關(guān)于優(yōu)化成員企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)體系的建議

馬霄

中圖分類號：F243.5 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2017）11-000-02

摘 要 持續(xù)完善中央企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核體系是企業(yè)管理與發(fā)展的重要基礎(chǔ)，其中科學(xué)制定成員企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核制度是央企集團(tuán)實施管控的重要保障。為使考核制度指標(biāo)設(shè)置更具有針對性與導(dǎo)向性，更好地指導(dǎo)成員企業(yè)精準(zhǔn)制定戰(zhàn)略規(guī)劃，結(jié)合相關(guān)文件精神，央企集團(tuán)充分考慮下屬企業(yè)近年所處行業(yè)發(fā)展趨勢與經(jīng)營實際，提供了擴(kuò)充調(diào)整考核指標(biāo)內(nèi)容與權(quán)重的思路，以期充分調(diào)動各成員企業(yè)的積極性與主動性，凝聚形成集團(tuán)發(fā)展的強(qiáng)大合力。

關(guān)鍵詞 績效考核 指標(biāo)體系

一、指標(biāo)擴(kuò)充完善的必要性

傳統(tǒng)意義上，成員企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)體系主要由兩部分構(gòu)成：一是對應(yīng)國資委對中央企業(yè)考核的指標(biāo)體系設(shè)定，包括基本指標(biāo)和分類指標(biāo)兩項，其中基本指標(biāo)指利潤總額和經(jīng)濟(jì)增加值，能夠客觀反映企業(yè)年度實際經(jīng)營情況；分類指標(biāo)根據(jù)企業(yè)功能定位和所處行業(yè)特點，針對企業(yè)管理“短板”，綜合考慮企業(yè)經(jīng)營管理水平及風(fēng)險管控能力等因素予以確定。二是根據(jù)各成員企業(yè)行業(yè)性質(zhì)設(shè)置的管理修正指標(biāo)，為扣分項，能夠體現(xiàn)其履行相關(guān)管理職能完成考核任務(wù)的情況，并由集團(tuán)對應(yīng)職能部門歸口管理計分，作出修正判定以推動管理水平的提升。

近年，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整與市場環(huán)境的不斷變化，傳統(tǒng)的考核指標(biāo)體系已不能夠?qū)Τ蓡T企業(yè)經(jīng)營起到全面導(dǎo)向作用，不再適用于當(dāng)前企業(yè)開展合理的業(yè)績評定。為更科學(xué)地評價成員企業(yè)經(jīng)營業(yè)績?nèi)〉玫倪M(jìn)步成果，更準(zhǔn)確地評估改進(jìn)空間、程度與方向，引導(dǎo)、推動成員企業(yè)持續(xù)提高經(jīng)營管理和技術(shù)水平，不斷增強(qiáng)核心競爭力，需對成員企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核體系指標(biāo)進(jìn)行擴(kuò)充。

針對各成員企業(yè)所屬行業(yè)的特點，突出戰(zhàn)略引領(lǐng)和經(jīng)營個性化差異，著力提升各板塊核心競爭力與經(jīng)營管理水平，聚焦執(zhí)行力和板塊協(xié)同，做到“內(nèi)強(qiáng)筋骨、外拓發(fā)展”，通過有效激勵全面提升經(jīng)營管理水平。

二、體系指標(biāo)擴(kuò)充完善內(nèi)容

基于以上必要性分析，考核指標(biāo)內(nèi)容建議擴(kuò)充為：經(jīng)營指標(biāo)（原財務(wù)指標(biāo)）、黨群與黨風(fēng)廉政指標(biāo)、個性化指標(biāo)、管理修正指標(biāo)和特別獎懲指標(biāo)五部分，并為各項指標(biāo)分配權(quán)重、賦予分值。以滿分100分計算，指標(biāo)體系具體變化情況體現(xiàn)為：第一，將財務(wù)指標(biāo)更名為更具有概括性的經(jīng)營指標(biāo)，既滿足國資委對中央企業(yè)考核基本指標(biāo)的要求，又考慮為新增的導(dǎo)向性指標(biāo)勻出合理權(quán)重，將其基礎(chǔ)分值由原先的100分壓縮至75分；第二，強(qiáng)化黨群工作和黨風(fēng)廉政指標(biāo)的評定作用，將黨建考核指標(biāo)由原先管理修正指標(biāo)扣分項挪至指標(biāo)得分構(gòu)成項，并賦予10分的分值；第三，新設(shè)的個性化指標(biāo)以切實提升板塊間協(xié)同性與企業(yè)創(chuàng)新能力為目標(biāo)，通過為各成員企業(yè)“量體裁衣”設(shè)定年度工作和中長期規(guī)劃相結(jié)合的滾動指標(biāo)來體現(xiàn)考核的準(zhǔn)確性和均衡性，包括戰(zhàn)略性指標(biāo)與年度重點工作指標(biāo)，并賦予15分的分值；第四，擴(kuò)充管理修正指標(biāo)內(nèi)容與分值，應(yīng)涵蓋集團(tuán)投資、財務(wù)、人事、審計、工程、運營等重要經(jīng)營相關(guān)部門職能，再結(jié)合各職能部門的管理細(xì)則核定所扣分值，合理分配扣分權(quán)重，其中達(dá)到各項管理指標(biāo)要求的得0分，著重需加強(qiáng)的管理領(lǐng)域賦予較高分值以突出修正作用；第五，新設(shè)的特別獎懲指標(biāo)分為獎勵與懲處兩個方面，獎勵主要是對工作成果及科研成果獲得省部級以上獎勵、承擔(dān)重大戰(zhàn)略任務(wù)等取得突出成績、獲得國家財政稅收優(yōu)惠以及為集團(tuán)利益最大化和板塊間協(xié)同性作出突出貢獻(xiàn)等情形，在經(jīng)營業(yè)績得分基礎(chǔ)上予以額外加分；懲處主要是對成員企業(yè)發(fā)生了重大生產(chǎn)安全責(zé)任事故、重大經(jīng)營風(fēng)險事件、法律糾紛、違規(guī)違紀(jì)等情形，或個性化指標(biāo)完成情況較差的，予以額外扣分。特別獎懲分值可根據(jù)不同行業(yè)及業(yè)務(wù)特點酌情設(shè)置?？己酥笜?biāo)結(jié)構(gòu)調(diào)整后計算得分公式為：

年度經(jīng)營業(yè)績考核得分=（經(jīng)營指標(biāo)分值+黨群和黨風(fēng)廉政指標(biāo)分值+個性化指標(biāo)分值-管理修正指標(biāo)分值）×經(jīng)營綜合系數(shù)+特別獎懲分值

成員企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核結(jié)構(gòu)表1

序號 指 標(biāo) 成員企業(yè)1 成員企業(yè)2 成員企業(yè)3 成員企業(yè)4 成員企業(yè)5 ……

一 經(jīng)營指標(biāo)

（75分） 基本指標(biāo) 利潤總額 利潤總額 利潤總額 利潤總額 利潤總額 ……

EVA EVA EVA EVA EVA ……

分類指標(biāo) 分類指標(biāo) 分類指標(biāo) 分類指標(biāo) 分類指標(biāo) 分類指標(biāo) ……

分類指標(biāo) 分類指標(biāo) 分類指標(biāo) 分類指標(biāo) 分類指標(biāo) ……

二 黨群廉政指標(biāo)

（10分） 黨群工作 黨群工作 黨群工作 黨群工作 黨群工作 ……

黨風(fēng)廉政 黨風(fēng)廉政 黨風(fēng)廉政 黨風(fēng)廉政 黨風(fēng)廉政 ……

三 個性化指標(biāo)

（15分） 戰(zhàn)略性

指標(biāo) 結(jié)合集團(tuán)戰(zhàn)略發(fā)展方向要求，根據(jù)各成員企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、中長期任務(wù)以及發(fā)揮的功能作用，選取兩項任務(wù)設(shè)置，并按照任務(wù)重要性分別賦予權(quán)重分值。

年度重點工作 結(jié)合集團(tuán)對各成員企業(yè)下達(dá)的年度工作具體任務(wù)設(shè)置，并按照各項任務(wù)的具體步驟與完成程度合理賦予分值。

四 管理修正指標(biāo)

（酌情設(shè)置） 預(yù)算管理、投資管理、資源管理、用工和薪酬管理、審計整改、工程管理、服務(wù)質(zhì)量管理等

五 特別獎懲指標(biāo)

（酌情設(shè)置） 1.獲省部級以上獎勵（包括科技項目及科技成果獎勵）； 2.承擔(dān)重大戰(zhàn)略任務(wù)等取得突出成績；

3.集團(tuán)利益最大化、板塊間協(xié)同性突出；4.爭取國家財稅優(yōu)惠或政府補貼等；

5.其它重大成績和貢獻(xiàn)事項，以上5類情況酌情加分；6.發(fā)生了重大生產(chǎn)安全責(zé)任事故、重大經(jīng)營風(fēng)險事件、法律糾紛、違規(guī)違紀(jì)等情形，或個性化指標(biāo)完成情況較差的，酌情扣分。

三、保障考核指標(biāo)體系有效運轉(zhuǎn)的措施

（一）修訂考核制度與相關(guān)細(xì)則固化工作機(jī)制

集團(tuán)考核工作主管部門應(yīng)據(jù)考核指標(biāo)結(jié)構(gòu)調(diào)整內(nèi)容及時修訂有關(guān)制度辦法，并發(fā)布配套《成員企業(yè)年度經(jīng)營業(yè)績考核指標(biāo)計分細(xì)則》，其中個性化考核指標(biāo)計分細(xì)則》按年度制定，并隨實際工作任務(wù)要求動態(tài)調(diào)整；管理修正指標(biāo)計分細(xì)則由負(fù)責(zé)管控各職能的集團(tuán)部門歸口制定，各司其職。

（二）制定動態(tài)跟蹤落實措施

集團(tuán)可通過月例會形式動態(tài)了解各成員企業(yè)考核指標(biāo)落實進(jìn)度，定期分析評價各成員企業(yè)考核任務(wù)完成情況，采取一系列指導(dǎo)和措施，幫助協(xié)調(diào)存在問題，助力各成員企業(yè)順利完成年度考核目標(biāo)。第一，進(jìn)行“縱向到底、橫向到邊”的溝通宣貫，著重為集團(tuán)各相關(guān)職能部門、各層級負(fù)責(zé)考核執(zhí)行主體講解考核新框架的先進(jìn)性與適用性；第二，輔導(dǎo)各成員企業(yè)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定契合本單位業(yè)務(wù)特點的考核指標(biāo)，并細(xì)化明確各項任務(wù)的完成程度；第三，集團(tuán)各考核相關(guān)職能部門應(yīng)各司其職，以問題為導(dǎo)向及時主動溝通，強(qiáng)化過程控制，嚴(yán)格按照有關(guān)細(xì)則與管理辦法督導(dǎo)各成員企業(yè)完成考核任務(wù)；各成員企業(yè)對因外界環(huán)境條件變化而確實需要調(diào)整的考核項目，應(yīng)及時履行上報程序申請調(diào)整。

四、下一步指標(biāo)改進(jìn)思路

根據(jù)最新相關(guān)文件，將中央企業(yè)劃分為商業(yè)類和公益類實施差異化考核，分別對不同類型企業(yè)考核指標(biāo)構(gòu)成明確，并根據(jù)企業(yè)類型特點設(shè)置了權(quán)重。其中，對于商業(yè)類企業(yè)（含商業(yè)一類和商業(yè)二類），年度考核指標(biāo)仍分為基本指標(biāo)和分類指標(biāo)兩大類，但對各項具體指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行了區(qū)分：主業(yè)處于充分競爭行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類企業(yè)（商業(yè)一類企業(yè)），利潤總額權(quán)重40%，經(jīng)濟(jì)增加值權(quán)重40%，分類指標(biāo)權(quán)重20%；主業(yè)處于關(guān)系國家安全、國民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域，主要承擔(dān)重大專項任務(wù)的商業(yè)類企業(yè)（商業(yè)二類企業(yè)），利潤總額權(quán)重30%，經(jīng)濟(jì)增加值權(quán)重30%，體現(xiàn)企業(yè)承擔(dān)關(guān)系國家安全、國家重大專項任務(wù)等完成情況的分類指標(biāo)權(quán)重30%，體現(xiàn)行業(yè)特點、發(fā)展階段的管理短板分類指標(biāo)權(quán)重10%。對于公益類企業(yè)，年度考核指標(biāo)分為社會效益指標(biāo)和經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)兩大類，根據(jù)不同企業(yè)特點進(jìn)行差異化設(shè)置，社會效益指標(biāo)包括公益性業(yè)務(wù)完成情況和保障能力等，具體指標(biāo)視企業(yè)情況確定，指標(biāo)權(quán)重不低于60%；經(jīng)濟(jì)效益類指標(biāo)包括經(jīng)濟(jì)增加值和成本控制等，指標(biāo)權(quán)重不高于40%。利潤總額作為考核指標(biāo)的，權(quán)重不高于20%。按照如上企業(yè)分類情況及權(quán)重分配，各類企業(yè)在明確自身類別后相應(yīng)對本企業(yè)考核指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，逐級推動成員企業(yè)考核指標(biāo)體系的優(yōu)化工作。如，本次擴(kuò)充完善的指標(biāo)中，動態(tài)的個性化考核指標(biāo)設(shè)置最能體現(xiàn)企業(yè)不同類別特點，可在各成員企業(yè)的戰(zhàn)略指標(biāo)和年度重點工作融入并設(shè)置所屬分類的側(cè)重指標(biāo)，根據(jù)其發(fā)展定位和經(jīng)營性質(zhì)每年核定，以推動板塊間協(xié)同發(fā)展。