中小企業(yè)財務管理問題及對策研究

李 淼，吉辰星

（燕山大學 河北秦皇島 066004）

一、引言

伴隨著改革開放和經濟的前進，中小企業(yè)也漸漸地蓬勃發(fā)展起來，中小企業(yè)的發(fā)展經歷了曲折的歷程，從一開始不被認可不被重視到后來的肯定與重視，人們對于中小企業(yè)態(tài)度的轉變也揭示了中小企業(yè)的重要性和越來越高的地位。它們是國民經濟發(fā)展的重要增長點，是緩解就業(yè)壓力，保持社會穩(wěn)定的主要因素，是經濟體制改革重要的促進力量，并在擴大出口、增加稅收等方面發(fā)揮著重要的作用。但在快速發(fā)展的趨勢下，中小企業(yè)財務管理中產生的問題也隨之而來。

二、中小企業(yè)財務管理中存在的問題

（一）對財務管理認識不足，管理模式僵化

一方面,企業(yè)的投資者同時對企業(yè)進行經營管理的模式在一定程度上對企業(yè)的發(fā)展不利,管理觀念的陳舊加上對于財務管理的理論缺乏研究,從而導致企業(yè)的員工不能各司其職，造成內部控制缺失,會計信息不可靠，財務管理混亂等問題;另一方面,管理者財務管理觀念過時，在對企業(yè)進行經營管理時就不能以全新的財務管理觀念的視角看待問題，不能及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，使企業(yè)整個財務管理體系出現(xiàn)漏洞，便不能發(fā)揮財務管理的作用。

（二）中小企業(yè)的投資不科學

由于中小企業(yè)的發(fā)展太快所以在一定程度上來不及考慮企業(yè)未來的發(fā)展方向，許多中小企業(yè)也就沒有一個完整的戰(zhàn)略規(guī)劃。有些也僅僅是有期望和目標，例如企業(yè)的營業(yè)收入和利潤等指標要達到多少。而對企業(yè)外部面臨的機遇與威脅、企業(yè)內部的優(yōu)勢劣勢的因素以及競爭對手的經營狀況等都沒考慮在內。企業(yè)對于固定資產的投資是為了提高生產能力，擴大生產規(guī)模，提高銷售收入，卻沒有考慮到收入與成本的配比，沒有考慮企業(yè)未來的利益，更沒有與企業(yè)的長期戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃緊密聯(lián)結在一起，這就造成投資短視的問題對企業(yè)的健康成長產生非常不利的影響。

（三）融資困難，資金嚴重不足

為中小企業(yè)提供金融服務不在大銀行的功能定位之列，而中小商業(yè)銀行資金實力較弱，市場份額小而且在市場戰(zhàn)略選擇上也逐漸與大銀行相同。在另一方面由于中小企業(yè)自身的不規(guī)范性以及不能提供可靠地擔保，往往不能滿足銀行等金融機構的貸款條件，而且增加銀行的成本和風險,這也降低了銀行貸款的積極性。另外銀行貸款的手續(xù)復雜、收費高,而且信用融資擔保、資產評估等機制建設的落后使中小企業(yè)更難獲得銀行的貸款，大大增加融資的成本。

（四）內部控制制度缺失，財務控制薄弱

對現(xiàn)金管理不嚴,造成資金過?；蚨倘?。中小企業(yè)不能確定企業(yè)的最佳現(xiàn)金余額也沒有對現(xiàn)金進行預算管理，有時現(xiàn)金會過剩,這就造成了現(xiàn)金閑置,不能獲取相關的利益，增加了機會成本;有時過多的購置非流動資產,現(xiàn)金短缺，使得經營資金周轉不開,大大影響了企業(yè)的發(fā)展，容易陷入財務危機。

（五）財務人員專業(yè)素質不高

許多中小企業(yè)的財務人員由家族成員擔當，他們并不具備專業(yè)的財務知識，專業(yè)基礎薄弱，法制觀念淡薄，專業(yè)操作技能低，財務信息披露不規(guī)范，缺乏可靠性、相關性，影響企業(yè)資信水平。 另外，由于財務人員的會計監(jiān)督意識不強，致使財務基礎工作薄弱，比如會計科目的使用不夠規(guī)范；賬外設賬，賬簿設置不全等。

三、解決中小企業(yè)財務管理問題的對策

（一）轉變財務管理觀念

在變化的經濟環(huán)境中，企業(yè)應當轉變財務管理觀念，才能更好地經營下去。中小企業(yè)應強化以下觀念：首先，重視以人為本的觀念。在企業(yè)日常財務活動中要理解人、尊重人，建立責權利相結合的財務管理機制，規(guī)范財務人員的行為。其次，重視多元化理財觀念。中小企業(yè)可以與更多的外國企業(yè)合作，不僅可以學習到新的財務管理觀念，提高管理水平，而且能為企業(yè)的投資找到更多的途徑，促進企業(yè)更好的經營。最后，重視風險理財觀念。中小企業(yè)防范風險可以制定詳細的財務活動計劃，將計劃中所面臨的各種不確定風險進行分析，減小風險對財務活動的不良影響。

（二）加強中小企業(yè)投資的科學性

在投資管理中，對項目進行可行性研究是非常重要的一步?？尚行匝芯靠煞譃橥顿Y機會研究、初步可行性研究和詳細可行性研究三個階段。首先，在投資機會研究階段，中小企業(yè)要以企業(yè)自身投資能力、企業(yè)規(guī)模及總體戰(zhàn)略目標為基礎，選擇投資方向，初步分析項目的必要性和可行性，為初步選擇項目提供依據。其次，針對所選項目在市場、技術、環(huán)境、資金等方面進行詳細分析，對項目的關鍵性問題進行專題輔助研究，分析判斷項目的生命力。最后，對項目的產品綱要、技術工藝和設備、廠址選擇、投資需求、建設計劃及項目經濟效果等方面進行深入細致的技術經濟論證，通過多方案比較，選擇最佳方案，編制可行性研究報告，提出結論性意見，為項目投資決策提供依據。

（三）拓寬融資渠道，解決融資難問題

提高企業(yè)的信用等級，在貸款后，按時還本付息，防止出現(xiàn)信用不良的記錄，與銀行建立良好的關系，為企業(yè)籌資奠定基礎。在經營過程中要規(guī)范自己的行為，努力爭取在銀行的信用等級評定中獲得較高的信譽度。中小企業(yè)還要拓寬融資渠道，在籌資過程中，中小企業(yè)除了采用銀行借款、直接投入資本等融資方式外，還可以采用典當融資和金融租賃融資的方式。典當融資雖然成本較高，但通過典當融資能在短時間內提供更多的資金，方便快捷。通過金融租賃，企業(yè)可用少量資金取得所需的先進技術設備，固定資產不會在同一時間占用大量資金，促進營運資金的周轉。

（四）完善企業(yè)內部控制制度

企業(yè)應該全面細致的分析其業(yè)務流程中所涉及的所有不相容的職務,同時對這些不相容職務實施有效的分離措施,加強內部控制。對不相容的職務進行分離措施是企業(yè)內部控制中最基本的控制手段之一。此外,適當?shù)牟幌嗳萋殑盏姆蛛x同時可以預防各種舞弊行為的出現(xiàn)。例如,主營業(yè)務的收入情況如果由負責記錄應收賬款之外的員工來單獨登記,就可以達到良好的互相制約的效果。為了貫徹此項制度的執(zhí)行,應從以下幾方面著手:一個企業(yè)在進行主營業(yè)務時要特別注意設置銷售、發(fā)貨和收款三個崗位;企業(yè)在訂立合同之前,應當指定專門的工作人員針對銷售產品的有關價格、發(fā)貨方式等方面信息與客戶進行詳細談判,而負責談判人員至少應指定兩個人以上,并與簽訂合同的人員相互分離。

（五）提高財務人員素質

首先,中小企業(yè)管理者在聘用員工時要加強全面考核，不能任人唯親，同時若想吸引高素質員工，吸引人才，可以使用提高工資，提升職位等方式，高素質人才可以幫助企業(yè)良好的經營，對企業(yè)至關重要。其次,對財務人員而言，需要不斷汲取專業(yè)知識，并且還要對會計實務熟練掌握，努力提高自己的業(yè)務技術能力，及時掌握和了解會計有關法律方面的規(guī)定，與實際經濟業(yè)務相結合，按照規(guī)章制度正確核算經濟業(yè)務。

四、結論

中小企業(yè)財務管理方面的問題，既有外部因素，也有企業(yè)自身方面的因素所致，其貫穿于企業(yè)經營管理的全過程，是企業(yè)管理體系中的重要環(huán)節(jié)之一，中小企業(yè)財務管理水平，一定程度上決定了企業(yè)能否在激烈的市場競爭中保持健康、穩(wěn)定和持續(xù)的發(fā)展，因此，企業(yè)應重視財務管理，樹立正確的發(fā)展觀念，不斷提高財務管理的水平，才能克服自身局限，將企業(yè)做大做強，為推動國民經濟的增長做出更大的貢獻。

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