本月財經(jīng)法規(guī)制度（上）本月財經(jīng)法規(guī)制度（上）下

1、《關(guān)于境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅 增值稅政策的通知》。11月7日，為進一步推動債券市場對外開放，財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合制定下發(fā)《關(guān)于境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅 增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕108號），對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策進行明確。根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定，自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。但上述暫免征收企業(yè)所得稅的范圍不包括境外機構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的債券利息。

2、《關(guān)于鼓勵相關(guān)機構(gòu)參與市場化債轉(zhuǎn)股的通知》。11月13日，為有效動員各類社會資本參與市場化債轉(zhuǎn)股，推動市場化債轉(zhuǎn)股擴量提質(zhì)，按照《國務(wù)院關(guān)于積極穩(wěn)妥降低企業(yè)杠桿率的意見》（國發(fā)〔2016〕54號）及附件《關(guān)于市場化銀行債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的指導(dǎo)意見》等相關(guān)規(guī)定，國家發(fā)改委辦公廳、人民銀行辦公廳、財政部辦公廳、銀保監(jiān)會辦公廳、證監(jiān)會辦公廳聯(lián)合制定下發(fā)《關(guān)于鼓勵相關(guān)機構(gòu)參與市場化債轉(zhuǎn)股的通知》（發(fā)改辦財金〔2018〕1442號），鼓勵保險公司、私募股權(quán)投資基金等各類機構(gòu)依法依規(guī)積極參與市場化法治化債轉(zhuǎn)股?！锻ㄖ诽岢?，允許符合條件的保險集團（控股）公司、保險公司、保險資產(chǎn)管理機構(gòu)設(shè)立專門實施機構(gòu)從事市場化債轉(zhuǎn)股，允許保險業(yè)實施機構(gòu)設(shè)立私募股權(quán)投資基金開展市場化債轉(zhuǎn)股。同時，《通知》明確，鼓勵私募股權(quán)投資基金開展市場化債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)；鼓勵銀行、信托公司、證券公司、基金管理公司等依法依規(guī)發(fā)行資產(chǎn)管理產(chǎn)品參與市場化債轉(zhuǎn)股；鼓勵暫未設(shè)立實施機構(gòu)的商業(yè)銀行利用現(xiàn)有機構(gòu)開展市場化債轉(zhuǎn)股?！锻ㄖ愤€指出，支持外資設(shè)立私募股權(quán)投資基金開展市場化債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)。

3、《關(guān)于在文化領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式的指導(dǎo)意見》。11月13日，為貫徹落實《國家“十三五”時期文化發(fā)展改革規(guī)劃綱要》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步擴大旅游文化體育健康養(yǎng)老教育培訓(xùn)等領(lǐng)域消費的意見》《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部 發(fā)展改革委 人民銀行關(guān)于在公共服務(wù)領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式指導(dǎo)意見的通知》等文件精神，深化文化領(lǐng)域供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動政府職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新文化供給機制，文化和旅游部、財政部聯(lián)合制度發(fā)布《關(guān)于在文化領(lǐng)域推廣政府和社會資本合作模式的指導(dǎo)意見》（文旅產(chǎn)業(yè)發(fā)〔2018〕96號），引導(dǎo)社會資本積極參與文化領(lǐng)域政府和社會資本合作（PPP）項目。《意見》提出，鼓勵社會需求穩(wěn)定、具有可經(jīng)營性、能夠?qū)崿F(xiàn)按效付費、公共屬性較強的文化項目采用PPP模式。重點包括但不限于具有一定收益性的文化產(chǎn)業(yè)集聚發(fā)展、特色文化傳承創(chuàng)新、公共文化服務(wù)、非物質(zhì)文化遺產(chǎn)保護傳承以及促進文化和旅游、農(nóng)業(yè)、科技、體育、健康等領(lǐng)域深度融合發(fā)展的文化項目?！兑庖姟芬?，規(guī)范項目實施，并從“規(guī)范項目運作”、“突出運營核心”、“優(yōu)化回報機制”等五方面作出具體安排。

4、《關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進口稅收政策有關(guān)目錄的通知》。11月14日，根據(jù)近年來國內(nèi)裝備制造業(yè)及其配套產(chǎn)業(yè)的發(fā)展情況，在廣泛聽取產(chǎn)業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會、企業(yè)代表等方面意見的基礎(chǔ)上，財政部、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、能源局聯(lián)合制定下發(fā)《關(guān)于調(diào)整重大技術(shù)裝備進口稅收政策有關(guān)目錄的通知》（財關(guān)稅〔2018〕42號），決定對重大技術(shù)裝備進口稅收政策有關(guān)目錄進行修訂。根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定，自2019年1月1日起，取消百萬千瓦級核電機組（二代改進型核電機組）等裝備的免稅政策，生產(chǎn)制造相關(guān)裝備和產(chǎn)品的企業(yè)2019年度預(yù)撥免稅進口額度相應(yīng)取消。

5、《關(guān)于建立更加有效的區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展新機制的意見》。11月18日，為全面落實區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略各項任務(wù)，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展向更高水平和更高質(zhì)量邁進，中共中央、國務(wù)院聯(lián)合制定發(fā)布《關(guān)于建立更加有效的區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展新機制的意見》，對建立更加有效的區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展新機制進行部署和安排?！兑庖姟分赋?，實施區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略是新時代國家重大戰(zhàn)略之一，是貫徹新發(fā)展理念、建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟體系的重要組成部分。當(dāng)前，我國區(qū)域發(fā)展差距依然較大，區(qū)域分化現(xiàn)象逐漸顯現(xiàn)，無序開發(fā)與惡性競爭仍然存在，區(qū)域發(fā)展不平衡不充分問題依然比較突出，區(qū)域發(fā)展機制還不完善，難以適應(yīng)新時代實施區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略需要。《意見》提出，到2020年，建立與全面建成小康社會相適應(yīng)的區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展新機制，在建立區(qū)域戰(zhàn)略統(tǒng)籌機制、基本公共服務(wù)均等化機制、區(qū)域政策調(diào)控機制、區(qū)域發(fā)展保障機制等方面取得突破，在完善市場一體化發(fā)展機制、深化區(qū)域合作機制、優(yōu)化區(qū)域互助機制、健全區(qū)際利益補償機制等方面取得新進展，區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展新機制在有效遏制區(qū)域分化、規(guī)范區(qū)域開發(fā)秩序、推動區(qū)域一體化發(fā)展中發(fā)揮積極作用。

6、《關(guān)于提前下達2019年普惠金融發(fā)展專項資金預(yù)算指標(biāo)的通知》。11月22日，為提高預(yù)算編制的完整性，加快預(yù)算執(zhí)行進度，按照預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定，財政部發(fā)布《關(guān)于提前下達2019年普惠金融發(fā)展專項資金預(yù)算指標(biāo)的通知》（財金〔2018〕122號），決定提前下達2019年普惠金融發(fā)展專項資金預(yù)算指標(biāo)。根據(jù)《通知》所附《2019年普惠金融發(fā)展專項資金提前下達情況表》，此次提前下達資金合計926,943萬元，其中：北京市53萬元、上海市879萬元、廣東省為889萬元。

7、《關(guān)于對社會保險領(lǐng)域嚴(yán)重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》。11月22日，為落實《社會保險法》《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要 （2014-2020 年）的通知》（國發(fā)〔2014〕21 號）、《國務(wù)院關(guān)于建立完善守信聯(lián)合激勵和失信聯(lián)合懲戒制度加快推進社會誠信建設(shè)的指導(dǎo)意見》（國發(fā)〔2016〕33號）等文件要求，加快推進社會信用體系建設(shè)，健全跨部門失信聯(lián)合懲戒機制，打擊社會保險領(lǐng)域違法失信行為，國家發(fā)展改革委、人民銀行、人力資源社會保障部、中央組織部、中央宣傳部、中央編辦、中央文明辦、中央網(wǎng)信辦、工業(yè)和信息化部、財政部、自然資源部、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、交通運輸部、水利部、商務(wù)部、衛(wèi)生健康委、應(yīng)急管理部、國資委、海關(guān)總署、稅務(wù)總局、市場監(jiān)管總局、國際發(fā)展合作署、醫(yī)保局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會、民航局、外匯局、鐵路總公司等部門聯(lián)合簽署了《關(guān)于對社會保險領(lǐng)域嚴(yán)重失信企業(yè)及其有關(guān)人員實施聯(lián)合懲戒的合作備忘錄》。根據(jù) 《備忘錄》的有關(guān)規(guī)定，聯(lián)合懲戒對象是指人社部、國稅總局和醫(yī)療保障局會同有關(guān)部門確定的違反社會保險相關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的企事業(yè)單位及其有關(guān)人員，其嚴(yán)重失信、失范行為主要包括“應(yīng)繳納社會保險費卻拒不繳納”等九類情形；懲戒措施包括 “限制失信企業(yè)參與社會保險業(yè)務(wù)合作項目”、“依法限制失信企業(yè)申請財政補助補貼性資金和社會保障資金支持”、“將失信信息作為非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組審核的參考”等三十二項。

8、《關(guān)于公布〈海關(guān)認證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)〉的公告》。11月22日，海關(guān)總署制定發(fā)布《關(guān)于公布〈海關(guān)認證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)〉的公告》（海關(guān)總署公告2018年第177號），對外公布《海關(guān)認證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)》，自2019年1月1日起施行?！豆妗分赋觯J證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分為高級認證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和一般認證企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，每類標(biāo)準(zhǔn)均包括通用認證標(biāo)準(zhǔn)和根據(jù)企業(yè)經(jīng)營類別不同而制定的單項認證標(biāo)準(zhǔn)，具體包括內(nèi)部控制、財務(wù)狀況、守法規(guī)范、貿(mào)易安全4大類標(biāo)準(zhǔn)?！豆妗穼φJ證標(biāo)準(zhǔn)的賦分規(guī)則進行明確，即企業(yè)同時符合下列三個條件并經(jīng)海關(guān)認定的，通過認證：（1）所有賦分標(biāo)準(zhǔn)項均沒有不達標(biāo)情形；（2）內(nèi)部控制、貿(mào)易安全兩類標(biāo)準(zhǔn)中沒有單一標(biāo)準(zhǔn)項基本達標(biāo)超過3項的情形；（3）認證標(biāo)準(zhǔn)總分在95分（含）以上。

9、《關(guān)于進一步落實重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知》。11月23日，為支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)，財政部、稅務(wù)總局、人力資源社會保障部財政部等三部門下發(fā)《關(guān)于進一步落實重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕136號），就政策落實提出具體要求。

《通知》要求，將財稅〔2017〕49號文件中登記失業(yè)半年以上的人員、畢業(yè)年度內(nèi)高校畢業(yè)生、零就業(yè)家庭以及享受城市居民最低生活保障家庭勞動年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員等重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)政策落實到位?！锻ㄖ芬?guī)定，貫徹落實《中共中央 國務(wù)院關(guān)于打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的決定》精神，吸納農(nóng)村建檔立卡貧困人口就業(yè)的企業(yè)，按財稅〔2017〕49號文件規(guī)定享受稅收優(yōu)惠，助力打好脫貧攻堅戰(zhàn)?！锻ㄖ愤€明確，各級財政、稅務(wù)、人社等部門要健全信息共享機制，優(yōu)化辦稅流程；做好政策宣傳和解釋工作；密切跟蹤稅收政策執(zhí)行情況，及時解決政策落地過程中出現(xiàn)的困難和問題。

10、《關(guān)于全面推進證券期貨糾紛多元化解機制建設(shè)的意見》。11月13日，為貫徹《中共中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳關(guān)于完善矛盾糾紛多元化解機制的意見》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步加強資本市場中小投資者合法權(quán)益保護工作的意見》和《最高人民法院關(guān)于人民法院進一步深化多元化糾紛解決機制改革的意見》，最高人民法院、中國證券監(jiān)督管理委員會聯(lián)合制定發(fā)布 《關(guān)于全面推進證券期貨糾紛多元化解機制建設(shè)的意見》（法〔2018〕305號），決定在全國聯(lián)合開展證券期貨糾紛多元化解機制建設(shè)工作?！兑庖姟穼ψC券期貨糾紛多元化解機制范圍、調(diào)解協(xié)議的司法確認制度作出規(guī)定，指出自然人、法人和非法人組織之間因證券、期貨、基金等資本市場投資業(yè)務(wù)產(chǎn)生的合同和侵權(quán)責(zé)任糾紛，均可納入調(diào)解范圍。證券期貨監(jiān)管機構(gòu)、調(diào)解組織的非訴訟調(diào)解、先行賠付等，均可與司法訴訟對接。經(jīng)調(diào)解組織主持調(diào)解達成的調(diào)解協(xié)議，具有民事合同性質(zhì)，經(jīng)調(diào)解員和調(diào)解組織簽字蓋章后，當(dāng)事人可以申請有管轄權(quán)的人民法院確認其效力。

11、《關(guān)于實施 〈中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法〉有關(guān)事項的公告》。11月27日，為落實國家“放管服”改革工作部署，積極推進全國通關(guān)一體化關(guān)檢業(yè)務(wù)深度融合，整合優(yōu)化海關(guān)企業(yè)信用管理制度，海關(guān)總署制定發(fā)布《關(guān)于實施〈中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法〉有關(guān)事項的公告》（海關(guān)總署公告2018年第178號），明確實施《中華人民共和國海關(guān)企業(yè)信用管理辦法》（海關(guān)總署令第237號，以下簡稱《辦法》）有關(guān)事項。《公告》規(guī)定，除《辦法》第六條規(guī)定的情形外，海關(guān)還可采集能夠反映企業(yè)信用狀況下列信息：（1）企業(yè)產(chǎn)品檢驗檢疫合格率、國外通報、退運、召回、索賠等情況；（2）因虛假申報導(dǎo)致進口方原產(chǎn)地證書核查，騙取、偽造、變造、買賣或者盜竊出口貨物原產(chǎn)地證書等情況?！豆妗访鞔_，除《辦法》第十二條第一款規(guī)定情形外，企業(yè)有違反國境衛(wèi)生檢疫、進出境動植物檢疫、進出口食品化妝品安全、進出口商品檢驗規(guī)定被追究刑事責(zé)任的，海關(guān)認定為失信企業(yè)。《公告》還指出，除《辦法》第二十三條規(guī)定的情形外，一般認證企業(yè)還適用“出口貨物原產(chǎn)地調(diào)查平均抽查比例在一般信用企業(yè)平均抽查比例的50%以下”等措施。

12、《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進口監(jiān)管有關(guān)工作的通知》。11月28日，為做好跨境電子商務(wù)零售進口（以下簡稱跨境電商零售進口）監(jiān)管過渡期后政策銜接，促進跨境電商零售進口健康發(fā)展，經(jīng)國務(wù)院同意，商務(wù)部、國家發(fā)展改革委、財政部、海關(guān)總署、國家稅務(wù)總局、市場監(jiān)管總局等六部門發(fā)布《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進口監(jiān)管有關(guān)工作的通知》（商財發(fā)〔2018〕486 號），適用于北京等 37 個城市（地區(qū)），自2019年1月1日起執(zhí)行?！锻ㄖ芬?guī)定，跨境電商零售進口是指中國境內(nèi)消費者通過跨境電商第三方平臺經(jīng)營者自境外購買商品，并通過 “網(wǎng)購保稅進口”（海關(guān)監(jiān)管方式代碼1210）或“直購進口”（代碼9610）運遞進境的消費行為，應(yīng)符合《通知》所列三項條件。《通知》指出，對跨境電商零售進口商品按個人自用進境物品監(jiān)管，不執(zhí)行有關(guān)商品首次進口許可批件、注冊或備案要求?！锻ㄖ愤€明確了跨境電商零售進口經(jīng)營者、第三方平臺經(jīng)營者、境內(nèi)服務(wù)商、消費者等參與主體的責(zé)任和義務(wù)。

13、《證券公司大集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)適用〈關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見〉操作指引》。11月28日，為貫穿落實《關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》、回應(yīng)行業(yè)訴求，中國證券監(jiān)督管理委員會制定發(fā)布《證券公司大集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)適用〈關(guān)于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見〉操作指引》（中國證券監(jiān)督管理委員會公告 〔2018〕39號），自公布之日起施行?！吨敢钒捶诸愑行蛞?guī)范、切實保護投資者利益、維護市場穩(wěn)定的原則，對大集合產(chǎn)品進一步對標(biāo)公募基金、實現(xiàn)規(guī)范發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)與程序進行細化明確，并給予了合理的規(guī)范過渡期，在規(guī)范進度上不設(shè)統(tǒng)一要求。經(jīng)規(guī)范后，大集合產(chǎn)品將轉(zhuǎn)為公募基金或私募資產(chǎn)管理計劃，按相關(guān)法律法規(guī)持續(xù)穩(wěn)定運作?！吨敢访鞔_，存量大集合資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)應(yīng)在2020年12月31日前對標(biāo)公募基金進行管理，包括但不限于“產(chǎn)品銷售、份額交易與申購贖回、份額登記、投資運作、估值核算、信息披露、風(fēng)險準(zhǔn)備金計提等要求與公募基金一致”等五方面。

14、《關(guān)于做好公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓備案工作的通知》。11月29日，交通運輸部、國家發(fā)展改革委、財政部聯(lián)合制定下發(fā)《關(guān)于做好公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓備案工作的通知》（交財審函〔2018〕782號），決定將公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓由審批改為備案。《通知》指出，各級交通部門必須認真嚴(yán)格執(zhí)行“公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓由審批改為備案”，不得以任何理由繼續(xù)保留該審批事項或者為備案設(shè)置前置條件。同時，《通知》規(guī)定，轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓協(xié)議簽訂之日起30個工作日內(nèi)完成備案手續(xù)。國道收費權(quán)轉(zhuǎn)讓報交通運輸部備案，國道以外其他公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓報?。▍^(qū)、市）政府備案?！锻ㄖ芬螅訌妼肥召M權(quán)轉(zhuǎn)讓的事中事后管理，嚴(yán)肅處理違反相關(guān)法律法規(guī)的轉(zhuǎn)讓行為。交通運輸部將對公路收費權(quán)轉(zhuǎn)讓合規(guī)性及備案情況進行督查。

15、《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的通知》。11月29日，為促進跨境電子商務(wù)零售進口行業(yè)的健康發(fā)展，營造公平競爭的市場環(huán)境，財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布 《關(guān)于完善跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2018〕49號），對跨境電子商務(wù)零售進口稅收政策進行明確，自2019年1月1日起執(zhí)行。《通知》規(guī)定，將跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值由人民幣2000元提高至5000元，年度交易限值由人民幣20000元提高至26000元。《通知》明確，完稅價格超過5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時，可以自跨境電商零售渠道進口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，交易額計入年度交易總額，但年度交易總額超過年度交易限值的，應(yīng)按一般貿(mào)易管理。

16、《股票限售及解除限售業(yè)務(wù)指南》。11月29日，為進一步規(guī)范掛牌公司股票限售及解除限售業(yè)務(wù)辦理，結(jié)合業(yè)務(wù)支持平臺日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)上線后業(yè)務(wù)辦理流程的變化，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司制定發(fā)布《股票限售及解除限售業(yè)務(wù)指南》，自發(fā)布之日起實施?！吨改稀芬?guī)定，掛牌公司股票限售、解除限售應(yīng)符合《公司法》等相關(guān)規(guī)定，并及時向全國股轉(zhuǎn)公司提出申請。申請股票限售、解除限售時，應(yīng)考慮股東是否符合多重限售或解除限售條件。同時，《指南》要求，掛牌公司應(yīng)在股東所持股票達到限售或解除限售條件后，及時向主辦券商提交“掛牌公司向中國結(jié)算申領(lǐng)的掛牌公司全體股東名冊”等申請文件?！吨改稀愤€明確，主辦券商應(yīng)及時對申請材料進行審核，審核無誤后，通過全國股轉(zhuǎn)公司日常業(yè)務(wù)系統(tǒng)填報股票限售/解除限售明細信息，并將掛牌公司申請材料作為附件，向全國股轉(zhuǎn)公司申請備案。■