雙隨機抽查機制在財政監(jiān)督工作中的運用
——以江蘇省南通市為例

●蘇 云

雙隨機抽查機制在財政監(jiān)督工作中的運用
——以江蘇省南通市為例

●蘇 云

2017年，江蘇省南通市財政局創(chuàng)新財政監(jiān)管方式，在全省率先建立財政監(jiān)督“雙隨機”抽查工作機制。

一是明確隨機抽查工作內(nèi)部職責分工。南通市財政局明確分工：監(jiān)督檢查處負責檢查項目庫建設，制定抽查工作方案，制定統(tǒng)一檢查表格，組織實施現(xiàn)場抽查，總結完善抽查工作經(jīng)驗；信息處負責編制雙隨機“搖號”程序，對隨機抽查全程留痕；各業(yè)務處室負責審核項目庫數(shù)據(jù)的真實性和完整性，并參與雙隨機抽簽工作；監(jiān)察室負責對現(xiàn)場抽簽工作全程監(jiān)督，保證隨機抽查工作公平、公開。

二是建立抽查人員及抽查對象項目庫。監(jiān)督檢查處從預算處、資產(chǎn)處、稅政處等8個業(yè)務處室，取得抽查人員及抽查對象原始數(shù)據(jù)并進行了篩選和加工，建立了1個財政執(zhí)法檢查人員名錄庫（120人）及5個抽查對象“原始項目庫”（1357家）。“原始項目庫”在剔除前兩年財政已檢查項目、2017年審計部門已安排項目等因素后，形成抽簽項目1002個。

三是制定完善“雙隨機”抽查實施方案。監(jiān)督檢查處制定了《2017年財政監(jiān)督“雙隨機”抽查工作方案》，對2017年市級財政監(jiān)督檢查25個項目，采取不定向和定向相結合方式抽取產(chǎn)生。不定向抽查由監(jiān)督檢查處、信息處、監(jiān)察室組織實施，通過計算機搖號方式，由8個業(yè)務處室及4個綜合處室從抽簽項目庫中隨機抽取。定向抽查由監(jiān)督檢查處從項目庫特定范圍中隨機抽取。

四是精心組織“雙隨機”現(xiàn)場抽簽工作。2017年1月20日，在監(jiān)督室、信息處共同參與下，監(jiān)督檢查處組織了“雙隨機”現(xiàn)場抽簽工作。采取不定向方式產(chǎn)生了單位全面綜合檢查、部門決算抽查、績效項目檢查、企業(yè)及社會團體會計信息質(zhì)量檢查、專項資金檢查、非部門預算資金檢查、內(nèi)部審計21個項目；采取定向方式確定了“回頭看”項目、市區(qū)統(tǒng)一檢查、政府購買勞務檢查4個項目。

經(jīng)過近一年的運作和觀察，“雙隨機”抽查工作模式切實解決了檢查項目選擇隨意、執(zhí)法不公等問題，提高了監(jiān)管效能，但在實際運行中也出現(xiàn)了一些問題。

一是抽查的項目不能做到有的放矢。隨機抽查的項目不考慮單位大小、違規(guī)嫌疑的大小、違法行為的影響程度等因素。2017年該市專項資金及非部門預算補助資金不論金額大小都參與了抽簽，抽出的少數(shù)項目金額很小，不具有代表性。另外，無選擇地將所有單位參與抽簽，違法違規(guī)單位被檢查的概率反而小了。

二是抽查的人員能力與項目要求不適應。隨機抽查的人員要求素質(zhì)、能力相似，即無論什么類別的檢查都要人人會干，但財政監(jiān)督檢查業(yè)務不具備這種特性。一方面，監(jiān)督檢查類別繁雜，涉及范圍廣，相關法律、法規(guī)非專業(yè)人士不能完全掌握。另一方面，財政檢查執(zhí)法人員來自于各個處室，不同工作間通用性不強，大多數(shù)人只對自己本職工作比較精通。隨機抽取檢查人員后，可能出現(xiàn)所抽取檢查項目涉及的業(yè)務領域檢查人員并不熟悉，造成檢查工作難以開展或檢查質(zhì)量不高。

針對上述問題，筆者建議：第一，對原始項目庫分層篩選，提高入選項目質(zhì)量。首先在原始項目庫中剔除前兩年財政及審計已檢查項目、當年審計已安排項目、因保密等原因不宜作為抽簽對象的項目、專項資金未實施項目；其次剔除專項資金中少于50萬元的項目及非部門預算補助資金中少于20萬元的項目；最后運用信息化手段，結合相關軟件系統(tǒng)篩選出一批存在違法、違規(guī)嫌疑的單位進入抽簽項目庫。第二，加強監(jiān)督檢查業(yè)務培訓，充實基層執(zhí)法力量。財政監(jiān)督檢查崗位綜合性強、專業(yè)能力要求高，既要熟練掌握預算、財務、會計、國有資產(chǎn)、稅收、票據(jù)、財政監(jiān)督等方面的法律法規(guī)，又要具備一定的查賬技巧及查賬經(jīng)驗。該局現(xiàn)有檢查人員年齡偏大，存在知識結構老化、能力素質(zhì)單一現(xiàn)象，應調(diào)整知識結構，提升查賬能力。一是全面熟悉財政各業(yè)務流程及相關政策；二是全面了解財務管理及會計核算相關知識，加強現(xiàn)場檢查鍛煉；三是全面掌握財政監(jiān)督檢查方法、規(guī)程及檢查文書的制作要求。另外應調(diào)配更多吸收能力強、提升知識快的年輕人加入財政監(jiān)督隊伍，切實解決基層檢查人員隊伍老化、人員短缺問題?！?/p>

江蘇省南通市財政局）