事業(yè)單位加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算管理的思考

(中國(guó)工程物理研究院 四川 綿陽(yáng) 621900)

一、引言

科技是第一生產(chǎn)力，為激發(fā)社會(huì)科研活力，黨的十八大特別是十八屆二中、三中、四中全會(huì)以來(lái)，中央對(duì)科技體制改革和創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展作出了全面部署，出臺(tái)了一系列重大改革舉措。在科研項(xiàng)目管理方面，國(guó)家先后印發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕11號(hào))和《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》(中辦發(fā)〔2015〕50號(hào))，要求按照科研活動(dòng)規(guī)律和財(cái)政預(yù)算管理要求，完善管理政策，優(yōu)化管理流程，改進(jìn)管理方式，適應(yīng)科研活動(dòng)實(shí)際需要。作為科學(xué)研究的主力軍，事業(yè)單位的主要經(jīng)費(fèi)來(lái)源是財(cái)政撥款。事業(yè)單位科研項(xiàng)目預(yù)算管理既要滿(mǎn)足財(cái)政經(jīng)費(fèi)支出強(qiáng)調(diào)績(jī)效的管理要求又要適應(yīng)科研活動(dòng)高度探索性和不確定性大的特點(diǎn)，如何在兩者之間取得平衡是事業(yè)單位科研預(yù)算管理的重點(diǎn)。

二、科研項(xiàng)目預(yù)算管理存在的問(wèn)題

1.科研人員預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)

科研人員存在的普遍問(wèn)題就是對(duì)預(yù)算管理認(rèn)識(shí)不足，課題立項(xiàng)是他們關(guān)注的重點(diǎn)，認(rèn)為只要課題順利立項(xiàng)并完成目標(biāo)任務(wù)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)如何使用并不重要，怎么花都可以。這種頗具“市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)”特點(diǎn)的思維方式在產(chǎn)品交易中比較適用，但由于科研活動(dòng)的價(jià)值難以準(zhǔn)確衡量等原因，這種方式并不適合科研項(xiàng)目預(yù)算安排，也無(wú)法滿(mǎn)足財(cái)政資金使用要講求效益的要求。對(duì)預(yù)算管理不重視的態(tài)度，容易使科研項(xiàng)目的預(yù)算編制比較隨意，使科研項(xiàng)目資金不能得到合理利用，造成不必要的浪費(fèi)。

2.預(yù)算編制準(zhǔn)確性較差

科研活動(dòng)一般比較復(fù)雜，具有較強(qiáng)的探索性和不確定性，在科研項(xiàng)目立項(xiàng)初期，科研人員往往難以對(duì)需要開(kāi)展的試驗(yàn)次數(shù)、材料耗用數(shù)量等等進(jìn)行準(zhǔn)確估量，也難以據(jù)此確定達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)所需要的支出預(yù)算。并且科研項(xiàng)目的周期一般較長(zhǎng)，項(xiàng)目研究過(guò)程中有許多難以預(yù)見(jiàn)的因素，再加上物價(jià)上漲等原因，使科研項(xiàng)目的預(yù)算編制難度加大，準(zhǔn)確性較差。

3.預(yù)算編制人員溝通不順暢

科研項(xiàng)目預(yù)算管理一般由研發(fā)部門(mén)、科管部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)，科研項(xiàng)目的立項(xiàng)申報(bào)工作由科管部門(mén)負(fù)責(zé)，項(xiàng)目的預(yù)算編制和組織實(shí)施由研發(fā)部門(mén)負(fù)責(zé)，項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)核算由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)。但三個(gè)部門(mén)的關(guān)注點(diǎn)并不一致，科技部門(mén)一般很少關(guān)注經(jīng)費(fèi)使用情況，研發(fā)部門(mén)則主要關(guān)注如何爭(zhēng)取更多的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，也不太關(guān)心經(jīng)費(fèi)使用情況，財(cái)務(wù)部門(mén)關(guān)注經(jīng)費(fèi)使用但又對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作缺乏足夠了解，難以對(duì)經(jīng)費(fèi)預(yù)算產(chǎn)生有效控制。部門(mén)之間的溝通不暢，會(huì)使得科研項(xiàng)目預(yù)算編制缺乏專(zhuān)業(yè)支撐，與實(shí)際需求之間可能存在較大差異。

4.預(yù)算執(zhí)行缺乏有效監(jiān)控

按照經(jīng)費(fèi)管理要求，事業(yè)單位要加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，但實(shí)踐中往往難以達(dá)到預(yù)期的效果。財(cái)務(wù)部門(mén)一般比較注重預(yù)算執(zhí)行情況，但科研項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的主體是研發(fā)部門(mén)，財(cái)務(wù)部門(mén)在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中往往缺乏有效的監(jiān)管措施，導(dǎo)致項(xiàng)目的實(shí)際支出不能全面、及時(shí)準(zhǔn)確地反映預(yù)算的執(zhí)行情況，個(gè)別項(xiàng)目甚至存在沒(méi)有按預(yù)算科目使用科研經(jīng)費(fèi)的情況，不能真正起到預(yù)算前期控制和過(guò)程控制的作用。

5.缺乏有效的考核機(jī)制

目前，個(gè)別事業(yè)單位還沒(méi)有建立起預(yù)算管理監(jiān)督及考核制度，有部分單位雖然建立了相關(guān)制度，但還存在考核內(nèi)容不具體，考核職責(zé)不明確，考核標(biāo)準(zhǔn)不規(guī)范等現(xiàn)象。由于既沒(méi)有建立相應(yīng)的考核與評(píng)價(jià)機(jī)制，也沒(méi)有建立預(yù)算管理成效監(jiān)督和獎(jiǎng)懲制度，這就導(dǎo)致單位難以及時(shí)掌握科研項(xiàng)目進(jìn)度，無(wú)法通過(guò)預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，既影響科研工作進(jìn)展，又影響科研人員對(duì)預(yù)算工作的積極性，使得預(yù)算管理難以發(fā)揮作用。

三、加強(qiáng)科研項(xiàng)目預(yù)算管理的方法

1.提高科研人員預(yù)算管理意識(shí)

預(yù)算管理貫穿于整個(gè)科研項(xiàng)目管理的全過(guò)程，預(yù)算管理工作是單位的事情,不是某一個(gè)部門(mén)的工作,需要各相關(guān)部門(mén)共同參與才能完成。只有讓參與項(xiàng)目研究的每一個(gè)科研人員都對(duì)預(yù)算管理給予足夠的重視，才能更好發(fā)揮預(yù)算管理的作用。首先，單位領(lǐng)導(dǎo)要重視預(yù)算管理，只有領(lǐng)導(dǎo)重視了科研人員才會(huì)重視；其次，通過(guò)建立健全獎(jiǎng)懲機(jī)制，引導(dǎo)科研人員更加關(guān)注預(yù)算管理工作；最后，通過(guò)加大宣傳和培訓(xùn)，提高科研人員的預(yù)算管理意識(shí)，使預(yù)算管理的理念深入人心。

2.適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算管理流程

按照中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步完善中央財(cái)政科研項(xiàng)目資金管理等政策的若干意見(jiàn)》(中辦發(fā)〔2016〕50號(hào))的精神，在科研項(xiàng)目預(yù)算編制時(shí)，根據(jù)科研活動(dòng)的規(guī)律和特點(diǎn)，適當(dāng)簡(jiǎn)化預(yù)算管理流程。將預(yù)算編制的重點(diǎn)放在專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等直接費(fèi)用上，簡(jiǎn)化會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等間接費(fèi)用的預(yù)算編制流程，并將部分科目的預(yù)算調(diào)劑權(quán)限下放給項(xiàng)目單位，減少預(yù)算調(diào)整環(huán)節(jié)。通過(guò)“抓大放小”的方式，在留給科研人員足夠的空間同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)方面的預(yù)算管理，使科研項(xiàng)目順利推進(jìn)。

3.加強(qiáng)預(yù)算編制人員溝通協(xié)調(diào)

心往一處想，勁才能往一處使。要做好預(yù)算管理工作需要單位科管部門(mén)、研發(fā)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)的通力合作。首先，單位應(yīng)建立預(yù)算管理制度，明確各個(gè)部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)和分工，使得各部門(mén)在職責(zé)范圍內(nèi)做好相應(yīng)工作。其次，各個(gè)部門(mén)之間要加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)反饋預(yù)算管理過(guò)程中的問(wèn)題，加強(qiáng)信息共享，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算管理中的問(wèn)題。

4.加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)

加強(qiáng)預(yù)算管理信息化建設(shè)，建立一套包含預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程的預(yù)算管理系統(tǒng)。通過(guò)在預(yù)算管理系統(tǒng)中預(yù)設(shè)標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)和保留歷史數(shù)據(jù)，并將預(yù)算編制方案流程化，提高科研人員的預(yù)算編制效率。預(yù)算批準(zhǔn)后，將批準(zhǔn)的各科目預(yù)算定額導(dǎo)入系統(tǒng)，建立預(yù)算科目與會(huì)計(jì)科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，使科研人員能夠?qū)崟r(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行情況。利用預(yù)算控制預(yù)警功能，對(duì)超預(yù)算開(kāi)支的科目進(jìn)行控制(強(qiáng)控制或弱控制)并提醒科研人員，使得預(yù)算更有約束力。

5.建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系

探索和推動(dòng)科研項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估,構(gòu)建適應(yīng)科研活動(dòng)規(guī)律和管理特點(diǎn)的績(jī)效評(píng)估方法和評(píng)價(jià)體系,逐步建立面向結(jié)果的科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制。從績(jī)效目標(biāo)是否完成，是否提高科技創(chuàng)新水平，是否實(shí)現(xiàn)預(yù)期的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，以及是否達(dá)到社會(huì)滿(mǎn)意度等方面評(píng)估科研項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)實(shí)施過(guò)程和完成成果的全面跟蹤,引導(dǎo)和促進(jìn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合理有效使用。將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目預(yù)算安排掛鉤,建立“優(yōu)勝劣汰”的激勵(lì)約束機(jī)制，從而優(yōu)化資源配置,充分發(fā)揮績(jī)效評(píng)估的作用。