現代中小企業(yè)財務管理行為的規(guī)范與優(yōu)化研究

曹艷

摘要：市場經濟的發(fā)展與完善，離不開保證國民經濟的重點大型企業(yè)，也不能夠忽視中小企業(yè)在市場經濟中重要的地位，伴隨經濟全球一體化進程的加速，中小企業(yè)財務管理問題日益突出，尋找中小企業(yè)所面臨的財務管理方面的問題，不斷提高我國中小企業(yè)財務管理能力和優(yōu)化財務管理體系是當前財務管理研究方向的一個重要問題。文章結合當前中小企業(yè)財務管理現狀重點總結和其問題所在，并根據相關問題提出相應的優(yōu)化策略，以期促進中小企業(yè)的進一步創(chuàng)新管理。

關鍵詞：中小企業(yè) 財務管理 問題 優(yōu)化策略

1中小企業(yè)經營管理中財務管理的作用

1.1促進資本良好的運營

現代中小企業(yè)財務管理是非常科學的，工作的重心是資本運營，它不單單簡單運用利潤的量本利法及記賬和算賬的管理方式，它運用了先進的財務管理資本結構理論，在進一步運用投資組合原理等方法，從而采用管理會計中投資決策的方法和理論，將融資、投資和盤活存量資產作為主要內容。

1.2進行適度財務控制

財務控制是為了讓中小企業(yè)在發(fā)展過程中，通過財務復雜的、科學的活動來獲得最好的經濟效益，達到剛初制定的財務目標的最基本的、最佳的方法。因此，財務控制的內容首先包括平衡財務收支，其次加強財務管理的基礎工作，再次組織財務計劃的實施。

1.3計劃作用

通過有關的資料的前提下，企業(yè)仔細地研究項目經濟技術條件，對企業(yè)項目財務計劃做好評估，通過以上的步驟和資料做出詳細的，周密的財務計劃報表的程序，這個過程就是財務預測。它的優(yōu)點有幾個方面，首先給企業(yè)帶來節(jié)支的渠道，其次給企業(yè)增加收益的途徑，再次更加科學地管理企業(yè)。采用財務計劃給企業(yè)首先更好反映計劃內生產經營狀況，其次反映它們需要的經濟來源，然后反映企業(yè)資金預計的收入。

2中小企業(yè)財務管理中存在的問題

財務管理掌持著企業(yè)的經濟命脈，但卻是相當多中小企業(yè)的軟肋。從近年來財政部對中小企業(yè)檢查的情況看，大部分中小企業(yè)存在會計基礎工作薄弱、白條抵現金、財務管理混亂、內部管理制度不健全等問題。在現實運作中，盡管一些中小企業(yè)的產品也具有競爭力，其發(fā)展初期的經營業(yè)績也較好，但最終還是陷入了種種困境，其中最主要的原因之一就是自身財務管理的混亂，使企業(yè)缺乏真實可靠的財務資料，從而導致經營決策的失誤。這些說明目前我國中小企業(yè)財務管理仍處于低效率低水平階段，與其日益發(fā)展壯大的要求不相適應。主要表現在以下幾個方面：

2.1由于中小企業(yè)規(guī)模小，在信息收集、分析市場方面投入成本少，因而易受經濟景氣性、金融環(huán)境以及行業(yè)變化的影響，這對于以穩(wěn)健經營為宗旨的銀行來說意味著還款的不確定性增加。據美國小企業(yè)管理局（SBA）統(tǒng)計，有近30%的小企業(yè)在成立兩年內消失，由于經營失敗、倒閉或破產等原因，有近56%的小企業(yè)在4年內退出市場。它反映了中小企業(yè)的經營穩(wěn)定性差、投資風險大這一特征。在這種形勢下，銀行本著穩(wěn)健性的經營原則，自然會盡量少貸或不貸給中小企業(yè)資金以規(guī)避風險，這在一定程度上阻斷了中小企業(yè)的主要融資渠道，加大了中小企業(yè)的融資難度。

2.2財務控制制度不完善，監(jiān)管不到位。

財務控制制度是指為了保護資產的安全完整，提高會計信息質量，確保法律法規(guī)和經營管理方針政策的貫徹執(zhí)行，避免或降低各種風險，提高經營管理效率，實現經營管理目標而制定和實施的一系列企業(yè)內部的管理制度，會計控制和財務審計控制是其中的主要內容。

中小企業(yè)財務會計控制制度總的來說殘缺不全。財務會計控制制度的核心就是實行權責明確、相互制衡的內部牽制制度。多數企業(yè)為了節(jié)省成本而縮減財務人員，將原本應該由財務、會計和出納三個人完成的工作交給一個人來完成。一些企業(yè)的財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本制度不健全；一些企業(yè)雖然建立了其中的幾項制度，但實際工作中從未認真執(zhí)行過。內部審計在中小企業(yè)中還沒有得到足夠的重視，多數企業(yè)沒有設置獨立的內部審計部門，有的即使有，也是將審計部門與其他部門合并，或在財會部門內設審計人員，這樣不能保證財務審計的獨立性和權威性。

3中小企業(yè)財務管理的對策與建議

3.1采取積極措施，拓寬融資渠道。（1）推進信用體系建設。由于在現階段，中小企業(yè)融資的主要途徑是來自銀行的貸款，因此，中小企業(yè)信用體系未建立是造成融資難的原因之一。企業(yè)自身應提高其信用度，構建融資信譽。企業(yè)為取得融資信譽，必須比一些大中企業(yè)多付出成本，即可稱為信譽成本，為取得銀行的金融支持而做好自身的努力。（2）企業(yè)購買金融產品，拓寬融資渠道。為解決中小企業(yè)融資難的問題，銀行開發(fā)了許多新的金融產品來拓寬中小企業(yè)的融資渠道。如票據融資、授信貸款、個人創(chuàng)業(yè)貸款、個人商鋪貸款、再就業(yè)專項貸款等等，企業(yè)可以有效地利用這些金融產品，達到融資的目的。（3）企業(yè)尋求上市，進行融資。中小企業(yè)上市難，但是如果能得到政府的支持而上市，對企業(yè)而言，則如虎添翼。既可提高知名度，又可增發(fā)、配股、發(fā)可轉債，使企業(yè)的融資能力空前提高。

3.2更新觀念，建立健全內部財務控制制度。（1）強化資金管理，加強財務控制。建立健全內部控制制度是推行現代企業(yè)制度的重要內容。要實現這一目標，就要提高認識，中小企業(yè)經營者應轉變觀念，要充分認識到管好、用好、控制好資金是關系到企業(yè)的各個部門、各個生產經營環(huán)節(jié)的大事。要想盡一切辦法努力提高資金的使用效率，使資金運用產生最佳的效果。要嚴格控制預留現金。準確預測資金收回和支付的對間，合理地進行資金分配。要加強財產控制。通過規(guī)范物資采購、領用、銷售及樣品管理的操作程序，實行管理與記錄分開，來形成有力的內部牽制，堵住漏洞，通過定期和不定期的檢查來維護財產安全控制。加強對存貨和應收賬款的管理。盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。（2）全方位更新企業(yè)財務管理觀念。為了有效的克服企業(yè)領導者集權、家族化管理帶來的弊端，促進企業(yè)的更深層次的發(fā)展，中小企業(yè)的所有者和管理者必須把現代財務管理理念滲透到企業(yè)法人治理結構和組織管理的各個層面。建立起一整套事前、事中、事后全方位的財務監(jiān)控體系。運用信息技術、互聯(lián)網、電子商務等現代化手段，改造企業(yè)落后的業(yè)務流程和運作模式，以成本、效率為核心，全面提升企業(yè)的財務管理水平，充分挖掘自身潛能，為中小型企業(yè)參與國際競爭奠定良好的企業(yè)管理基礎。（3）提高企業(yè)全員素質。一方面，作為企業(yè)的所有者和管理者，要不斷提高自身素質，認真學習和理解相關法律法規(guī)，了解會計程序，要按照統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》和《小企業(yè)會計制度》要求設置崗位和人員。能較好選用和配備財務人員，使他們能出色完成企業(yè)的理財工作。

結束語

經濟在不斷發(fā)展，中小企業(yè)的地位在不斷上升，中小企業(yè)財務管理中存在的問題越來越受到重視，因此關注中小企業(yè)財務管理勢在必行。中小企業(yè)應在政府等宏觀部門的支持下，努力改變自身財務管理中存在的問題，提高籌資能力，投資能力，加強企業(yè)內部管理，從而，使企業(yè)能夠創(chuàng)造更大的效益。

參考文獻：

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