中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理困境與對(duì)策

張憶平 王雪晴 劉小月

【摘 要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，中小企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用。伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的加劇，大型跨國(guó)公司以及國(guó)際品牌企業(yè)在我國(guó)市場(chǎng)投資發(fā)展，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生很大沖擊。通過對(duì)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)問題進(jìn)行深入的研究分析，尋找其內(nèi)在原因，并且提出針對(duì)性的改革建議，以便能夠改善當(dāng)今中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況，使其能夠保持良性的健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；困境；對(duì)策

在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程中，中小企業(yè)扮演著十分重要的角色，其在發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化、吸收就業(yè)方面扮演著不可替代的角色，成為中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新的增長(zhǎng)點(diǎn)。然而，中小企業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)也暴露出了諸多的問題，財(cái)務(wù)管理水平較低、企業(yè)文化落后、核心競(jìng)爭(zhēng)力弱等傳統(tǒng)問題，其中財(cái)務(wù)管理問題是較為常見的，較大程度上影響了中小企業(yè)的健康發(fā)展。意義。

一、中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題分析

（一）管理理念落后，管理基礎(chǔ)薄弱

在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的過程當(dāng)中，對(duì)于原有的財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行了沿用，但是，隨著時(shí)代的不斷發(fā)展和進(jìn)步，原有的財(cái)務(wù)管理模式已經(jīng)表現(xiàn)出明顯的不適用性，難以迎合和滿足時(shí)代發(fā)展的實(shí)際需要。

在這種情況下，中小企業(yè)實(shí)際進(jìn)行運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的過程當(dāng)中，進(jìn)行資金籌集，投資等活動(dòng)的過程當(dāng)中面臨著更多的阻礙和困難。使得中小企業(yè)難以科學(xué)合理的對(duì)于各種資源進(jìn)行配置和利用，不能夠使得各種資源的優(yōu)勢(shì)作用充分全面的發(fā)揮出來，浪費(fèi)的情況普遍存在，不利于中小企業(yè)科學(xué)合理的對(duì)于成本費(fèi)用進(jìn)行管理和控制。

缺乏信息理財(cái)以及風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)幕菊J(rèn)識(shí)，難以滿足知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展過程當(dāng)中財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)際需要。

（二）融資渠道單一，經(jīng)營(yíng)資金匱乏

因?yàn)槭艿綒v史原因的影響，當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)發(fā)展速度始終不快，通過對(duì)其財(cái)務(wù)管理工作開展情況進(jìn)行調(diào)查和分析得出，基本屬性包括：首先，資金籌集的基本目的為債務(wù)清償以及運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的開展。

其次，創(chuàng)業(yè)資金的主要組成部分為家庭投入以及個(gè)人積蓄，從管理部門等所能夠獲得的幫助和支持十分有限。在通過銀行進(jìn)行資金籌集工作的過程當(dāng)中，中小企業(yè)同樣面臨著諸多困難和阻礙。

只有具備較高的信用水平，或者足夠的質(zhì)押物才能夠獲得資金。但是，對(duì)于中小企業(yè)而言，其綜合實(shí)力往往并不強(qiáng)，而且信用水平也很低。

（三）商業(yè)信用促銷過度，應(yīng)收賬款過多

當(dāng)?shù)氐暮芏嘀行∑髽I(yè)通過對(duì)于商業(yè)信用促銷進(jìn)行過度使用，達(dá)到確立競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基本目的[1]。中小企業(yè)在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的過程當(dāng)中缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，所建立起來的內(nèi)部控制和監(jiān)督機(jī)制同樣存在諸多漏洞和不足，使得應(yīng)收賬款逐漸累積。在這種情況下，運(yùn)營(yíng)活動(dòng)開展難以得到資金的支持，同樣使得企業(yè)陷入困難境地。

（四）資金分配不合理，成本管理效率低下

從目前的基本情況來看，中小企業(yè)所制定和實(shí)施的財(cái)務(wù)管理制度存在諸多不足之處，沒有對(duì)于相關(guān)法規(guī)引起足夠的重視，在這種情況下，實(shí)際進(jìn)行資金管理的時(shí)候隨意性比較強(qiáng)，使得企業(yè)當(dāng)中資金難以得到科學(xué)合理的配置和利用，資金的基本作用難以充分全面的發(fā)揮出來。通過對(duì)于資金進(jìn)行配置和使用，所獲得的收益難以達(dá)到預(yù)期。

二、完善中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理具體對(duì)策探究

（一）提升企業(yè)誠(chéng)信意識(shí)，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系

中小企業(yè)必須提高自身的信譽(yù)度，做好信用管理工作[2]。

第一，企業(yè)管理者必須建立誠(chéng)信理念，培養(yǎng)良好的工作習(xí)慣。中小企業(yè)的管理者對(duì)企業(yè)的影響力非常大，為了提升企業(yè)的信譽(yù)度，拓寬自己的融資渠道，企業(yè)管理者必須強(qiáng)化法制觀念，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)守信。無論是企業(yè)生產(chǎn)還是產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，都要堅(jiān)守信用，確保自己的產(chǎn)品或服務(wù)符合市場(chǎng)要求，不能出現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表造假、偷逃稅行為以及拖欠銀行貸款行為，在社會(huì)上樹立良好的企業(yè)形象。

第二，做好誠(chéng)信文化建設(shè)工作。任何事情都要講求誠(chéng)信，組織多種形式的誠(chéng)信建設(shè)活動(dòng)。在企業(yè)當(dāng)中開展誠(chéng)信文化學(xué)習(xí)會(huì)、誠(chéng)信文化專題講座以及涉及誠(chéng)信方面的專門活動(dòng)，做好誠(chéng)信文化宣揚(yáng)工作，制定完善的誠(chéng)信發(fā)展環(huán)境。

第三，不斷提高信譽(yù)度。誠(chéng)信的建立是一個(gè)持續(xù)性的過程，需要不斷的努力才能實(shí)現(xiàn)。因此，企業(yè)必須跟銀行進(jìn)行有效的溝通，按時(shí)償還各種欠款，保證良好的信譽(yù)度，在取得銀行信任的前提下，不斷提升自己的信譽(yù)度。

（二）提升中小財(cái)務(wù)管理理念

財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。面對(duì)新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，如果中小企業(yè)不能全方位的轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理觀念，那么則很難在激烈的市場(chǎng)環(huán)境中長(zhǎng)存。

首先，中小企業(yè)的管理者由于長(zhǎng)期的經(jīng)濟(jì)環(huán)境造成思維觀念落后，應(yīng)改變陳舊的管理理念，注重提升自身專業(yè)知識(shí)水平和管理技能，同時(shí)，要注重提升員工的文化素養(yǎng)和工作技能。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理是，要堅(jiān)持以人為本，將財(cái)務(wù)人員作為財(cái)務(wù)管理的核心，在此基礎(chǔ)上規(guī)范財(cái)務(wù)人員的服務(wù)規(guī)范，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理模式。要加強(qiáng)對(duì)員工的管理和激勵(lì)，從而調(diào)動(dòng)員工在財(cái)務(wù)管理中的主動(dòng)性和積極性，也能激發(fā)員工的創(chuàng)造性。同時(shí)企業(yè)的管理人員要在傳統(tǒng)的管理模式基礎(chǔ)上進(jìn)行創(chuàng)新，將就有的高度集中的經(jīng)營(yíng)管理權(quán)利進(jìn)行經(jīng)營(yíng)和所有權(quán)利分離，重視提升經(jīng)營(yíng)管理人員的素質(zhì)，遏制經(jīng)營(yíng)管理過程中領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)利過于集中，建立科學(xué)，權(quán)責(zé)分明的管理模式，同時(shí)要建立起全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。

其次，中小企業(yè)要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，由于市場(chǎng)機(jī)制的作用，每一個(gè)市場(chǎng)的利益存在不確定性，存在損失的可能性。所以，中小企業(yè)要樹立風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，善于應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化帶來的不確定性，必須采取各種防范措施。中小企業(yè)可通過兩方面措施來抵御風(fēng)險(xiǎn)：一是制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)劃，將各種不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素都考慮在內(nèi)，使企業(yè)能夠提前制定應(yīng)急對(duì)策機(jī)制；二是建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)模型，系統(tǒng)的辨認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)，以便未雨綢繆。

（三）建立應(yīng)收賬款和存貨控制機(jī)制

中小企業(yè)應(yīng)該重視應(yīng)收賬款控制機(jī)制的建立，加強(qiáng)應(yīng)收賬款賒銷額度、建立銷售收款責(zé)任制和完備的銷售管理體系并對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)行跟蹤控制，減少壞賬損失。同時(shí)，中小企業(yè)還應(yīng)該加強(qiáng)存貨控制。既要保證日常銷售所需，又要控制存貨成本。因此，企業(yè)要根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際建立存貨系統(tǒng)，實(shí)時(shí)反映企業(yè)的存貨狀況，以保證企業(yè)存貨不低于最低界限，不至于出現(xiàn)缺貨的狀況；也保證企業(yè)存貨不高于臨界點(diǎn)，以免存貨成本過高，影響企業(yè)資金流動(dòng)，降低企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)率，從而影響企業(yè)的利潤(rùn)水平。

（四）提高財(cái)務(wù)信息溝通能力

中小企業(yè)應(yīng)該完善財(cái)務(wù)管理指標(biāo)體系，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，減少會(huì)計(jì)信息失真的程度，并且加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)培訓(xùn)工作，提高專業(yè)人員的素質(zhì)，從而提高中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息的溝通能力。提高財(cái)務(wù)信息溝通能力，主要從提高信息公開化與透明度入手[3]。中小企業(yè)財(cái)務(wù)信息溝通能力較低，究其原因是財(cái)務(wù)信息披露的對(duì)象和范圍都十分狹窄，因此，應(yīng)擴(kuò)大財(cái)務(wù)信息的披露范圍，對(duì)內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)信息共享化，使與財(cái)務(wù)信息相關(guān)的主體都能擁有該信息，對(duì)外也可適當(dāng)公開化企業(yè)的財(cái)務(wù)信息，如對(duì)與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)關(guān)系的主體適當(dāng)公開企業(yè)正面的財(cái)務(wù)信息，可獲得對(duì)方的信任，有利于建立長(zhǎng)期合作關(guān)系。

三、結(jié)論

隨著世界經(jīng)濟(jì)一體化的不斷加劇，我國(guó)企業(yè)所面臨的沖擊越來越大，特別是中小企業(yè)尤為突出，而中小企業(yè)的快速發(fā)展則為區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了新的生機(jī)與活力。在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，中小企業(yè)只有提高自身財(cái)務(wù)管理能力，才能在日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立足。中小企業(yè)需要在管理體系、管理理念、應(yīng)收款項(xiàng)管理以及信息溝通方面加以優(yōu)化。

【參考文獻(xiàn)】

[1]黎潔.中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策[J].科教導(dǎo)刊（下旬），2017（05）：158-159.

[2]王偉.淺析中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策[J].金融理論與教學(xué)，2016（02）：52-55.

[3]王沛瑤.新經(jīng)濟(jì)背景下中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及對(duì)策分析[J].中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2015（21）：120-121.