淺議現(xiàn)代銀行會計的風險控制問題

(西安翻譯學院 陜西 西安 710100)

引言

在科技和經(jīng)濟的不斷發(fā)展下，致使我國的許多行業(yè)都得到了穩(wěn)步發(fā)展，以現(xiàn)代銀行業(yè)為例，由于其受到了時代的影響，又加之其自身也在不斷創(chuàng)新產(chǎn)品，完善制度，從而其得到了較好的發(fā)展。但是銀行業(yè)若想持續(xù)發(fā)展，則必須學會“控制現(xiàn)代銀行會計風險”，因為只有學會控制風險，才能確保銀行的利益不受損害，進而持續(xù)長久的發(fā)展。

一、銀行會計風險的現(xiàn)狀

(一)銀行會計核算風險的相關(guān)內(nèi)容。對銀行業(yè)而言，“銀行會計核算”是一項非常核心的工作，因為其能夠真實有效地反映銀行內(nèi)部的資金運作情況，并且其反映出的正確信息是銀行進行決策與運營的重要參考依據(jù)，從而這一環(huán)節(jié)非常重要。通常銀行會計核算主要是核算已經(jīng)完成的經(jīng)濟活動或正在發(fā)生的經(jīng)濟活動，其中包括核算投資業(yè)務(wù)、存貸款業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)以及現(xiàn)金業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)。另外，其還有制定針對性的報表的工作。由此可知，銀行會計工作人員核算的工作環(huán)節(jié)過多，業(yè)務(wù)過于繁瑣。另外，又因為工作人員的能力水平有限，所以很容易核算出有誤的數(shù)據(jù)，進而對銀行會計造成相應(yīng)風險。

(二)銀行會計結(jié)算風險的相關(guān)內(nèi)容。銀行會計結(jié)算即業(yè)務(wù)服務(wù)、商品交易以及資金流動等活動導致的貨幣結(jié)賬行為。由于銀行會計結(jié)算業(yè)務(wù)不斷增多，致使其風險也不斷增長。大致有以下幾個風險，首先，因票據(jù)結(jié)算產(chǎn)生的風險。即客戶在填寫票據(jù)時，簽寫的字跡模糊，或填寫錯誤，致使會計人員判斷錯誤及錄入錯誤。又加之個別會計人員道德素養(yǎng)缺失，會出現(xiàn)“以權(quán)謀私的弄虛作假行為”，進而給銀行帶來較大的風險和損失。其次，因電子匯款業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風險，即在網(wǎng)絡(luò)不確定性以及計算機系統(tǒng)故障性的影響下，致使造成業(yè)務(wù)延遲的狀況，個別人會趁機對其盜竊和破壞，進而為銀行帶來較大風險。最后，因信用卡業(yè)務(wù)產(chǎn)生的風險，即在辦理信用卡業(yè)務(wù)的過程中，存在許多違規(guī)行為，比如說，有的人無視銀行柜員的審核條件，給一些不符合要求的客戶也辦理信用卡，造成許多客戶被冒名頂替辦理信用卡的事件發(fā)生，致使許多信用卡嚴重透支，最終為銀行會計結(jié)算帶來風險。

(三)銀行會計管理中存在的風險的相關(guān)內(nèi)容。銀行會計在管理中也存在許多風險。首先，由于會計人員綜合素質(zhì)不高導致的風險，專業(yè)知識、專業(yè)技能、以及綜合素質(zhì)能力較差的人容易在辦理過程中出現(xiàn)問題。其次，由于規(guī)章制度不完善產(chǎn)生的風險，有缺陷的規(guī)章制度，容易導致工作人員無法可依，無法應(yīng)對突發(fā)事件。最后，由于職能不明確產(chǎn)生的風險。由于許多銀行會計的權(quán)限較大，其掌控的權(quán)力范圍也較多，所以在管理制度不明確，不完善的情形下，其很容易出現(xiàn)以權(quán)謀私的行為，進而損害銀行和客戶利益。

(四)銀行會計在監(jiān)督過程中存在的風險。目前，許多銀行雖意識到了“會計核算”的重要作用，但卻未從根本上重視“會計稽核”，從而最終致使無法達到稽核的效果，進而影響最終效果。事實上，許多銀行都過于在意收益情況，加大了放款金額，吸納了過多的不良貸款，從而影響了會計監(jiān)督，致使帶來了一系列風險。

二、銀行會計產(chǎn)生風險的主要原因

(一)在盲目跟風和模仿的情況下擴展了銀行業(yè)務(wù)和產(chǎn)品。銀行業(yè)想要快速發(fā)展，則必然會加大力度推廣和營銷各類業(yè)務(wù)，研發(fā)和銷售各類產(chǎn)品和業(yè)務(wù)。進而在一定程度上致使銀行業(yè)務(wù)量不斷增大。在如此快頻率的速度下，致使許多業(yè)務(wù)和產(chǎn)品都暴露出了相應(yīng)問題。事實上，銀行當中的許多業(yè)務(wù)都是出于跟風和模仿，沒有任何創(chuàng)新，只為贏得客戶和市場而已，進而其必定會帶來相應(yīng)的風險。

(二)銀行的管理模式過于單一，缺乏系統(tǒng)規(guī)范的管理體系。我國銀行的管理模式大都呈現(xiàn)出單一的特點。其雖然采用了分級的方式管理，但是其缺乏靈活性和自主性，許多權(quán)力仍舊相對集中。加之銀行內(nèi)部控制制度不完善，監(jiān)管力度也較差，進而很容易造成風險。由此可知，我國銀行缺乏一個系統(tǒng)規(guī)范的管理體系。

(三)銀行的內(nèi)部控制制度不完善，缺乏有效的監(jiān)督機制。在許多銀行都存在“內(nèi)部控制制度不完善”的弊端。因為其一心只關(guān)注經(jīng)濟效益，從而很容易忽略控制制度的建立。又因為許多會計部門的工作人員很少與其他部門交流，所以不能獲取相應(yīng)的有用信息，進而就不利于其意識到內(nèi)部控制產(chǎn)生的作用。又因為內(nèi)部控制沒有效果，所以便很難發(fā)揮自身的監(jiān)督職能，進而不能及時提出有效建議。

(四)銀行會計人員綜合素質(zhì)較差，專業(yè)水平較低。近年來銀行為了獲取更多的經(jīng)濟效益，便建立了大批量的銀行網(wǎng)點，但是卻沒有達到預(yù)期目標，其主要原因是因為從業(yè)人員綜合素質(zhì)較差，專業(yè)水平較低的原因。因為銀行網(wǎng)點多，則需要的會計人員也會較多，進而為了滿足銀行需求，便有許多專業(yè)水平和綜合素養(yǎng)較差的人進入了這個行業(yè)。

三、解決銀行會計風險問題的策略

(一)規(guī)范會計管理制度，加大監(jiān)管力度。銀行想要控制會計風險，則需要規(guī)范會計管理制度。只有這樣，銀行會計在報表時，才能明確科目的類型、遵循的原則、以及如何表達內(nèi)容和信息等內(nèi)容。進而有利于實現(xiàn)會計信息的真實性和有效性，也有利于相關(guān)人員及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。另外，控制會計風險，還需要加大監(jiān)管力度，將監(jiān)管責任落實到個人身上，形成有效的約束，最終降低風險。

(二)培訓會計人員，加強會計人員的綜合素質(zhì)。對銀行而言，銀行會計人員的專業(yè)水平和綜合素質(zhì)能直接影響其最終的經(jīng)濟效益，所以需要加強會計人員的綜合素質(zhì)?？蓪ζ溥M行理論和技能的培訓，對其灌輸相應(yīng)的知識，確保其不會出現(xiàn)以權(quán)謀私以及違法亂紀的違法行為。

(三)實行績效考核機制，完善銀行會計內(nèi)部控制制度。想要保證銀行會計人員能夠在授權(quán)范圍內(nèi)使用職責，確保其能分工明確，則需要完善銀行會計內(nèi)部控制制度?？赏ㄟ^實行績效考核機制的方式，綜合評定會計人員的業(yè)務(wù)水平、決策建議以及任務(wù)完成情況，將其作為晉升的考量依據(jù)。

(四)建立科學規(guī)范的信息管理系統(tǒng)，保證銀行會計信息的質(zhì)量。為了幫助各部門順利開展“挖掘用戶和業(yè)務(wù)”的任務(wù)，銀行需要建立科學規(guī)范的信息管理系統(tǒng)，在其中錄入所有的會計信息，并將其分享給所有業(yè)務(wù)部門和職能部門。但是前提是相關(guān)人員在錄入信息時，不能有所私心，私自更改和刪除數(shù)據(jù)，需要保持公正的態(tài)度真實及時的上傳數(shù)據(jù)。在其中，相關(guān)人員需要定期維護檢查該管理系統(tǒng)，防止破壞事件的發(fā)生。

結(jié)束語

在時代發(fā)展的影響下，致使銀行業(yè)得到了相應(yīng)的發(fā)展。但是這無疑也為其提出了更多的要求，以及帶來了更多的風險。因為其發(fā)展的越快，則需要面臨的問題可能也就越多。從而為了使銀行業(yè)持續(xù)的發(fā)展，相關(guān)人員需要降低造成銀行會計的風險。比如說，通過實施“加大會計核算監(jiān)管力度”、“強化銀行會計人員綜合素質(zhì)”、“完善銀行會計內(nèi)部控制制度”等措施。