電力企業(yè)如何加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理

◇陳婉菲

項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理一直是公司經(jīng)營管理工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)，為切實(shí)做好該項(xiàng)工作，保障項(xiàng)目資金供給，國家電網(wǎng)公司以信息系統(tǒng)為抓手、以管理制度為保障，將項(xiàng)目管理流程化、系統(tǒng)化、信息化。

一、項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理主要措施

為切實(shí)做好項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理工作，公司高度重視，積極轉(zhuǎn)變“要我管控”為“我要管控”的管理理念，通過完善項(xiàng)目儲(chǔ)備機(jī)制、科學(xué)項(xiàng)目預(yù)算安排、健全項(xiàng)目管控組織、規(guī)范項(xiàng)目過程管控、推進(jìn)項(xiàng)目效益評價(jià)等措施，公司項(xiàng)目預(yù)算精益化管理水平邁上了新臺(tái)階。

1.深化、細(xì)化項(xiàng)目儲(chǔ)備，夯實(shí)項(xiàng)目預(yù)算基礎(chǔ)

隨著國網(wǎng)公司財(cái)力集約化建設(shè)不斷深入，公司在國網(wǎng)公司的要求和指導(dǎo)下，項(xiàng)目儲(chǔ)備機(jī)制逐步健全，項(xiàng)目分類更加細(xì)化，可研程序更加規(guī)范，為預(yù)算編制提供了強(qiáng)有力地支撐。

（1）健全項(xiàng)目儲(chǔ)備管理機(jī)制

公司一直將項(xiàng)目儲(chǔ)備管理作為公司項(xiàng)目預(yù)算管理的重要基礎(chǔ)，按照預(yù)算全價(jià)值鏈管理思路，成立了項(xiàng)目儲(chǔ)備管理組織機(jī)構(gòu)。儲(chǔ)備項(xiàng)目工作細(xì)分為概算編報(bào)、項(xiàng)目初審、項(xiàng)目會(huì)審、項(xiàng)目入庫、項(xiàng)目出庫的項(xiàng)目儲(chǔ)備全過程管理，圍繞公司全面預(yù)算管理組織和開展項(xiàng)目儲(chǔ)備管理工作，為預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整提供基礎(chǔ)性支撐。

（2）加強(qiáng)儲(chǔ)備項(xiàng)目源頭管理

一是從嚴(yán)、從緊加強(qiáng)項(xiàng)目評審。公司不斷加強(qiáng)效益觀念，強(qiáng)化投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門在項(xiàng)目前期管理中的作用，規(guī)定所有儲(chǔ)備項(xiàng)目上報(bào)必須通過本單位財(cái)務(wù)部門會(huì)簽，將項(xiàng)目事后管理變更為事前、事中管理，具體表現(xiàn)為：一是明確項(xiàng)目的財(cái)務(wù)審核原則及方法，對項(xiàng)目合規(guī)性、資料完整性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)格地審核，強(qiáng)化內(nèi)部約束機(jī)制，規(guī)范項(xiàng)目投資行為和方向，確保項(xiàng)目管理有序、執(zhí)行到位；二是制訂合理劃分儲(chǔ)備項(xiàng)目的資本性和成本性支出，保證項(xiàng)目分類規(guī)范、列支渠道準(zhǔn)確。二是優(yōu)化儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)與規(guī)模。公司高度重視投資與回報(bào)掛鉤管理，統(tǒng)籌處理好電量增長、投入需求與效益目標(biāo)三者之間的關(guān)系，要求各單位、各部門根據(jù)本單位情況合理確定各專業(yè)儲(chǔ)備規(guī)模，重點(diǎn)保障星級較高的生產(chǎn)性項(xiàng)目儲(chǔ)備規(guī)模，壓縮星級較低的儲(chǔ)備規(guī)模。同時(shí)嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目歸屬類別和資金渠道開展儲(chǔ)備工作，避免項(xiàng)目交叉重疊和資金重復(fù)占用。

（3）嚴(yán)格儲(chǔ)備項(xiàng)目星級評定

公司高度重視項(xiàng)目星級評價(jià)，制訂了《電力公司儲(chǔ)備項(xiàng)目星級評價(jià)實(shí)施辦法》，完善建立了檢修、配網(wǎng)、營銷、信息化等項(xiàng)目的星級評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，綜合考量儲(chǔ)備項(xiàng)目的可行性、安全性、經(jīng)濟(jì)性和公益性，按照輕重緩急對儲(chǔ)備項(xiàng)目進(jìn)行排序，明確實(shí)施時(shí)間，為按照投入規(guī)模依序提取項(xiàng)目創(chuàng)造條件，減少隨意或人為選定等不規(guī)范操作。

2.科學(xué)安排項(xiàng)目預(yù)算，優(yōu)化公司資源配置

公司創(chuàng)新項(xiàng)目預(yù)算安排模式，通過財(cái)務(wù)投資能力測算、預(yù)算與計(jì)劃協(xié)同融合、項(xiàng)目評級排序和動(dòng)態(tài)儲(chǔ)備，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)資源配置，提高預(yù)算安排和資源投向的科學(xué)性，使資本性支出更為合理、規(guī)范、有序。

（1）項(xiàng)目預(yù)算安排原則

一是堅(jiān)持量力而行原則。結(jié)合國網(wǎng)公司要求和公司發(fā)展需要，在保持效益平穩(wěn)增長的基礎(chǔ)上，按照能力與需求雙向平衡原則，嚴(yán)格約束投資邊界，尊重電量、電價(jià)、地域等客觀實(shí)際，合理安排投資規(guī)模，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)和時(shí)序，保障重點(diǎn)急需項(xiàng)目投入。二是強(qiáng)化投資價(jià)值導(dǎo)向。公司在確定年度投資規(guī)模時(shí)，將以前年度投資整體效益的事后評估結(jié)果作為重要依據(jù)。根據(jù)公司2011年出臺(tái)的《投入產(chǎn)出效益評價(jià)體系》，運(yùn)用總體效益指標(biāo)、投入產(chǎn)出率指標(biāo)、電網(wǎng)容載比等指標(biāo)，對各單位的基建、技改、大修項(xiàng)目進(jìn)行綜合效益評價(jià)，并將其結(jié)果作為下一年度下達(dá)投資計(jì)劃的重要依據(jù)。三是兼顧地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展。在科學(xué)測算出各單位投資規(guī)模的基礎(chǔ)上，強(qiáng)化對各單位投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，對電量增長潛力大、盈利能力強(qiáng)、EVA水平高、電網(wǎng)容載比低的單位加大投資力度；對發(fā)展?jié)摿π?、盈利能力差、EVA水平低、電網(wǎng)容載比已經(jīng)較高的單位減少投資。

（2）項(xiàng)目預(yù)算安排措施

一是資本性項(xiàng)目安排。公司根據(jù)國網(wǎng)公司投資測算模型，對售電增量、收入結(jié)構(gòu)、成本規(guī)模、資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、預(yù)期效益等重要參數(shù)進(jìn)行合理預(yù)判，得出預(yù)算年度的總投資規(guī)模；關(guān)注因承擔(dān)國家重點(diǎn)項(xiàng)目任務(wù)的單位，適度增加投資規(guī)模。二是成本性項(xiàng)目安排。在安排各單位成本性預(yù)算中，嚴(yán)格按照國網(wǎng)公司標(biāo)準(zhǔn)成本體系，遵循“效益優(yōu)先、量力而行”的原則，根據(jù)各單位電量、電價(jià)、收入成本結(jié)構(gòu)，同時(shí)考慮地域等客觀實(shí)際，合理安排成本規(guī)模，優(yōu)先保障電網(wǎng)整治、生產(chǎn)安全、電表輪換等生產(chǎn)性費(fèi)用，逐年壓縮會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)等非生產(chǎn)性費(fèi)用規(guī)模。

3.項(xiàng)目管控點(diǎn)面結(jié)合，剛性執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算

（1）以“責(zé)”為先，建立健全項(xiàng)目管控組織體系

為保障項(xiàng)目預(yù)算全過程管控工作順利開展，公司領(lǐng)導(dǎo)高度重視，要求各業(yè)務(wù)部門積極轉(zhuǎn)變觀念，明確管控職責(zé)，變“要我管控”為“我要管控”。一是建立一支責(zé)任強(qiáng)、業(yè)務(wù)精的管控隊(duì)伍。二是專項(xiàng)成立項(xiàng)目顧問團(tuán)隊(duì)。

（2）以“制”為尺，不斷規(guī)范項(xiàng)目管控基礎(chǔ)工作

一是規(guī)范項(xiàng)目創(chuàng)建流程。要求各業(yè)務(wù)部門在項(xiàng)目創(chuàng)建時(shí)，嚴(yán)格按照流程規(guī)范執(zhí)行，做到規(guī)定動(dòng)作不走樣。二是規(guī)范項(xiàng)目數(shù)據(jù)維護(hù)。公司按照項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)流程要求，通過基層單位的業(yè)務(wù)調(diào)研，結(jié)合歷年數(shù)據(jù)分析，梳理規(guī)范項(xiàng)目相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)維護(hù)。三是規(guī)范項(xiàng)目清理關(guān)閉?！绊?xiàng)目關(guān)閉”標(biāo)志著項(xiàng)目“生命”在系統(tǒng)中的結(jié)束，雖然操作相對簡單，但實(shí)際意義重大，一是為項(xiàng)目竣工決算提供系統(tǒng)支持；二是為后期項(xiàng)目效益認(rèn)定提供數(shù)據(jù)支撐。

（3）以“勤”為徑，全方位、多措施做好管控工作

為了扎實(shí)有效地提升項(xiàng)目管控質(zhì)量，公司要求各單位項(xiàng)目管理專職必須做到以下“四勤”：一是勤于數(shù)據(jù)查詢。為全員、高效推動(dòng)項(xiàng)目預(yù)算全過程管控工作，切實(shí)轉(zhuǎn)變“要我管控”為“我要管控”的項(xiàng)目預(yù)算管理理念，通過項(xiàng)目查詢，可以實(shí)時(shí)掌控明細(xì)項(xiàng)目全過程數(shù)據(jù)執(zhí)行情況。二是勤于過程分析。公司將項(xiàng)目過程由項(xiàng)目創(chuàng)建、需求提報(bào)等9個(gè)環(huán)節(jié)細(xì)化為13個(gè)環(huán)節(jié)，25個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。在日常管理中通過對關(guān)鍵點(diǎn)的數(shù)據(jù)的管控與分析，可以及時(shí)掌握項(xiàng)目問題出現(xiàn)的原因及需要整改的方法。三是勤于整改落實(shí)。在項(xiàng)目全過程管控初期，各項(xiàng)目實(shí)施人員基于習(xí)慣性操作思路，經(jīng)常會(huì)漏填、錯(cuò)填一些系統(tǒng)非考核項(xiàng)目數(shù)據(jù)，導(dǎo)致項(xiàng)目數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，為保證數(shù)據(jù)質(zhì)量，公司采用項(xiàng)目數(shù)據(jù)本單位自查與省公司抽查相結(jié)合的方式，查到一處、整改一處。四是勤于分析總結(jié)。在項(xiàng)目預(yù)算全過程管控初期，出現(xiàn)了幾百個(gè)數(shù)據(jù)異常和錯(cuò)誤的項(xiàng)目，且分布在各個(gè)項(xiàng)目過程環(huán)節(jié)，給各單位項(xiàng)目數(shù)據(jù)規(guī)范工作帶來了一定困難，經(jīng)過梳理分析，公司統(tǒng)一總結(jié)編制了《項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行問題解答及整改方法》，通過問題解答、易化項(xiàng)目操作，大大提高了項(xiàng)目管理效率和數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（4）以“實(shí)”為本，暢通項(xiàng)目管控多向溝通渠道

公司在項(xiàng)目全過程管控開展過程中發(fā)現(xiàn)，省公司對基層單位自上而下的電話溝通和郵件傳遞等形式對解決部分難點(diǎn)、特殊問題存在一定困難，項(xiàng)目實(shí)施人員彼此面對面地交流和溝通有利于將復(fù)雜問題簡單化。公司按月召開項(xiàng)目管控專題例會(huì)，邀請各專業(yè)項(xiàng)目實(shí)施人員共同交流探討，力爭將項(xiàng)目管控過程中出現(xiàn)的難點(diǎn)、重點(diǎn)問題及時(shí)顯露、充分討論、當(dāng)期解決。

（5）以“績”為秤，健全完善項(xiàng)目管控考評體系

公司為營造在項(xiàng)目管控工作中“比、學(xué)、趕、超”的良性競爭氛圍，通過多種措施建立了重表揚(yáng)、輕批評，重獎(jiǎng)勵(lì)、輕考核的評價(jià)機(jī)制，一是公司通過按周跟蹤各單位項(xiàng)目管控情況，匯總項(xiàng)目數(shù)據(jù)異動(dòng)原因，按月通報(bào)各單位項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況；二是在公司年度業(yè)績考核中設(shè)置“項(xiàng)目預(yù)算完成質(zhì)量”專項(xiàng)指標(biāo)；三是部署項(xiàng)目全過程分析平臺(tái)。為解決業(yè)務(wù)部門、基層單位在項(xiàng)目實(shí)際管控過程中無法實(shí)時(shí)了解項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的狀態(tài)，公司通過多項(xiàng)技術(shù)方案比較，選擇了以企業(yè)門戶為展現(xiàn)窗口，以BW模塊作為數(shù)據(jù)支撐，展現(xiàn)各單位項(xiàng)目預(yù)算全過程數(shù)據(jù)，同時(shí)增加相應(yīng)的報(bào)表展示維度，確保用戶能從單位、項(xiàng)目類型、項(xiàng)目定義、項(xiàng)目預(yù)算金額等多維度、全方面地展現(xiàn)各單位的項(xiàng)目預(yù)算全過程執(zhí)行數(shù)據(jù)，為項(xiàng)目預(yù)算精細(xì)化管理提供技術(shù)支撐。

二、項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理成效

1.項(xiàng)目資金需求得到實(shí)時(shí)反映，資金集中運(yùn)作效益明顯

近年來，公司隨著電網(wǎng)建設(shè)投入不斷加大，在目前融資環(huán)境趨緊、利率上浮的形勢下，給公司資金統(tǒng)籌和財(cái)務(wù)費(fèi)用帶來較大壓力，通過項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理，及時(shí)反映項(xiàng)目資金使用和需求情況，有效提高公司資金集中運(yùn)作效益，主要體現(xiàn)在一是年初融資預(yù)算安排更準(zhǔn)確、更科學(xué)；二是公司以項(xiàng)目資金支出進(jìn)度與規(guī)律為依據(jù)，通過年度預(yù)算-月度預(yù)算-合同審核-付款審批四道關(guān)口的管控手段，為月度融資預(yù)算提供了重要依據(jù)；三是通過科學(xué)安排融資方案，加強(qiáng)內(nèi)部資金運(yùn)作等方式，可為公司每年節(jié)約利息支出約3.8億元以上。

2.項(xiàng)目管控深度進(jìn)一步拓展，精益化管理水平進(jìn)一步提升

一是項(xiàng)目管控范圍得到拓展。公司將項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理的項(xiàng)目管理范圍延伸到專項(xiàng)成本和專項(xiàng)資本項(xiàng)目。二是配網(wǎng)項(xiàng)目管控得到深化。針對目前配網(wǎng)項(xiàng)目精細(xì)化程度不高的現(xiàn)狀，通過分析配網(wǎng)項(xiàng)目管理的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，明確配網(wǎng)過程管控的要求。隨著項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理工作的不斷深入，公司在今后的項(xiàng)目管控工作中將繼續(xù)發(fā)揮務(wù)實(shí)、創(chuàng)新的工作作風(fēng)，通過深化利用信息化輔助手段，創(chuàng)新項(xiàng)目管控工作方法，提升項(xiàng)目管控的深度和細(xì)度，力爭項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理工作取得新突破、新成績。