境外EPC項(xiàng)目投標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)分析及報(bào)價(jià)策略

趙津平

摘要：EPC合同模式是國(guó)際上較為流行的工程總承包模式，目前境外水運(yùn)項(xiàng)目大多采用這種合同模式。在EPC模式下，總承包商的工程承包范圍大、工程投標(biāo)時(shí)的不確定性明顯增加。由于EPC總承包合同是固定總價(jià)和固定工期的合同，并且招標(biāo)人在招標(biāo)文件中偏向于將合同范圍內(nèi)可能產(chǎn)生的絕大多數(shù)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給投標(biāo)人。所以，在投標(biāo)階段分析和研究項(xiàng)目可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素并體現(xiàn)在報(bào)價(jià)中是投標(biāo)階段潛在投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)給與充分重視的重要內(nèi)容。本文結(jié)合水運(yùn)工程的特點(diǎn)，以孟加拉國(guó)EPC投標(biāo)實(shí)例為基礎(chǔ)，分析投標(biāo)階段可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素并提出報(bào)價(jià)時(shí)可采用的策略。

Abstract： EPC contract model is a popular kind of contract model， now this kind of model is adopted in the majority of maritime transportation projects in the world. Under the condition of EPC contract， the scope of work for contractor expands and tendering uncertainty increases. Due to the fact that total price and time limit is firm， and tenderee tend to transfer most of the risks to the bidders in the tender document， during the tendering period， the potential bidders should pay special attention to the important procedure of analyzing and researching potential risks in the project and reflecting in the quotation. Based on the EPC tender case of Bangladesh， this paper combines the characteristics of maritime transportation projects， analyzes the potential risks in the tendering period and proposes available strategy when quoting price.

關(guān)鍵詞：境外工程；EPC合同；投標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)分析；報(bào)價(jià)策略

Key words： overseas project；EPC contract；tender；risk analysis；bidding strategies

中圖分類號(hào)：TU723.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2018）13-0244-03

0 引言

EPC合同模式是集勘察、設(shè)計(jì)、采購(gòu)、施工、試運(yùn)行（竣工驗(yàn)收）等為一體的工程全過(guò)程的合同模式。在投標(biāo)階段除對(duì)上述內(nèi)容進(jìn)行報(bào)價(jià)外，還應(yīng)考慮各個(gè)階段的風(fēng)險(xiǎn)因素，并采取相應(yīng)策略保護(hù)投標(biāo)人的利益。境外項(xiàng)目，除了考慮上述風(fēng)險(xiǎn)因素外，還應(yīng)結(jié)合工程所在國(guó)的實(shí)際情況，從國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等多方面分析投標(biāo)階段存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并考慮應(yīng)對(duì)措施。

1 項(xiàng)目背景

孟加拉國(guó)燃煤電廠配套碼頭工程，工程范圍包括：碼頭、棧橋、防波堤以及碼頭上的工藝設(shè)備及碼頭（含棧橋）上的全部附屬配套工程。招標(biāo)人已經(jīng)完成了前期可行性研究工作，并進(jìn)行了水上勘察工作。該項(xiàng)目的資金來(lái)源為中國(guó)銀行貸款。

2 合同約定

招標(biāo)人在EPC招標(biāo)合同中有如下的主要約定：

①本合同為固定總價(jià)合同，合同價(jià)款在合同執(zhí)行期間不得以市場(chǎng)或國(guó)家政策原因進(jìn)行調(diào)整。

②合同總價(jià)報(bào)價(jià)的幣種為美元，但合同支付的幣種為當(dāng)?shù)貛拧?/p>

③合同價(jià)款中包含當(dāng)?shù)卣魇盏娜慷愘M(fèi)（VAT除外），且合同價(jià)款不因稅（費(fèi)）的增加而調(diào)整，并且如果政府頒布任何新的稅費(fèi)法律法規(guī)，合同價(jià)款不得調(diào)整。

3 孟加拉國(guó)調(diào)研

因EPC投標(biāo)的需要，對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行了考察，并對(duì)孟加拉國(guó)進(jìn)行了較全面的調(diào)研，簡(jiǎn)述如下：

3.1 國(guó)情調(diào)研

3.1.1 政治經(jīng)濟(jì)[1]

孟加拉國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)薄弱，生產(chǎn)力落后，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不合理，結(jié)構(gòu)性矛盾突出，國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)水平顯著。

3.1.2 自然條件

孟加拉位于亞洲南亞地帶，毗鄰印度洋、孟加拉灣。東南部毗鄰緬甸，東、西、北三面與印度接壤。孟加拉地處熱帶季風(fēng)氣候，一年中可分為三個(gè)階段，從4月至6月，濕度大，白天氣溫高；從7月至11月為雨季，降雨量大，是江河泛濫的時(shí)期，雨季的施工難度較大；從12月至次年3月為旱季，天氣晴朗，氣候宜人，夜晚較涼爽，霧水較重，旱季是施工的黃金季節(jié)。

3.1.3 宗教和風(fēng)俗習(xí)慣

孟加拉國(guó)人口達(dá)1.6億[2]，85%信奉伊斯蘭教。孟加拉國(guó)節(jié)日繁多，主要節(jié)日包括開(kāi)齋節(jié)及宰牲節(jié)，按當(dāng)?shù)匾?guī)定放假7天，其他節(jié)假日包括3月26日獨(dú)立日和國(guó)慶日、11月7日國(guó)民團(tuán)結(jié)日、12月16日勝利日、2月21日烈士日等節(jié)日均放假1天。因此，在孟加拉施工，其節(jié)日對(duì)工期的影響必須考慮。

3.2 建筑市場(chǎng)狀況

3.2.1 勞動(dòng)力

孟加拉國(guó)勞動(dòng)力資源豐富，且孟加拉是勞動(dòng)力輸出國(guó)，國(guó)家鼓勵(lì)勞動(dòng)力輸出，在周邊馬來(lái)西亞、印尼和中東國(guó)家存在大量的孟加拉工人。因此孟加拉國(guó)內(nèi)工地上工人的月工資較低，但工人的勞動(dòng)效率較低下[3]。

3.2.2 建筑材料

①鋼材。

孟加拉國(guó)的鋼材全部靠進(jìn)口，海關(guān)關(guān)稅40%，因此鋼材價(jià)格比中國(guó)高，并且鋼材市場(chǎng)并不充足，一般需要預(yù)定方可供貨。

②石料。

孟加拉國(guó)石料匱乏，全國(guó)基本沒(méi)有山，施工用石料需要進(jìn)口，來(lái)源地主要有印度、緬甸、中國(guó)等國(guó)家。

③砂子。

孟加拉國(guó)江河較多，產(chǎn)砂，但大部分是細(xì)砂或粉砂，價(jià)格較低。但中粗砂較少，價(jià)格高。

④水泥。

孟加拉國(guó)的水泥供應(yīng)基本能保障，但原材料需水上運(yùn)輸，因此水泥廠基本依大江大河而建，有自建的出運(yùn)碼頭，材料裝卸方便。

⑤磚。

孟加拉國(guó)的磚廠較多，質(zhì)量較穩(wěn)定，價(jià)格很低。因此磚的用途很多，如等級(jí)較低的混凝土經(jīng)常使用將整磚破碎成的磚碴作為骨料。

⑥施工用電。

孟加拉國(guó)嚴(yán)重缺電，因此大部分建筑工地都靠自備發(fā)電機(jī)發(fā)電，用電成本較高，但油價(jià)較中國(guó)便宜。

3.3 機(jī)械設(shè)備

孟加拉國(guó)的機(jī)械設(shè)備基本是從世界各地購(gòu)買(mǎi)的舊機(jī)械和舊設(shè)備，使用效率很低，成本極高，且設(shè)備的維修配件很多從國(guó)外進(jìn)口，維修時(shí)間長(zhǎng)，費(fèi)用高，基本可以不考慮在當(dāng)?shù)刈赓U設(shè)備。

3.4 基礎(chǔ)設(shè)施

孟加拉的基礎(chǔ)設(shè)施很落后。本項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)沒(méi)有可供施工原材料運(yùn)輸?shù)牡缆罚┕げ牧现荒芸紤]水上運(yùn)輸。

3.5 投資狀況

孟加拉國(guó)工程項(xiàng)目資金的主要來(lái)源為他國(guó)或亞行、世行貸款，其投資額度有限，因此通過(guò)工程變更或其它因素索賠增加費(fèi)用難度很大。

政府對(duì)于征地、拆遷的執(zhí)行能力較弱。

孟加拉國(guó)的監(jiān)理體系源于FIDIC條款，但也具有當(dāng)?shù)靥厣?，監(jiān)理人員素質(zhì)參差不齊。

孟加拉的投資環(huán)境存在突出的問(wèn)題，資源匱乏，基礎(chǔ)設(shè)施落后，能源短缺嚴(yán)重，自來(lái)水、電力、天然氣供應(yīng)不足，交通秩序混亂而且擁擠，港口貨運(yùn)處理能力不足[4]。

3.6 稅費(fèi)

孟加拉國(guó)內(nèi)對(duì)施工企業(yè)來(lái)說(shuō)主要有兩種稅：企業(yè)所得稅和增值稅。企業(yè)所得稅的稅率為35%，增值稅的稅率為15%，但實(shí)際兩種稅政府都是以預(yù)扣的形式收取。企業(yè)所得稅以合同額的7%預(yù)扣，增值稅以合同額的百分比預(yù)扣，2015年預(yù)扣稅率為5%，2016年預(yù)扣稅率為6%。且預(yù)扣后基本不會(huì)返還。

4 風(fēng)險(xiǎn)分析及報(bào)價(jià)策略

根據(jù)對(duì)孟加拉國(guó)的國(guó)情調(diào)研，本項(xiàng)目招標(biāo)文件的約定以及招標(biāo)人提供的前期資料，投標(biāo)階段分析有如下幾方面風(fēng)險(xiǎn)并提出報(bào)價(jià)策略：

4.1 國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)

本項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)階段主要在以下九方面存在風(fēng)險(xiǎn)：

4.1.1 政治風(fēng)險(xiǎn)

孟加拉國(guó)法律體系不完善，貪污腐化成風(fēng)，官僚作風(fēng)嚴(yán)重，而招標(biāo)人在招標(biāo)文件中約定合同價(jià)款在合同執(zhí)行期間不得以國(guó)家政策原因進(jìn)行調(diào)整。基于以上兩點(diǎn)原因，在本項(xiàng)目的報(bào)價(jià)中考慮了小部分的政治風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)。

4.1.2 文化風(fēng)險(xiǎn)

孟加拉國(guó)國(guó)民的85%信奉伊斯蘭教，節(jié)日繁多，且招標(biāo)文件對(duì)工期的要求很?chē)?yán)格，考慮到其對(duì)工期的影響，因此在EPC報(bào)價(jià)時(shí)適當(dāng)降低孟加拉工人的施工效率。

4.1.3 外匯風(fēng)險(xiǎn)

本項(xiàng)目招標(biāo)文件中約定的報(bào)價(jià)幣種為美元，支付幣種為當(dāng)?shù)貛拧？紤]到本項(xiàng)目的資金來(lái)源為中國(guó)銀行貸款，且招標(biāo)方有中國(guó)企業(yè)，在不違背EPC合同對(duì)招標(biāo)人和投標(biāo)人的權(quán)利義務(wù)主體有關(guān)約定的情況下，經(jīng)與招標(biāo)人協(xié)商，將EPC合同進(jìn)行拆分，即將EPC合同拆分為設(shè)計(jì)合同、采購(gòu)合同和施工合同。

①設(shè)計(jì)合同。

設(shè)計(jì)合同與業(yè)主中的中資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)簽訂，即內(nèi)貿(mào)合同，報(bào)價(jià)幣種為人民幣，支付幣種為人民幣。

②采購(gòu)合同。

本項(xiàng)目采購(gòu)的物資全部來(lái)自中國(guó)，因此我方與業(yè)主中的孟加拉企業(yè)簽訂外貿(mào)合同，報(bào)價(jià)幣種為美元，支付幣種為人民幣。

③施工合同。

施工合同的主體在孟加拉境內(nèi)，因此由我方在孟加拉國(guó)注冊(cè)的公司與業(yè)主在孟加拉簽訂合同，報(bào)價(jià)幣種為美元，支付幣種為當(dāng)?shù)貛拧?/p>

通過(guò)對(duì)EPC合同的拆分最大程度的降低了外匯風(fēng)險(xiǎn)。

4.1.4 稅收風(fēng)險(xiǎn)

通過(guò)對(duì)孟加拉國(guó)的調(diào)研，獲悉當(dāng)?shù)氐亩愂罩饕扇☆A(yù)扣的方式進(jìn)行征收，征收基礎(chǔ)為簽訂的合同額，且預(yù)扣稅率每年呈上漲趨勢(shì)。規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)原則為最大限度的降低當(dāng)?shù)睾贤姆蓊~。采取的方式與外匯風(fēng)險(xiǎn)處理方式一致，即將總的EPC合同拆分為設(shè)計(jì)合同、采購(gòu)合同和施工合同[5]。

此外，本工程獲得了孟加拉政府的免稅政策，因此，從中國(guó)采購(gòu)的設(shè)備、材料免征關(guān)稅及所得稅。

4.1.5 勞動(dòng)力風(fēng)險(xiǎn)

孟加拉國(guó)勞動(dòng)力資源豐富，且勞動(dòng)力成本低，但效率低下，因此主要的風(fēng)險(xiǎn)為工期風(fēng)險(xiǎn)。在報(bào)價(jià)時(shí)，可考慮加大當(dāng)?shù)貏趧?dòng)力的投入，適當(dāng)降低工作效率。

4.1.6 建筑材料風(fēng)險(xiǎn)

本項(xiàng)目用量最大的建筑材料為石料，通過(guò)調(diào)研，孟加拉國(guó)石料匱乏，當(dāng)?shù)毓こ趟檬洗蟛糠忠揽窟M(jìn)口。本項(xiàng)目的施工現(xiàn)場(chǎng)無(wú)陸上運(yùn)輸通道，石料只能通過(guò)水上運(yùn)輸?shù)竭_(dá)現(xiàn)場(chǎng)。分析主要的風(fēng)險(xiǎn)因素為：材料的漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際運(yùn)費(fèi)的漲價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)能力對(duì)工期的影響風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)孟加拉周邊國(guó)家（如印度、緬甸、馬來(lái)西亞和印度尼西亞）與中國(guó)在石料供應(yīng)能力、國(guó)際運(yùn)費(fèi)和價(jià)格方面進(jìn)行綜合比較后，決定石料從中國(guó)采購(gòu)。

4.1.7 機(jī)械設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)

機(jī)械設(shè)備主要的風(fēng)險(xiǎn)因素為：當(dāng)?shù)乩吓f的設(shè)備使用率極低，對(duì)工期影響很大。因此，本項(xiàng)目確定的分包商名單為在孟加拉做過(guò)工程的中國(guó)施工企業(yè)。避免了租賃當(dāng)?shù)貦C(jī)械設(shè)備可能產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。

4.2 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)

本項(xiàng)目的主要戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)為投資額度限制風(fēng)險(xiǎn)。因項(xiàng)目的資金來(lái)源為中國(guó)銀行貸款，因此，合同價(jià)款的支付不存在風(fēng)險(xiǎn)。但本項(xiàng)目的投資額度已經(jīng)限定，在投資一定的情況下，投標(biāo)人的風(fēng)險(xiǎn)為在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中產(chǎn)生的變更，從而導(dǎo)致費(fèi)用增加。因此，在投標(biāo)階段，深入研究、優(yōu)化設(shè)計(jì)方案，盡可能規(guī)避產(chǎn)生重大變更的可能性，降低風(fēng)險(xiǎn)。

4.3 設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)業(yè)主提供的前期資料、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研資料，結(jié)合以往類似建港條件的設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，分析認(rèn)為本項(xiàng)目招標(biāo)文件中的設(shè)計(jì)方案不合理，存在防波堤長(zhǎng)度增加、航道及港池驟淤的風(fēng)險(xiǎn)。采取的報(bào)價(jià)策略為有條件報(bào)價(jià)，即投標(biāo)報(bào)價(jià)是在維持原方案總平面布置的設(shè)計(jì)原則不變的前提下的報(bào)價(jià)，如果EPC實(shí)施階段，經(jīng)試驗(yàn)后得出結(jié)論，有必要增加防波堤長(zhǎng)度，本報(bào)價(jià)不含防波堤增加部分的費(fèi)用；若在此結(jié)論下，業(yè)主仍然堅(jiān)持原方案不變，則本報(bào)價(jià)不含因此可能產(chǎn)生的施工期及試運(yùn)營(yíng)期航道及港池驟淤產(chǎn)生的疏浚部分的費(fèi)用。

5 總結(jié)

本文通過(guò)實(shí)例分析境外工程可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，強(qiáng)調(diào)投標(biāo)階段境外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析的必要性，并提出相應(yīng)的報(bào)價(jià)策略及為類似境外EPC項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)提供參考經(jīng)驗(yàn)。

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