芻議資金管理在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性

李磊

摘要：伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，城市化的進(jìn)程也在不斷地加快，城市的快速發(fā)展必然與建筑是息息相關(guān)的。建筑工程的質(zhì)量問題也必然成為討論的熱點(diǎn)和焦點(diǎn)，建筑工程對(duì)建筑質(zhì)量的管理和人員的施工素質(zhì)、成本、等一些列問題要求都非常嚴(yán)格，對(duì)建筑工程的資金進(jìn)行有效的管理有利于資金的合理分配，將資金應(yīng)用到建筑的各個(gè)環(huán)節(jié)，有利于質(zhì)量的控制和提高建筑行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力與良性發(fā)展，國(guó)家和政府為了保證工程施工的安全性以及成本控制，亦是嚴(yán)格要求，層層把關(guān)，在研究和處理問題方面也加大了人力和物力的投入。文章將從施工企業(yè)進(jìn)行有效的資金管理措施方面進(jìn)行分析討論，并著重分析資金管理在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性，旨在減少建筑成本，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)建筑行業(yè)又好又快地發(fā)展。

關(guān)鍵詞：資金管理；成本控制；財(cái)務(wù)管理

伴隨著改革開放的步伐，我國(guó)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的帶動(dòng)下，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)以驚人的速度邁進(jìn)。城市化以及經(jīng)濟(jì)的發(fā)展導(dǎo)致了城市建筑逐漸增多，包括住宅、商業(yè)用地等，公共基礎(chǔ)設(shè)施的逐漸完善，例如市政道路的修建、城市高架的架設(shè)、高速鐵路的拓寬等，建筑行業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭越來(lái)越旺，整個(gè)建筑行業(yè)都在為了提升自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)而努力，進(jìn)行成本的控制，合理地利用和管理資金，建筑市場(chǎng)出現(xiàn)了前所未有的激烈的競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)，朝著又好又快的方向發(fā)展。

一、資金管理概念

目前，國(guó)內(nèi)關(guān)于資金管理的定義為，社會(huì)主義國(guó)家對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)的資金來(lái)源以及資金使用進(jìn)行開展一系列的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等工作，同時(shí)它也是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，其相關(guān)內(nèi)容還涉及固定資金管理、流動(dòng)資金管理和專項(xiàng)資金管理。資金管理的原則是劃清固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金的使用界限；統(tǒng)一集中與分口、分級(jí)管理相結(jié)合，建立使用資金的責(zé)任制等。

二、施工企業(yè)做好資金管理的重要性

（一）防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率

企業(yè)的資金活動(dòng)貫穿經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始末，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中脫離不開資金的充分支持。對(duì)資金予以規(guī)范、科學(xué)、合理的管理，有利于對(duì)資金流向的全程控制，進(jìn)而能夠有效探查出資金使用是否被人為惡意支配，有效降低企業(yè)部門單位或個(gè)人舞弊行為的發(fā)生，保證了資金使用的規(guī)范性和有效性，從而保證了資金的安全性，避免企業(yè)因資金管理不善造成經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）有利于施工企業(yè)做出正確的經(jīng)濟(jì)選擇

現(xiàn)在的施工市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)非常激烈，各個(gè)施工企業(yè)不僅面臨著激烈的國(guó)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，還有很多國(guó)外的投資和施工企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，面臨著復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外環(huán)境。目前國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)中的信貸、基金以及抵押等金融活動(dòng)均存在一定風(fēng)險(xiǎn)性，施工企業(yè)若想提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，做好企業(yè)的資金管理是必不可少的一步。科學(xué)合理的資金管理可以提高施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，提高施工企業(yè)的資金統(tǒng)籌計(jì)劃，提高施工企業(yè)的資金抗險(xiǎn)能力。由于公路以及房建工程等施工，施工周期長(zhǎng)、施工量大，從施工原材料購(gòu)買、施工工人工資等方面均涉及到較大的資金流量。因此，建立有效的資金管理機(jī)制，在財(cái)務(wù)管理中形成資金需求的計(jì)劃，提高施工企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，幫助企業(yè)做出正確的經(jīng)濟(jì)選擇。

（三）有利于減少企業(yè)發(fā)生壞賬的幾率，減少由壞賬帶來(lái)的損失

由于企業(yè)財(cái)務(wù)部門壞賬準(zhǔn)備工作不完善，財(cái)務(wù)部門應(yīng)該將企業(yè)的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分類和匯總，針對(duì)那些可能存在回收困難或有疑問的應(yīng)收賬款，應(yīng)進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備。對(duì)對(duì)方承包商企業(yè)的真實(shí)的財(cái)務(wù)情況和現(xiàn)金流量等實(shí)際問題進(jìn)行真實(shí)、公正的反饋，對(duì)于可能出現(xiàn)壞賬的應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬準(zhǔn)備，這樣的操作模式有利于提供透明的財(cái)務(wù)信息制度和減少企業(yè)的應(yīng)收賬款壞賬帶來(lái)的損失。企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門針對(duì)這些信息如果做不到及時(shí)整理和回報(bào)，就可能由于忽略導(dǎo)致壞賬損失的增大，造成巨大的財(cái)產(chǎn)損失。資金的有效管理能從監(jiān)督的角度層層把關(guān)，使發(fā)生壞賬的幾率減少，減少企業(yè)的損失。

（四）有利于應(yīng)收賬款能夠及時(shí)的收回，增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力

應(yīng)收賬款關(guān)乎企業(yè)對(duì)于員工的工資以及施工能否繼續(xù)開展下去的關(guān)鍵問題。社會(huì)發(fā)展中的諸多因素的影響，導(dǎo)致了應(yīng)收賬款不確定，因此，企業(yè)應(yīng)該進(jìn)行有效的資金管理，改善或者減少此類現(xiàn)象的發(fā)生，維護(hù)自身的利益。無(wú)論是從施工前期的合同簽訂，還是施工中出現(xiàn)的其他問題的協(xié)調(diào)與協(xié)商，以及在施工結(jié)束后進(jìn)行應(yīng)收賬款總結(jié)算的任何一個(gè)角度來(lái)講，雙方在沒有大的突發(fā)事件發(fā)生的前提下，都應(yīng)該按照法律生效的合同中的條文規(guī)定來(lái)履行，不能憑借個(gè)人意愿等私自改變合同的規(guī)定。雙方應(yīng)該保持溝通的順暢，發(fā)生的任何經(jīng)濟(jì)明細(xì)都應(yīng)該及時(shí)地解決，避免推積，避免雙方發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾紛。為了保障施工方獲得應(yīng)收賬款與及時(shí)收回的權(quán)益，需要建立相應(yīng)的管理機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展和進(jìn)步。

（五）有利于適應(yīng)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會(huì)的要求，為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)做出貢獻(xiàn)

從建筑行業(yè)的發(fā)展情況來(lái)看，我國(guó)建筑行業(yè)在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)上作出了突出貢獻(xiàn)。建筑企業(yè)進(jìn)行資金管理有利于自身的發(fā)展，建筑企業(yè)整體的繁榮能夠促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)在建筑行業(yè)的增長(zhǎng)。因此，資金管理在建筑企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中非常重要，從資金管理著眼全局觀念，可促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

三、施工企業(yè)提高資金管理的措施

（一）實(shí)行統(tǒng)一防范資金風(fēng)險(xiǎn)

貫徹落實(shí)一個(gè)單位設(shè)置一個(gè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的管理機(jī)制，對(duì)本單位賬薄實(shí)行統(tǒng)一管理，將單位的全部收入以及支出進(jìn)行單位財(cái)務(wù)總賬管理系統(tǒng)的納入。嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定程序進(jìn)行單位銀行賬戶的開設(shè)，杜絕出現(xiàn)賬外賬或“小金庫(kù)”等現(xiàn)象的發(fā)生。定期對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行收集分析，確保單位經(jīng)濟(jì)信息全面、客觀。培養(yǎng)良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從源頭上做好資金被擠占、挪用、盜竊等問題的防范工作。

財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要工具為貨幣資金預(yù)算，良好的貨幣資金預(yù)算，不僅可以加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的管理，還可以提高整個(gè)財(cái)務(wù)活動(dòng)組織的有效性。貨幣資金預(yù)算指的是對(duì)企業(yè)整個(gè)預(yù)算期內(nèi)的貨幣資金收入以及支出所進(jìn)行的估計(jì)，同時(shí)也是對(duì)整個(gè)企業(yè)預(yù)算資金收支結(jié)果所進(jìn)行的預(yù)算。企業(yè)貫徹落實(shí)貨幣資金預(yù)算制度，不僅可以促進(jìn)企業(yè)貨幣資金管理制度的完善，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)資金管理的發(fā)展起到舉足輕重的作用。良好的貨幣資金預(yù)算制度，可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金運(yùn)行透明化發(fā)展，從制度上以及管理上解決好資金被擠占或挪用等問題。

（二）財(cái)務(wù)強(qiáng)化貨幣資金的保管和控制

加強(qiáng)貨幣資金、會(huì)計(jì)憑證的管理，根據(jù)相關(guān)規(guī)定建立系統(tǒng)的銀行賬目并定期根據(jù)對(duì)賬及報(bào)賬等制度進(jìn)行核對(duì)，與此同時(shí)，還需要制定定期的檢查制約機(jī)制，切實(shí)做好貨幣資金的管理工作。對(duì)于不符合審核程序要求的賬目拒絕資金支付，按規(guī)定進(jìn)行實(shí)事求是的報(bào)賬，杜絕假賬事件發(fā)生。具體做法為1.貨幣資金收付安排專門的出納人員負(fù)責(zé)，其他任何人員（包括單位負(fù)責(zé)人）不得進(jìn)行貨幣資金的接觸；2.執(zhí)行嚴(yán)格的庫(kù)存現(xiàn)金限額制度；3.出納人員需要每日做現(xiàn)金日記確保現(xiàn)金日記的賬面余額與所保管的現(xiàn)金核對(duì)相符；4.執(zhí)行嚴(yán)格的定期現(xiàn)金突擊盤點(diǎn)制度以及銀行賬核對(duì)制度。

（三）實(shí)行不相容的職務(wù)分離制度

理順企業(yè)的財(cái)務(wù)管理關(guān)系，在此基礎(chǔ)上制定科學(xué)合理的職務(wù)分工控制制度，從企業(yè)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上確保資金流通的安全性。在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建健全的監(jiān)督制約機(jī)制，同時(shí)對(duì)企業(yè)的資金管理人員實(shí)現(xiàn)不相容職務(wù)分離制度，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)、出納及相關(guān)工作崗位進(jìn)行科學(xué)合理的設(shè)置，確保各個(gè)崗位職責(zé)分明而又相互制約，以此提高企業(yè)資金運(yùn)行的安全性。1.設(shè)置專業(yè)人員負(fù)責(zé)收支原始單據(jù)復(fù)核、分類賬登記以及收付記賬憑證的編制工作；2.由出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付及保管、簽發(fā)有關(guān)票據(jù)、收支原始憑證保管以及日記賬的登記工作；3.安排內(nèi)審人員負(fù)責(zé)賬目及現(xiàn)金的定期或突擊盤點(diǎn)、收支憑證及銀行賬的定期核對(duì)工作；4.由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)收支項(xiàng)目的審核、單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管單位的印章；5.單位安排專人負(fù)責(zé)收支預(yù)算的審批、決算及各項(xiàng)支出工作。

四、結(jié)語(yǔ)

資金管理在施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理中具有重要作用，良好的資金管理不僅可以提高施工企業(yè)的資金運(yùn)作速度，還對(duì)企業(yè)的生存與發(fā)展起到積極的影響作用，需要從企業(yè)的角度、政府監(jiān)管部門的角度和人事資源的角度進(jìn)行管理和控制。對(duì)工程施工的每一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該進(jìn)行資金管理的核算，任何一個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)該精準(zhǔn)地核算，一旦發(fā)現(xiàn)有問題的存在，應(yīng)該及時(shí)探討和解決，將資金合理利用在關(guān)鍵部位，提高企業(yè)資金的利用率。

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（作者單位：中鐵建南方建設(shè)投資有限公司）