要性模式。

二是必要的時候，尋求外腦的支援和幫助。全國各地很多具備一定分析、管理和籌劃能力的專業(yè)咨詢機構(gòu)比比皆是，可以在某個時期或某個項目上借助專業(yè)機構(gòu)的資源和力量，提供方案、制度，甚是是模板，而且通過咨詢過程中的充分溝通與協(xié)作，企業(yè)自身的財務(wù)隊伍也會得到提高和鍛煉。

三是必要的時候，企業(yè)內(nèi)部可以根據(jù)具體需求采購一些實用型的商業(yè)智能（BI）管理分析工具，以便實時掌握一些關(guān)鍵的數(shù)據(jù)、指標。如Power-BI、智澤華、用友等。當(dāng)然，以上手段完全可以結(jié)合使用，相得益彰。而只有這樣，企業(yè)的財務(wù)管理工作才會逐步發(fā)揮威力，走上正軌，企業(yè)的各項工作也會從中獲得更大的收獲和成效。

（三）建立健全內(nèi)部控制制度、內(nèi)部審計制度

建立不相容職務(wù)分離制度，對于出納、保管、記賬等職務(wù)，應(yīng)由不同人員擔(dān)任，避免一個人從頭到尾處理一項業(yè)務(wù)，盡量將不同功能的工作交由不同的人來完成，減少錯誤和舞弊發(fā)生的可能性。建立嚴格的現(xiàn)金和銀行存款管理制度，特別要加強對存貨和應(yīng)收賬款的管理。在建立內(nèi)部審計制度時，要堅持內(nèi)部審計機構(gòu)與財務(wù)機構(gòu)分別獨立的原則，同時要保證內(nèi)審人員獨立于被審計部門，只有這樣才能更好地實施會計的再監(jiān)督作用。保證中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

（四）加強財會人員隊伍建設(shè)，提高財會人員整體素質(zhì)

在中小企業(yè)內(nèi)部成立專門的會計機構(gòu)，設(shè)立相應(yīng)的工作崗位，將不相容職務(wù)相互分離，起到相互稽核、相互制約的作用。在中小企業(yè)從事會計工作的人員應(yīng)不應(yīng)少于3個，分別擔(dān)任出納、會計、會計主管。出納處理日常財務(wù)收支和現(xiàn)金支票的結(jié)算，并負責(zé)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；會計負責(zé)整理原始會計憑證、做記賬憑證、登記明細分類賬，定期將明細賬與總賬、有關(guān)財產(chǎn)結(jié)存額進行核對，并定期進行財產(chǎn)清查；會計主管可兼任總賬會計一職，負責(zé)審核所有記賬憑證、登記所有的總賬、編制財務(wù)報表、完成預(yù)決算工作，定期與銀行對賬并準確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

重視人才的發(fā)展和管理，是現(xiàn)代管理的基本趨勢。企業(yè)的每項財務(wù)活動結(jié)果好壞主要依賴于人的知識、能力和努力程度。因此，在財務(wù)管理工作中要注重人才的培養(yǎng)，要廣泛吸納人才，接受人才，尊重人才的勞動果實，加強激勵措施，充分調(diào)動財務(wù)人員工作的積極性、主動性和創(chuàng)造性。但也不能沒有處罰機制，對于弄虛作假、不按規(guī)章制度工作的財務(wù)人員要有一定的處罰辦法，才能使他們在工作中小心謹慎。一方面，要完善財務(wù)人員的各項社會保險保障制度，解決好他們的吃住問題，使他們沒有后顧之憂，才能吸引更多的優(yōu)秀財務(wù)人員到中小企業(yè)工作。另一方面，要對企業(yè)原有財會人員，加強專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)和思想政治教育，更新他們的理論知識，讓他們用豐富的實踐經(jīng)驗和全新的理論知識更好地為企業(yè)服務(wù)。另外，還要加強財會人員的法律教育，增強他們遵守法律和會計執(zhí)業(yè)法規(guī)的意識。

四、小結(jié)

總之，一個企業(yè)，無論目前的規(guī)模、經(jīng)營的交易，還是當(dāng)期的收益或者未來的預(yù)期，最終都會落腳在利潤上。因此，財務(wù)部門不僅能夠也應(yīng)當(dāng)把錢算好，更要管好。而這個管好，就是企業(yè)財務(wù)管理重要性工作。

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作者簡介：殷家紅（1979.06—），女，漢族，云南楚雄人，本科，中級會計師，研究方向：高級財務(wù)管理。