保險公司財務(wù)風(fēng)險管理問題研究

●馮正華

自我國進(jìn)行改革開放以來，國民經(jīng)濟(jì)種類發(fā)生了重大改變，保險行業(yè)迅速成為我國重要的社會保障體系組成部門，并逐漸發(fā)展成我國重要的經(jīng)濟(jì)金融體系。保險不僅就有一般金融工具所具有的經(jīng)濟(jì)屬性，還具有補(bǔ)償和促進(jìn)社會和諧發(fā)展的社會管理職能。

依據(jù)2017年統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，全保險行業(yè)的原保險保費收入增長在20%左右，賠付支出同比增長7%左右，保險資產(chǎn)總量較年初增長12%左右?？傮w來看，保險市場趨于平穩(wěn)，整個行業(yè)的風(fēng)險防控能力較強(qiáng)。伴隨著國家對保險行業(yè)的重視程度增強(qiáng)，保險行業(yè)的市場發(fā)展前景日益擴(kuò)大。但在經(jīng)濟(jì)不斷擴(kuò)張的同時，我們必須注意到保險行業(yè)所面臨的財務(wù)管理風(fēng)險，如果風(fēng)險把控不嚴(yán)格將會產(chǎn)生嚴(yán)重的后果。因此加強(qiáng)對保險行業(yè)的風(fēng)險研究，并有針對性地進(jìn)行風(fēng)險管控，才是保險行業(yè)未來尋求發(fā)展的重中之重。

一、保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的研究動態(tài)

（一）國外研究動態(tài)

美國學(xué)者在19世紀(jì)初期首次提到了財務(wù)風(fēng)險一詞，即財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生于經(jīng)濟(jì)的動態(tài)過程中，是企業(yè)者不愿意遭受且無法準(zhǔn)確預(yù)估的客觀存在的因素。對于財務(wù)風(fēng)險的管理，由格拉爾在1950年發(fā)表的《風(fēng)險管理-成本控制的新時期》中首次提出，引導(dǎo)企業(yè)重視對于財務(wù)風(fēng)險的前期預(yù)估和事中控制，并在理論分析的基礎(chǔ)上提出了若干風(fēng)險管控的建議。之后，美國著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家格里森在 《財務(wù)風(fēng)險管理》中再次論述了財務(wù)風(fēng)險管理對于企業(yè)經(jīng)營的重要性，在風(fēng)險管控中需要從以下幾方面進(jìn)行加強(qiáng)：一是事前全面搜集本企業(yè)在運(yùn)行中可能存在的風(fēng)險種類，以及導(dǎo)致該風(fēng)險產(chǎn)生的因素；二是針對前期搜集的各種風(fēng)險和因素進(jìn)行事前的應(yīng)對措施安排，力求在風(fēng)險發(fā)生時能將損失降到最低；三是完善企業(yè)對于財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)部防控機(jī)制，制定完整的風(fēng)險防控流程，包括設(shè)立風(fēng)險管控部門嚴(yán)格管控企業(yè)生產(chǎn)的全過程風(fēng)險。

伴隨著越來越多的西方學(xué)者開始重視企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管控研究，對于風(fēng)險管理的研究也越來越扎實和系統(tǒng)，并逐漸發(fā)展成為一門獨立的體系。這一時期的代表論著為《風(fēng)險管理與保險》，書中將企業(yè)的風(fēng)險管理歸納為五個方面，包括風(fēng)險因素搜集、風(fēng)險衡量、風(fēng)險管理的對策、風(fēng)險損失的彌補(bǔ)以及企業(yè)信息溝通。企業(yè)風(fēng)險研究的不斷成熟，帶來了保險行業(yè)的茁壯成長，美國保險管理協(xié)會在1983年首次通過了“101條風(fēng)險管理準(zhǔn)則”，標(biāo)志著風(fēng)險管理逐步走向標(biāo)準(zhǔn)化和科學(xué)化。到21世紀(jì)初期，西方學(xué)者逐步從原有的理論分析階段跨越到實證分析模型，通過資產(chǎn)定價模型、套利模型等，逐步完善了對于金融資產(chǎn)風(fēng)險的研究。

（二）國內(nèi)研究動態(tài)

我國對于企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的研究起步較晚，最早開始于19世紀(jì)八十年代左右。最早開始研究財務(wù)風(fēng)險的學(xué)者是劉恩祿，初版的刊物《論財務(wù)風(fēng)險管理》首次闡明財務(wù)風(fēng)險存在的特性和管理上的重難點，以及管控財務(wù)風(fēng)險對于企業(yè)經(jīng)營的重要意義。之后，許多學(xué)者開始重視企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理，先后出版了許多關(guān)于財務(wù)管理的論著。1998年開始，隨著中國保險行業(yè)的興起，學(xué)者的注意力開始轉(zhuǎn)向保險企業(yè)，主流觀點包括：我國保險行業(yè)處于逐步成長過程中，相關(guān)的風(fēng)險管理體制還尚未完全同步；中國保險企存在償付能力不足的問題，并且保險行業(yè)缺乏一定的市場競爭力，等等。

進(jìn)入21世紀(jì)以來，學(xué)者開始對財務(wù)風(fēng)險的管理進(jìn)行系統(tǒng)化、科學(xué)化的分析，在傳統(tǒng)理論分析的基礎(chǔ)上引入實證分析，包括建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警識別系統(tǒng)、綜合指標(biāo)衡量系統(tǒng)等，以科學(xué)、客觀的視角進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防控的研究。但學(xué)者同時也意識到，雖然我們對財務(wù)風(fēng)險管理有了更深入的研究，但我國的保險公司在經(jīng)營方式、管理水平等方面都落后于西方國家，這對于建立完善的保險公司財務(wù)風(fēng)險管控體系具有十分巨大的負(fù)面影響。當(dāng)務(wù)之急是保險公司要真正樹立起風(fēng)險意識，并積極學(xué)習(xí)西方國家在保險公司的經(jīng)營方式、技術(shù)手段等方面的先進(jìn)經(jīng)驗，切實提高我國保險公司的競爭力和綜合償付能力。對此，武定福（2011）年針對我國保險公司目前的現(xiàn)狀，提出了一系列完善和改革的建議。

二、保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的理論分析

（一）保險公司主要財務(wù)風(fēng)險

1、籌資風(fēng)險。保險公司在進(jìn)行企業(yè)資金籌集的過程中面臨一定的籌資風(fēng)險，主要體現(xiàn)在企業(yè)在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模進(jìn)行權(quán)益融資的風(fēng)險以及進(jìn)行債務(wù)融資可能產(chǎn)生的到期償還債務(wù)的風(fēng)險。權(quán)益融資和債務(wù)融資是保險公司進(jìn)行資金籌集的常用手段，前者雖然在一定程度上提高了企業(yè)的償債能力，但同時提高了企業(yè)的籌資成本來支付股東的高回報要求，后者雖然通過企業(yè)所得稅的抵稅效應(yīng)降低了一定的融資成本，但債務(wù)籌資帶來的后期償還風(fēng)險還是較大的。因此，保險公司在進(jìn)行債務(wù)融資時，需要在前期進(jìn)行一定的財務(wù)風(fēng)險防控，通過企業(yè)制度改革以及應(yīng)收賬款管理等措施進(jìn)行償債風(fēng)險的控制，防止企業(yè)因償債能力不足而遭受破產(chǎn)清算。

保險公司籌集資金的另外一個途徑是進(jìn)行商業(yè)信用融資，這種新型的融資方式以企業(yè)的社會信用為擔(dān)保，可以在短時間進(jìn)行融資且方式比較靈活。然而該方式也存在一定的弊端，如果商業(yè)信用融資到期之后沒有資金進(jìn)行償付，則公司的形象和社會信用都會受到很大的影響，從而阻礙企業(yè)的后期發(fā)展。

為更好地進(jìn)行企業(yè)籌資風(fēng)險管理，可以通過以下指標(biāo)進(jìn)行籌資風(fēng)險評估：一是財務(wù)杠杠系數(shù)衡量法。用于衡量企業(yè)財務(wù)杠杠的大小程度，財務(wù)杠杠系數(shù)與企業(yè)所能承受的償債能力和籌資風(fēng)險呈現(xiàn)正相關(guān)性，因此必須綜合考量籌資風(fēng)險與籌資需求之間的平衡，以使風(fēng)險壓縮在可控范圍之內(nèi)。二是指標(biāo)分析法。指標(biāo)分析主要通過一些常規(guī)的財務(wù)管理指標(biāo)進(jìn)行實時的動態(tài)分析，包括單一指標(biāo)和綜合指標(biāo)。主要指速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及投資收益率等，同時為更好地進(jìn)行指標(biāo)管控，需要對同保險行業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一口徑的比較，如果存在流動比率、資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)明顯高于行業(yè)平均水平，則需關(guān)注本企業(yè)的償債風(fēng)險，及時進(jìn)行管控。三是數(shù)理統(tǒng)計法。為更好地掌控保險企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況，企業(yè)通常會設(shè)定本企業(yè)資金利用率的期望值和標(biāo)準(zhǔn)差，用以衡量籌資風(fēng)險的預(yù)警值，一旦相關(guān)指標(biāo)超過預(yù)警值，保險企業(yè)就要進(jìn)行相關(guān)措施的整改。

2、投資風(fēng)險。投資風(fēng)險主要是指保險企業(yè)在進(jìn)行相關(guān)項目投資之后，由于存在許多不確定的干擾因素，導(dǎo)致項目最后運(yùn)行的回報率沒有達(dá)到預(yù)期目標(biāo)而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險。保險企業(yè)進(jìn)行項目投資主要包括實體投資和金融投資兩大類，實體投資的財務(wù)風(fēng)險主要來源于外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理的變化，金融投資的財務(wù)風(fēng)險主要來自于所投資金融產(chǎn)品自身收益變動性帶來的回報率風(fēng)險。

對于投資風(fēng)險的防范主要通過事前的風(fēng)險評估和事中的風(fēng)險防控兩部分組成，事前風(fēng)險評估主要通過經(jīng)營杠杠系數(shù)和投資收益率進(jìn)行衡量，其中經(jīng)營杠杠系數(shù)反映的是項目投資風(fēng)險與項目收益之間的正比關(guān)系，投資收益率反映的是項目所帶來的收益與其所投資的成本之間的關(guān)系。

3、資金回收風(fēng)險。資金回收風(fēng)險主要是指保險企業(yè)因應(yīng)收賬款可能不能回收而產(chǎn)生的財務(wù)風(fēng)險，主要表現(xiàn)在回收金額和回收時間的不確定上。然而應(yīng)收賬款在企業(yè)經(jīng)營中是不可能避免會存在的，一般通過應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和壞賬損失率進(jìn)行評估。為更好地防范資金的回收風(fēng)險，保險公司一般通過以下措施進(jìn)行風(fēng)險防范：一是優(yōu)化銷售方案和結(jié)算模式。保險公司在面對不同客戶群體時，需要區(qū)分客戶的信譽(yù)度，對于信譽(yù)度較高的客戶可以稍微延長信用時間，并采用分期付款、匯票等方式進(jìn)行，對于信用狀況不好的客戶，最好是采用現(xiàn)銷的方式，以支票、匯票等方式結(jié)算；二是制定合理的回收政策。對于逾期未能及時進(jìn)行應(yīng)收賬款回收的客戶要進(jìn)行多次催繳，通過加快催收頻率以及采取間接催收等靈活政策進(jìn)行，以使壞賬損失降到最低。

（二）保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的思路

1、風(fēng)險分散。風(fēng)險分散最好的例子是“不要把雞蛋放在同一個籃子里”，即盡可能分散風(fēng)險的承受范圍，確保企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)定性，主要通過地理范圍、時間以及經(jīng)營方式等的多樣化和分散化進(jìn)行風(fēng)險分散。風(fēng)險分散的原理在于通過將某項工作劃分為若干部分來增加風(fēng)險的承受單位數(shù)量，從而從整體上降低風(fēng)險發(fā)生時的損失程度。

2、風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過保險方式和非保險方式將風(fēng)險全部或者部分地轉(zhuǎn)移給其他單位和個人承擔(dān)，從而降低自身風(fēng)險的一種規(guī)避方式。通過保險方式轉(zhuǎn)移，主要是指通過保險公司進(jìn)行的風(fēng)險轉(zhuǎn)移，但保險公司對于投保的對象有嚴(yán)格的要求，并且投保企業(yè)要繳納高額的保費才能生效，一般包括企業(yè)內(nèi)部員工的健康險、企業(yè)財險以及車船險等。通過非保險方式轉(zhuǎn)移，主要是通過將有關(guān)財產(chǎn)進(jìn)行出售、出租分包等方式，將企業(yè)的風(fēng)險轉(zhuǎn)移給其他人。

3、風(fēng)險回避。風(fēng)險回避指的是企業(yè)在預(yù)估到即將遭遇某種特定風(fēng)險時，而采取完全避免的方式，但同時也會損失因放棄該風(fēng)險而失去的利益。因此，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險回避時要進(jìn)行風(fēng)險和未來利益的權(quán)衡，當(dāng)風(fēng)險帶來的損失明顯高于未來收益時可以采取風(fēng)險回避的方式，當(dāng)風(fēng)險帶來的損失較低時，可以財務(wù)接受風(fēng)險。同時，對于一些客觀無法避免的風(fēng)險，比如全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)、死亡等都屬于無法回避的風(fēng)險，不能完全適用此方式。

三、保險公司財務(wù)風(fēng)險管理存在的問題

（一）戰(zhàn)略目標(biāo)定位偏差

戰(zhàn)略目標(biāo)是一個企業(yè)生存和發(fā)展的指路標(biāo)，如果戰(zhàn)略目標(biāo)發(fā)生偏差，將直接決定公司的生死存亡。在我國現(xiàn)有的保險公司發(fā)展過程中，往往存在著戰(zhàn)略目標(biāo)不明確，對企業(yè)未來的預(yù)判存在激進(jìn)或過保守的問題，集中體現(xiàn)在保險公司的籌資活動中。

1、盲目擴(kuò)張。有些保險公司認(rèn)為自身規(guī)模較小，無法與市場中的大公司行程競爭力，便通過盲目擴(kuò)張自身業(yè)務(wù)規(guī)模的方式進(jìn)行大規(guī)?；I資，而忽視了籌資對于企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響，以及大額舉債等造成的公司流動資金不足，影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

2、責(zé)任準(zhǔn)備金提取不足。責(zé)任準(zhǔn)備金是保險公司為了承擔(dān)未來可能發(fā)生的賠付責(zé)任而預(yù)先保存的一筆準(zhǔn)備金，是我國《保險法》為保護(hù)消費者權(quán)益而設(shè)立的條款。責(zé)任準(zhǔn)備金作為保險公司最大的負(fù)債，是保險公司資金流準(zhǔn)備中需要考慮的重要因素。很多保險公司對未來的賠付估計錯誤或者為了更好地擴(kuò)張企業(yè)的發(fā)展，而縮小責(zé)任準(zhǔn)備金的比例，導(dǎo)致不能及時對客戶進(jìn)行賠付或者發(fā)生臨時資金鏈斷裂等嚴(yán)重經(jīng)營問題，造成公司巨大的經(jīng)濟(jì)損失和社會信用損失。

（二）內(nèi)控財務(wù)制度不健全

內(nèi)控制度作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要管控手段，是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管控的重要組成部分。但從目前的保險公司現(xiàn)狀來看，許多企業(yè)尚未意識到內(nèi)部控制的重要作用，存在一人兼任不相容崗位、職權(quán)尚未劃分清晰以及缺乏對內(nèi)部員工的損失問責(zé)制度，促使保險公司整體呈現(xiàn)松散的組織框架。由于內(nèi)部控制制度的缺失，員工自我約束能力較差，整體的企業(yè)文化氛圍不融洽、不上進(jìn)，失去企業(yè)最重要的凝聚力和積極向上的面貌。同時，保險公司因為自身企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性，往往以業(yè)績作為員工考核的重點，促使員工之間為業(yè)務(wù)勾心斗角，以業(yè)績?yōu)閮r值引導(dǎo)的唯一標(biāo)準(zhǔn)，整體呈現(xiàn)內(nèi)部員工不和諧的局面。長期處于這種企業(yè)范圍之中，會促使部分員工為了沖業(yè)績而進(jìn)行虛假交易、串通客戶騙保等違法行為，造成企業(yè)財產(chǎn)的流失和管理制度的混亂，嚴(yán)重影響保險公司的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)，擴(kuò)大財務(wù)管理風(fēng)險。

（三）財務(wù)決策有偏頗

財務(wù)決策是企業(yè)管理者依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營狀況，作出企業(yè)有關(guān)于未來投資、公司運(yùn)轉(zhuǎn)模式等重要決定。尤其在企業(yè)對外投資上，合理的投資活動會提升企業(yè)的綜合價值，加大企業(yè)的流動資金和社會影響力，同時不合理的投資活動會造成保險公司的賠付資金短缺，社會信用降低等問題。我國保險公司因為起步較晚，對于保險公司的對外投資項目和規(guī)模較難判斷，往往作出不合理的決策，影響公司的正常賠付義務(wù)。尤其當(dāng)下我國經(jīng)濟(jì)處于低迷狀態(tài)，實體經(jīng)濟(jì)的下行帶來了保險公司等一系列衍生金融企業(yè)的生存危機(jī)，保險公司如果不能及時根據(jù)市場動態(tài)進(jìn)行投資方式、方向以及規(guī)模上的及時調(diào)整，很可能嚴(yán)重影響企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，許多保險公司的財務(wù)決策權(quán)由管理層獨斷，缺乏民主參與權(quán)，導(dǎo)致管理混亂、監(jiān)管不到位等現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴(yán)重影響保險公司的正常經(jīng)營。

（四）業(yè)務(wù)流程存在問題

保險公司的業(yè)務(wù)流程通常分為三個環(huán)節(jié)，包括接受投保人申請、收取投保人保費、發(fā)生承保事件的前期調(diào)查取證以及對受益人進(jìn)行賠付等多個環(huán)節(jié)，每個環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生一定的財務(wù)風(fēng)險。

1、承保過程。承保過程即投保人在向保險公司提出申請之后，保險公司要根據(jù)投保人的具體情況以及判定是否符合我國相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，作出是否接受申請的決定。例如，在人壽保險中，如果投保人對自身身體的具體情況有所隱瞞，保險公司很可能誤判而造成公司的財務(wù)損失。此外，我國保險公司因為起步較晚，在保險條款的擬定上往往參照西方國家的類似案例，而各國的國家政策以及經(jīng)濟(jì)大環(huán)境、國民身體水平等都存在較大的差異，導(dǎo)致相關(guān)保險條款不適用我國基本國情而造成一定的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)損失。

2、收取保費過程。保險公司收取保費即表示同意投保人的申請，并按照公司相關(guān)規(guī)定收取一定的保費。我國保險公司制定保費收取方式和比例必須按照一定的規(guī)定進(jìn)行，不可隨意更改，而許多保險公司為更好地拉攏客戶群，而對個別客戶采用了延期付款方式或者任意降低保費比例的做法，一定程度上破壞了保險行業(yè)的規(guī)則，同時也加大了保險公司應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的回收風(fēng)險。若出現(xiàn)個別大客戶因自身原因主觀或者客觀上不愿支付剩下的保費，很可能造成保險公司的資金流斷裂，增大財務(wù)風(fēng)險。另外，有些保險公司擅自降低保費收取比例拉攏客戶，雖然在短期時間內(nèi)贏得了更多的客戶，帶來短期上的經(jīng)濟(jì)利益，但長久以往會造成保險行業(yè)的惡性競爭，小的保險公司往往因為自身資金規(guī)模的限制而在競爭中被淘汰，綜合來看會給公司帶來更大的風(fēng)險隱患。

3、保險理賠過程。保險理賠是被保險人在保險合同約定的時間范圍內(nèi)發(fā)生了條款上規(guī)定的財產(chǎn)損失或人身損害時，保險公司依據(jù)保險合同進(jìn)行的賠付責(zé)任。這是保險公司在經(jīng)營過程中最重要的環(huán)節(jié)，也是最容易發(fā)生財務(wù)風(fēng)險的環(huán)節(jié)。進(jìn)行這個環(huán)節(jié)需要幾個前置過程，包括對發(fā)生事故的現(xiàn)場進(jìn)行取證勘察，需要對保險標(biāo)的物進(jìn)行損失評定，需要對賠付金額進(jìn)行測算等，如果在這些環(huán)節(jié)出現(xiàn)了投保人蓄意騙保、帶病投保以及理賠金額測算過程中出現(xiàn)保險員與被保險人私下串通等問題，都會給保險公司帶來較大的財務(wù)風(fēng)險。因此，理賠環(huán)節(jié)作為保險公司業(yè)務(wù)最重要的一環(huán)，需要提高防范意識，從源頭上提高保險理賠的效率和質(zhì)量。

四、保險公司財務(wù)風(fēng)險管理的完善建議

針對保險公司存在的財務(wù)風(fēng)險，需要從每個環(huán)節(jié)進(jìn)行有針對性的管控，才能促使我國保險企業(yè)朝著健康有序的方向發(fā)展。

（一）積極構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系

伴隨信息化和現(xiàn)代化的不斷發(fā)展，我國保險公司的財務(wù)風(fēng)險管控也越來越受到社會關(guān)注，這不僅關(guān)系著國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，也牽扯著社會關(guān)系的和諧與否。因此，建立完整的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系是當(dāng)務(wù)之急。利用財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系，可以在實際運(yùn)行中為保險公司提供實時的風(fēng)險動態(tài)，同時也能對潛在的風(fēng)險進(jìn)行預(yù)警通報以做好防控措施?？梢杂行Ы档拓攧?wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性，同時也能在風(fēng)險真的發(fā)生之時以最有效的措施應(yīng)對，減少因財務(wù)風(fēng)險引起的企業(yè)財務(wù)損失。

根據(jù)我國保險公司的相關(guān)共性，可以建立有關(guān)我國保險公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系的一般流程：第一，前期準(zhǔn)備工作。梳理保險公司有關(guān)資金管理的重要流程，進(jìn)行重點標(biāo)記；第二，風(fēng)險評定過程。根據(jù)前期梳理的重點環(huán)節(jié)進(jìn)行各環(huán)節(jié)的風(fēng)險分析，包括潛在的風(fēng)險和根據(jù)以往經(jīng)驗判定的風(fēng)險，確定風(fēng)險體系的基本要素；第三，風(fēng)險值確定。根據(jù)確定的風(fēng)險要素分別判定每個風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值和合理區(qū)間，將風(fēng)險進(jìn)行指標(biāo)量化方便實時監(jiān)測；第四，風(fēng)險應(yīng)對。根據(jù)前期確定的風(fēng)險因素和預(yù)警指標(biāo)值，分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，是否存在企業(yè)內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)流程上的漏洞，是否有改進(jìn)和完善的空間，當(dāng)發(fā)生此類風(fēng)險時公司應(yīng)該如何應(yīng)對才能降低損失等等。

（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)部控制制度有利于保險公司進(jìn)行財務(wù)、業(yè)務(wù)等各方面的綜合管理，提高企業(yè)的綜合市場競爭力和凝聚力。針對目前保險公司缺乏內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀，我國保險公司應(yīng)根據(jù)中國有關(guān)內(nèi)部控制的制度體系規(guī)范，再結(jié)合自身企業(yè)的業(yè)務(wù)特點進(jìn)行內(nèi)部控制、風(fēng)險評估、流程監(jiān)督等多方面控制，做到業(yè)務(wù)流程各環(huán)節(jié)控制緊湊、企業(yè)管理制度規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)、財務(wù)信息披露及時有效，同時要設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)進(jìn)行保險公司的資金投入、支出和具體運(yùn)行過程的全面監(jiān)管，以更好地減少財務(wù)管理風(fēng)險。

同時，在完善內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)上要加強(qiáng)公司財務(wù)預(yù)算的全過程管理。財務(wù)預(yù)算是企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理的核心，涉及企業(yè)的各個部門和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，企業(yè)在整體戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，依據(jù)企業(yè)的自身能力進(jìn)行經(jīng)營計劃中長期的劃分，再進(jìn)一步細(xì)分到各個下級部門和單位。預(yù)算分配完畢之后，要及時跟進(jìn)各預(yù)算單位的執(zhí)行情況，根據(jù)實際執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)的偏差進(jìn)行原因分析，查找預(yù)算執(zhí)行情況中的管理漏洞，及時進(jìn)行相關(guān)政策調(diào)整，促使企業(yè)各環(huán)節(jié)井然有序。

（三）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理文化建設(shè)

保險公司因為自身業(yè)務(wù)的特殊性，在承包、繳費、理賠等各個環(huán)節(jié)均存在一定的財務(wù)管理風(fēng)險，而目前的保險公司存在以業(yè)務(wù)為價值導(dǎo)向的文化氛圍，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理氛圍缺失。因此，為更好地降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，要講企業(yè)財務(wù)管理風(fēng)險滲透到每位員工的日常，通過不定期宣講、組織實踐學(xué)習(xí)活動等，提高全員的風(fēng)險意識。

（四）依法合規(guī)經(jīng)營

在我國進(jìn)入經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的背景下，社會各領(lǐng)域都發(fā)生不同程度的轉(zhuǎn)變，包括企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)要求、人才素質(zhì)要求等，因此，保險公司為更好地長足發(fā)展需要樹立更嚴(yán)格的合規(guī)經(jīng)營理念，通過加強(qiáng)對員工有關(guān)保險法律的制度教育，制定更規(guī)范的員工日常行為準(zhǔn)則，從思想上加強(qiáng)全員的合規(guī)經(jīng)營理念。同時，保險企業(yè)要加強(qiáng)對員工的合規(guī)規(guī)范性查處，包括設(shè)立嚴(yán)格的懲罰制度，建立專門的監(jiān)管崗位等。從思想和實踐監(jiān)管兩方面進(jìn)行合規(guī)經(jīng)營的管理，嚴(yán)格執(zhí)行監(jiān)管政策，從強(qiáng)化合規(guī)監(jiān)管和落實合規(guī)責(zé)任上減少財務(wù)風(fēng)險?！?/p>