論外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及管理

朱文磊

【摘要】隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷深化改革，我國(guó)對(duì)外貿(mào)易也得到了較大的發(fā)展空間，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的規(guī)模也在不斷的發(fā)展壯大起來(lái)，在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中對(duì)外貿(mào)易企業(yè)起到了比較重要的作用。但是隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的日益復(fù)雜化，對(duì)外企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中也會(huì)面臨著較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重影響到了外貿(mào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，因此外貿(mào)企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是十分有必要的。本文從外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要職能出發(fā)，分析了外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出了幾點(diǎn)外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策，目的在于提高外貿(mào)企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證外貿(mào)企業(yè)得到健康穩(wěn)定的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】外貿(mào)企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管理

一、外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要職能

外貿(mào)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要職能體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面上：

（一）分析風(fēng)險(xiǎn)的職能

外貿(mào)企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以分析出企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以對(duì)引起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素予以明確，并能夠估計(jì)出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能夠給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)多大的影響，為有效的化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供科學(xué)合理的依據(jù)。

（二）警戒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職能

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以對(duì)一些外貿(mào)事件和因素進(jìn)行監(jiān)控，對(duì)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的警報(bào)，具備警戒財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職能。

（三）預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的職能

外貿(mào)企業(yè)通過(guò)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理可以主動(dòng)的排除一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，可以采用科學(xué)、合理的手段，預(yù)防、分散、轉(zhuǎn)移財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步減少因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給外貿(mào)企業(yè)帶來(lái)的不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

二、外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

從實(shí)際情況來(lái)看外貿(mào)企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾個(gè)方面：

（一）信用風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的過(guò)程中，有的進(jìn)行貿(mào)易的一方經(jīng)常會(huì)存在資金短缺、信用差等問(wèn)題，因此這就直接會(huì)導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)不能及時(shí)的收回應(yīng)收賬款，外貿(mào)企業(yè)也就會(huì)面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，從實(shí)際上來(lái)看信用風(fēng)險(xiǎn)是一種違約性質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)。在國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，商業(yè)欺騙會(huì)引起信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，近幾年來(lái)隨著我國(guó)加入WTO，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)面臨著的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈，很多外貿(mào)企業(yè)采用了信用銷售的方式來(lái)擴(kuò)大銷售規(guī)模，當(dāng)貿(mào)易方的信用較差的時(shí)候，外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中就會(huì)面臨較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)一些外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)員的信用風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并不強(qiáng)，并沒(méi)有對(duì)外貿(mào)交易方的信用情況進(jìn)行及時(shí)的跟蹤調(diào)查，這就大大的加大了外貿(mào)企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）外匯管理風(fēng)險(xiǎn)

外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易的過(guò)程中，外匯匯率會(huì)隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化發(fā)生較大的變化，這就會(huì)給外貿(mào)企業(yè)的收益帶來(lái)一定的損失，外匯管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括以下幾個(gè)方面：首先，業(yè)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。主要是指在外匯業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中的每個(gè)管理環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；其次，綜合管理風(fēng)險(xiǎn)。主要是指外匯管理部門在非業(yè)務(wù)操作的綜合管理過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)；再次，業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。主要是指在具體業(yè)務(wù)辦理過(guò)程中基于每種具體業(yè)務(wù)規(guī)定和要求的落實(shí)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）融資風(fēng)險(xiǎn)

從實(shí)際情況來(lái)看現(xiàn)階段外貿(mào)企業(yè)普遍存在著融資方式單一，獲得銀行貸款較難的問(wèn)題，在日益競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中，外貿(mào)企業(yè)的價(jià)格和商品競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)越來(lái)越小，通過(guò)商業(yè)信用進(jìn)行周轉(zhuǎn)的空間和越來(lái)越小，同時(shí)也不能通過(guò)發(fā)行股票和債權(quán)進(jìn)行融資，而是單一的通過(guò)銀行來(lái)進(jìn)行融資，從此看來(lái)外貿(mào)企業(yè)融資的方式比較單一。外貿(mào)企業(yè)很難獲得銀行貸款的原因主要有以下幾點(diǎn)：首先，一些外貿(mào)企業(yè)的規(guī)模較小，有著較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，信用等級(jí)不高；其次，外貿(mào)行業(yè)屬于流通行業(yè)，會(huì)面臨較大的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，很難尋找到借款擔(dān)保，給外貿(mào)企業(yè)融資帶來(lái)了較大的困難。

三、外貿(mào)企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

從上述情況來(lái)看外貿(mào)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨著較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此外貿(mào)企業(yè)的管理者要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，其中主要可以采用以下對(duì)策來(lái)提高自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平：

（一）建立健全信用管理制度

外貿(mào)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中會(huì)面臨著較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，因此要建立健全信用管理制度，外貿(mào)企業(yè)在內(nèi)部要建立起信用組織機(jī)構(gòu)，這樣才能夠?qū)Q(mào)易雙方的信用進(jìn)行全程嚴(yán)格的管理，其中信用組織部門主要要負(fù)責(zé)搜集、整理客戶的信息，監(jiān)控客戶的信用情況，建立完善客戶的信用檔案，這樣有利于有效的預(yù)防和控制信用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)外貿(mào)企業(yè)也可以建立起相應(yīng)的獎(jiǎng)罰機(jī)制，獎(jiǎng)勵(lì)一些在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中信用較好的貿(mào)易方，這樣有利于貿(mào)易方提高信用度，有利于貿(mào)易方樹(shù)立良好的社會(huì)形象。信用管理部門要對(duì)與客戶簽訂的合同進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對(duì)一些重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)的交易事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)信用管理機(jī)構(gòu)審查之后才能夠執(zhí)行，對(duì)應(yīng)收賬款情況外貿(mào)企業(yè)的信用管理部門也要進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤、監(jiān)控，并采用適當(dāng)?shù)姆椒ㄟM(jìn)行追回，提高應(yīng)收賬款的回收效率。

同時(shí)外貿(mào)企業(yè)也要提高業(yè)務(wù)員的信用管理的能力，目前開(kāi)拓市場(chǎng)是外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)員的工作重點(diǎn)，一般來(lái)說(shuō)業(yè)務(wù)員的銷售額是與業(yè)績(jī)想掛鉤的，因此也就缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的關(guān)注程度。因此外貿(mào)企業(yè)為了防范外貿(mào)業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)的業(yè)務(wù)員要樹(shù)立起較高的信用管理意識(shí)，對(duì)外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)員進(jìn)行信用管理培訓(xùn)，這樣才能通過(guò)培訓(xùn)的方式來(lái)提高業(yè)務(wù)員的信用管理能力，外貿(mào)企業(yè)業(yè)務(wù)員要做好出口前的資信調(diào)查工作，對(duì)出口后要對(duì)收匯進(jìn)行實(shí)時(shí)的跟蹤，這樣才能夠有效的規(guī)避外貿(mào)業(yè)務(wù)中的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）防范外匯風(fēng)險(xiǎn)

外匯風(fēng)險(xiǎn)是外貿(mào)企業(yè)面臨的一個(gè)主要的從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此外貿(mào)企業(yè)要采用科學(xué)合理的對(duì)策來(lái)防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，主要可以采用以下對(duì)策：

1.建立防范匯率風(fēng)險(xiǎn)的管理體制。外貿(mào)企業(yè)要通過(guò)有效的匯率管理，來(lái)建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度，實(shí)時(shí)的監(jiān)控匯率的變化情況，這樣外貿(mào)企業(yè)才能夠根據(jù)匯率的變化來(lái)防范外貿(mào)業(yè)務(wù)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.合理的選擇計(jì)價(jià)貨幣。外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易的過(guò)程中，應(yīng)該盡可能的選擇人民幣進(jìn)行支付和結(jié)算。

3.對(duì)合同中的匯率風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)傄枰悦鞔_。外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易過(guò)程中，要在合同中對(duì)匯率風(fēng)險(xiǎn)的分?jǐn)傆枰悦鞔_，利用科學(xué)合理的金融工具來(lái)合理的規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。

（三）不斷拓寬融資渠道，做好資金管理工作

一直以來(lái)融資問(wèn)題是外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的瓶頸之一，因此外貿(mào)企業(yè)為了提高防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)管理的水平，要不斷的拓寬融資渠道，主要可以采用以下對(duì)策：對(duì)會(huì)計(jì)賬簿憑證的編制、制單、記賬等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的審核，這樣才能夠提高會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，并嚴(yán)格的按照國(guó)家財(cái)務(wù)管理辦法制定出外貿(mào)企業(yè)的內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，將現(xiàn)金流量作為工作的重點(diǎn)，做好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)每一個(gè)環(huán)節(jié)的預(yù)算管理工作，這樣才能夠保證外貿(mào)企業(yè)按時(shí)的償還銀行貸款，有利于外貿(mào)企業(yè)在金融機(jī)構(gòu)中樹(shù)立起良好的社會(huì)形象，一些高技術(shù)的外貿(mào)企業(yè)可以尋求風(fēng)險(xiǎn)投資資金來(lái)獲得融資資金；外貿(mào)企業(yè)也要采用國(guó)際保理等新型的結(jié)算方式，提高收匯的速度，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)嫁；外貿(mào)企業(yè)要向中國(guó)信用保險(xiǎn)進(jìn)行投保，這樣就會(huì)將賠款權(quán)益向融資銀行轉(zhuǎn)移，有利于外貿(mào)企業(yè)擺脫擔(dān)保能力、抵押能力不足的問(wèn)題，也可以為外貿(mào)企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模提供有利的條件。

四、總結(jié)

綜上所述，外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易活動(dòng)的過(guò)程中，會(huì)面臨著較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)嚴(yán)重影響到外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，因此外貿(mào)企業(yè)的管理者要積極的采用科學(xué)合理的對(duì)策來(lái)提高財(cái)務(wù)管理的水平，促進(jìn)外貿(mào)企業(yè)得到健康穩(wěn)定的發(fā)展。

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