大數(shù)據(jù)時代下財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的思路

■//陳龍水

一、大數(shù)據(jù)概述

近年來隨著一些新興的物聯(lián)網(wǎng)、云計算等服務(wù)的興起和推廣，人類社會的數(shù)據(jù)規(guī)模和種類正在呈現(xiàn)出幾何型的速度增長，伴隨著這些新興服務(wù)的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生。

所謂的大數(shù)據(jù)主要是指巨量的、高增長率、多樣性的信息資產(chǎn)，而這些信息資產(chǎn)只有經(jīng)過新的處理模式，才能夠具備更強(qiáng)的決策支持力、洞察發(fā)現(xiàn)力和流程優(yōu)化能力。一般來說，大數(shù)據(jù)具有四大特點(diǎn)：其一是數(shù)據(jù)的體量十分巨大，即數(shù)據(jù)的體量由TB躍升到PB和EB級別，其中1TB=1024GB，1PB=1024TB；其二是數(shù)據(jù)的類型和種類眾多；其三是較低的密度值，總數(shù)據(jù)量的大小與密度值高低成反比關(guān)系；其四是數(shù)據(jù)處理的速度極快，大數(shù)據(jù)區(qū)別于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)最明顯的特點(diǎn)即是其處理數(shù)據(jù)獲取高價值信息的速度極快。

二、大數(shù)據(jù)時代對傳統(tǒng)財務(wù)管理的影響

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，企業(yè)的財務(wù)管理人員在面對大量的財務(wù)數(shù)據(jù)時，往往不能快速高效實現(xiàn)對所有數(shù)據(jù)的整理與分析，獲取價值較高的決策支持信息，從而會出現(xiàn)以偏概全，難以反映問題本質(zhì)。隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，新生的大數(shù)據(jù)思維與大數(shù)據(jù)處理技術(shù)能夠更易應(yīng)對巨量的財務(wù)數(shù)據(jù)以及抓住問題本質(zhì)，這對企業(yè)的傳統(tǒng)財務(wù)管理產(chǎn)生了較大的影響，具體體現(xiàn)在：

（一）大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境產(chǎn)生的影響

全球化、網(wǎng)絡(luò)化的經(jīng)濟(jì)形勢的出現(xiàn)改變了傳統(tǒng)的消費(fèi)模式和辦公模式，同時也改變了企業(yè)的管理方式和運(yùn)營模式，從ERP系統(tǒng)的引入和成為企業(yè)正常經(jīng)營的必需品，到基于工業(yè)4.0的物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的MES系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)線上銷售模式，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為一種常態(tài)，為大數(shù)據(jù)及時應(yīng)用到企業(yè)的財務(wù)管理過程中成為可能；同時，大數(shù)據(jù)處理技術(shù)的演變與發(fā)展，為大數(shù)據(jù)在財務(wù)管理中的應(yīng)用成為可能，這完全改變了企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)境。

（二）大數(shù)據(jù)對企業(yè)的財務(wù)管理模式產(chǎn)生的影響

大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境的影響勢必會對財務(wù)管理的模式提出變革需求，主要是因為在大數(shù)據(jù)背景下，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展使得企業(yè)的材料采購、產(chǎn)品制造、產(chǎn)品銷售、資金管理等均可以實現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)連接、在線處理，節(jié)省了物力、人力和財力成本，財務(wù)管理需要在管理方法上更符合現(xiàn)代企業(yè)管理模式的要求，即可以利用財務(wù)業(yè)務(wù)協(xié)同實現(xiàn)財務(wù)管理的集中處理，將企業(yè)的財務(wù)管理融入上述各個環(huán)節(jié)中，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)實現(xiàn)財務(wù)分析、識別關(guān)鍵問題點(diǎn)以及提供決策支持，為管理層提供決策有用信息。鑒于此，大數(shù)據(jù)將會使得企業(yè)的財務(wù)管理模式更趨向于效率更高的集約化模式。

（三）大數(shù)據(jù)對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)處理產(chǎn)生的影響

傳統(tǒng)的財務(wù)管理的數(shù)據(jù)處理主要圍繞傳統(tǒng)財務(wù)信息，數(shù)據(jù)處理規(guī)模較小，時效性較差；大數(shù)據(jù)時代將會對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)處理產(chǎn)生兩方面的影響：一方面是財務(wù)數(shù)據(jù)將會兼顧財務(wù)信息和業(yè)務(wù)信息，財務(wù)數(shù)據(jù)的綜合性會更強(qiáng)，能為企業(yè)管理者提供更加精確、全面、相關(guān)的決策信息；另一方面是財務(wù)數(shù)據(jù)的處理范圍將會涵蓋企業(yè)所有的經(jīng)營管理活動，數(shù)據(jù)處理全流程覆蓋，時效性更強(qiáng)。

（四）大數(shù)據(jù)對企業(yè)的會計核算方式產(chǎn)生的影響

傳統(tǒng)的財務(wù)會計核算以手工和半手工為主，財務(wù)人員的會計核算工作量非常大；隨著互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)與大數(shù)據(jù)技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用，企業(yè)可以構(gòu)建財務(wù)和業(yè)務(wù)相融合的信息化系統(tǒng)，以掃描、射頻、實時數(shù)據(jù)采集等技術(shù)來實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)信息的實時錄入，傳入ERP系統(tǒng)的財務(wù)會計核算模塊進(jìn)行自動化/半自動化的賬務(wù)處理，有效提高了會計核算效率，提高了會計核算質(zhì)量，有效減少了財務(wù)人員的會計核算工作量、處理時效與差錯。

三、大數(shù)據(jù)時代給財務(wù)管理帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)

（一）大數(shù)據(jù)時代給財務(wù)管理帶來的機(jī)遇

1.大數(shù)據(jù)技術(shù)對巨量信息的搜集、處理和分析的高效性是一方面將財務(wù)管理人員從繁雜的數(shù)據(jù)搜集計算工作中解放出來；另一方面則提高了財務(wù)數(shù)據(jù)信息的相關(guān)性和精準(zhǔn)性，從而更好的為企業(yè)管理層的決策提供信息支持。

2.能夠提高企業(yè)預(yù)防財務(wù)風(fēng)險的能力，主要是因為企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對巨量的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析處理和篩選，結(jié)合專業(yè)判斷，識別業(yè)務(wù)模式，找出對企業(yè)發(fā)展具有不利影響的因素，提前采取應(yīng)對措施加以預(yù)防，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。

3.大數(shù)據(jù)技術(shù)不僅僅是簡單的記賬，它通過分析業(yè)務(wù)流程建立與完善會計核算流程，通過設(shè)立數(shù)據(jù)模型及時從海量數(shù)據(jù)中識別有利企業(yè)決策的數(shù)據(jù)信息，有利提升了企業(yè)的財務(wù)分析水平與質(zhì)量，提高了財務(wù)分析的相關(guān)性與有用性，為財務(wù)部門更好地參與企業(yè)經(jīng)營管理提供了一種可靠的工具與途徑。

4.大數(shù)據(jù)對于企業(yè)的內(nèi)部控制水平提升具有促進(jìn)作用。利用互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，企業(yè)可以實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的有效融合，通過在線處理等方法，實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的穩(wěn)定性與可靠性；同時，可以使用大數(shù)據(jù)技術(shù)對IT系統(tǒng)產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)進(jìn)行處理與分析，能更好識別企業(yè)業(yè)務(wù)與流程中的關(guān)鍵風(fēng)險控制點(diǎn)，為建立與改進(jìn)內(nèi)部控制系統(tǒng)提供一種實現(xiàn)與可能。

（二）大數(shù)據(jù)時代給財務(wù)管理帶來的挑戰(zhàn)

1.大數(shù)據(jù)應(yīng)用于企業(yè)的財務(wù)管理雖然在一定程度上打破了財務(wù)管理的時空瓶頸，但是其技術(shù)主要依托于計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，現(xiàn)有的計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)基本上都是基于TCP/IP技術(shù)，因其開放性降低了企業(yè)IT系統(tǒng)的安全性與可靠性，容易受到黑客、木馬等不穩(wěn)定因素的影響，從而大數(shù)據(jù)時代使得財務(wù)數(shù)據(jù)的安全性受到了更高的挑戰(zhàn)。

2.大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用挑戰(zhàn)。目前我國的信息技術(shù)基礎(chǔ)較為薄弱，具備互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術(shù)的人才較缺，特別是同時具備技術(shù)、業(yè)務(wù)與財務(wù)專業(yè)知識的綜合性人才更是難求，企業(yè)在大規(guī)模IT資源管理、海量大數(shù)據(jù)的處理、數(shù)據(jù)倉庫和數(shù)據(jù)挖掘等應(yīng)用方面存在著較大的挑戰(zhàn)。

3.財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)。大數(shù)據(jù)技術(shù)更傾向于企業(yè)采用集約化的財務(wù)管理模式，這與傳統(tǒng)財務(wù)管理模式存在巨大差異。從現(xiàn)有理論創(chuàng)新到實務(wù)操作，與大數(shù)據(jù)時代相結(jié)合的財務(wù)管理模式創(chuàng)新還在進(jìn)行中，這對企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)換是一個巨大挑戰(zhàn)。

4.對于財務(wù)數(shù)據(jù)分析提出了挑戰(zhàn)。財務(wù)數(shù)據(jù)分析主要是對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析挖掘以獲取對自身有價值的財務(wù)相關(guān)信息的過程。大數(shù)據(jù)時代的來臨之所以對財務(wù)數(shù)據(jù)分析提出了挑戰(zhàn)，主要原因是雖然大數(shù)據(jù)技術(shù)給財務(wù)數(shù)據(jù)分析提供了十分便利的條件，但與此同時它也對財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)提出了更高的要求，增加了其利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)分析的難度。

四、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的主要思路

大數(shù)據(jù)時代企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵在于其如何將財務(wù)管理和大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)分析優(yōu)勢進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，提高財務(wù)管理的有效性和效率性。筆者認(rèn)為可從以下幾個方面思考：

（一）對企業(yè)的財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化

在大數(shù)據(jù)時代來臨之際，企業(yè)財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu)有必要做出適應(yīng)性的變革：首先是要在財務(wù)管理組織內(nèi)部設(shè)置專業(yè)的部門來負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)、非財務(wù)數(shù)據(jù)等相關(guān)的企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)管理及財務(wù)大數(shù)據(jù)中心的開發(fā)；其次是要在企業(yè)財務(wù)管理人員中配備一定數(shù)量的數(shù)據(jù)分析專業(yè)人員來彌補(bǔ)傳統(tǒng)財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的不足，從而更有效的為企業(yè)管理者做出正確的決策提供數(shù)據(jù)支持；最后是要大數(shù)據(jù)時代的一個主要特點(diǎn)是數(shù)據(jù)信息的共享度的大幅提高，因此在企業(yè)內(nèi)部要提高財務(wù)管理組織與其他部門的數(shù)據(jù)共享度，杜絕信息孤島，提高數(shù)據(jù)信息的利用效率。

（二）建立企業(yè)的財務(wù)管理信息化制度

財務(wù)管理信息化制度是保障企業(yè)財務(wù)管理與大數(shù)據(jù)技術(shù)有機(jī)融合的基礎(chǔ)制度。要建立企業(yè)的財務(wù)管理信息化制度，需從三個方面入手：一是要建立良好的網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境；二是要建立高度統(tǒng)一的財務(wù)制度，統(tǒng)一的集約化的財務(wù)制度是提高資金運(yùn)營效率、保障資金完整性和安全性的必要條件；三是要建立財務(wù)大數(shù)據(jù)中心平臺，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營相關(guān)數(shù)據(jù)的高度共享性，從而為企業(yè)財務(wù)管理人員高效便捷的搜集各項數(shù)據(jù)并加以分析提供便利。

（三）建立企業(yè)的財務(wù)管理智能系統(tǒng)

大數(shù)據(jù)包含的信息價值巨大，但由于其密度值較低，因此大數(shù)據(jù)關(guān)注的重點(diǎn)便是從海量數(shù)據(jù)中挖掘潛在的有價值的信息，而實現(xiàn)該功能的關(guān)鍵在于智能化的應(yīng)用。鑒于此，企業(yè)有必要在內(nèi)部建立財務(wù)管理智能化系統(tǒng)來實現(xiàn)在財務(wù)分析、財務(wù)預(yù)測和財務(wù)決策支持的有效應(yīng)用。以財務(wù)預(yù)測為例，在財務(wù)管理智能化系統(tǒng)中，企業(yè)可以利用其中的神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)、回歸等技術(shù)來更準(zhǔn)確、更迅速的預(yù)測企業(yè)今后一定時間段的經(jīng)營成果及財務(wù)狀況。

（四）做好企業(yè)數(shù)據(jù)管理工作

要實現(xiàn)大數(shù)據(jù)時代財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型，做好數(shù)據(jù)管理工作是必不可少的一個環(huán)節(jié)：一是在進(jìn)行數(shù)據(jù)搜集時要有必要的數(shù)據(jù)搜集框架體系作為保障；二是在進(jìn)行數(shù)據(jù)儲存時要有涵蓋大數(shù)據(jù)技術(shù)的先進(jìn)存儲硬件和必要的數(shù)據(jù)要素分類標(biāo)準(zhǔn)；三是要有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)的人員來進(jìn)行數(shù)據(jù)價值的挖掘和分析；四是數(shù)據(jù)的應(yīng)用，即企業(yè)的財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，做好大數(shù)據(jù)分析工作，從而提取到價值較高的信息來輔助管理層進(jìn)行決策，在客觀上為企業(yè)的業(yè)績增長做出貢獻(xiàn)。

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