企業(yè)集團(tuán)資金集中管理

【摘要】在現(xiàn)代化進(jìn)程的加速發(fā)展中，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，使得企業(yè)集團(tuán)資金管理模式的重要性日益突出，推動(dòng)其向現(xiàn)代化管理方向發(fā)展。目前，許多企業(yè)集團(tuán)為了提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，開始陸續(xù)實(shí)行了資金集中管理模式，極大地提高了企業(yè)集團(tuán)資金的利用率，并取得了一定的進(jìn)步。但由于其中尚存在一些問題影響著該模式實(shí)施的有效性，因此，文章針對(duì)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的原則、必要性及對(duì)策展開了分析，以供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán) 資金 集中管理 對(duì)策分析

一、引言

資金集中管理模式是從企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)利益角度出發(fā)的，對(duì)其可持續(xù)發(fā)展具有重要的作用。目前，在實(shí)際的運(yùn)營(yíng)中，許多企業(yè)集團(tuán)中存在資金閑置和賬戶虛開等問題，加之在資金的分配和利用方面較為分散和不合理，嚴(yán)重降低了企業(yè)集團(tuán)資金的利用率，并影響著其運(yùn)營(yíng)效果。因此，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)不斷改善其資金管理方式，實(shí)行集中管理模式，進(jìn)而不斷優(yōu)化資金管理工作，并有效降低企業(yè)集團(tuán)運(yùn)營(yíng)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的原則及必要性

（一）原則

資金集中管理是對(duì)企業(yè)集團(tuán)總部和分部的資金進(jìn)行整體性、集中性的管理，從而不斷優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金的配置工作，有效提升資金的使用率。因此在開展資金集中管理工作時(shí)，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)堅(jiān)持以下幾項(xiàng)原則：一是適度集中原則。即對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金采取約束、決策、監(jiān)督等一系列有效的手段進(jìn)行管理[1]。二是成本效益性原則。即在管理過程中，應(yīng)從成本效益最大化的角度出發(fā)，并采取有效的措施合理降低企業(yè)集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)和管理成本。三是協(xié)同靈活性原則。即加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)總部與各分部之間的溝通與合作，并針對(duì)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時(shí)做好調(diào)整措施，以有效提升資金集中管理效率。

（二）必要性

資金集中管理模式對(duì)企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)是極其必要的，它主要有四種管理模式：統(tǒng)收支、結(jié)算中心、集中監(jiān)控和內(nèi)部銀行模式。這些模式的共同實(shí)行能夠不斷提高企業(yè)集團(tuán)的資金利用率，并有效降低其運(yùn)營(yíng)管理成本，從而不斷優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)總部和各分部財(cái)務(wù)管理部門的工作，不斷提高資金運(yùn)算的準(zhǔn)確性。其次，集中資金管理模式可對(duì)管理過程實(shí)施動(dòng)態(tài)化的管理手段，進(jìn)而有利于防范企業(yè)集團(tuán)的資金風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率的同時(shí)，可以不斷增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理效果，從而推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)的進(jìn)一步發(fā)展。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的對(duì)策分析

（一）健全資金集中管理制度

目前，資金集中管理模式在我國(guó)企業(yè)集團(tuán)中的實(shí)行雖取得了明顯的進(jìn)步，但其尚處于摸索和實(shí)踐階段。因此，要想增強(qiáng)資金集中管理工作的有效性，并為管理工作順利開展提供明確的指導(dǎo)方向，各企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)不斷健全資金集中管理的相關(guān)制度建設(shè)，從而為集中管理工作的推行營(yíng)造一個(gè)高效優(yōu)化的內(nèi)部環(huán)境。首先，應(yīng)健全企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管控制度和相關(guān)的管理權(quán)責(zé)制度。通過制度的約束促使企業(yè)集團(tuán)資金管理人員能夠明晰并堅(jiān)守自身的職責(zé)，在資金集中管理工作中能夠秉持著公正、客觀的原則，并從企業(yè)集團(tuán)成本效益角度出發(fā)不斷提高自身的綜合管理能力，進(jìn)而提高管理水平。其次，應(yīng)完善資金預(yù)算管理制度。這是企業(yè)集團(tuán)資金集中管理中的重要內(nèi)容之一，因而應(yīng)加大制度的執(zhí)行力度，做好資金籌劃等工作，并規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)和安排，以提高企業(yè)集團(tuán)資源的配置率，增強(qiáng)管理工作的有效性。

（二）優(yōu)化資金管理信息系統(tǒng)

在信息化時(shí)代，企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理工作也應(yīng)實(shí)現(xiàn)信息化的管理方式，從而才能不斷提高管理效率和水平。首先，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)完善相關(guān)基礎(chǔ)管理設(shè)施的建設(shè)，構(gòu)建資金集中管理的信息平臺(tái)和信息系統(tǒng)，將相關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集、分析、存儲(chǔ)與歸檔等工作進(jìn)行集中管理，從而為資金管理工作的開展提供強(qiáng)有力的技術(shù)支持。其次，工作人員還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金管理信息系統(tǒng)各功能模塊的管理力度，例如用戶管理、相關(guān)業(yè)務(wù)管理、信息查詢權(quán)限管理等，進(jìn)而發(fā)揮出該系統(tǒng)的最大功效。隨后，企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)有效結(jié)合相關(guān)技術(shù)軟件的應(yīng)用，例如云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，強(qiáng)化對(duì)重要資金財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息的監(jiān)管力度，并對(duì)這些數(shù)據(jù)信息采取加密手段，嚴(yán)格限制查詢權(quán)限，以有效保障企業(yè)集團(tuán)的效益。

（三）強(qiáng)化集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)管控能力

資金集中管理模式在一定程度上會(huì)增加企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)會(huì)給其帶來(lái)不可挽回的損失。因此，為降低集中管理中的風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控能力。首先，應(yīng)增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金管理人員的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，并根據(jù)實(shí)際的資金使用特點(diǎn)以及相關(guān)影響因素等制定完善風(fēng)險(xiǎn)防控和預(yù)警制度，并規(guī)范管理人員的工作行為。其次，還應(yīng)加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金的管理，提高閑置資金的使用率。最后，還應(yīng)正確面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與效率之間的關(guān)系，提高資金的使用效率以及運(yùn)轉(zhuǎn)效率，以有效降低資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（四）構(gòu)建資金管理評(píng)價(jià)體系

為提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的水平，并有效彌補(bǔ)管理中的不足，還應(yīng)構(gòu)建資金集中管理的評(píng)價(jià)體系，從而不斷優(yōu)化資金的配置。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)制定科學(xué)有效的評(píng)價(jià)指標(biāo)，如大范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)等，小范圍內(nèi)的管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)效果、資金利用率、現(xiàn)金支付能力等，形成科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，促使相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理者能夠清晰掌握企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果不斷改進(jìn)管理制度、方式、業(yè)務(wù)流程等方面的不足，增強(qiáng)資金集中管理的質(zhì)量。

（五）強(qiáng)化與商業(yè)銀行的對(duì)接

目前，我國(guó)一些企業(yè)集團(tuán)在資金管理工作中存在分散的狀況，加之商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)受當(dāng)?shù)卣约跋嚓P(guān)政策的約束等，使得其資金的流動(dòng)性和運(yùn)轉(zhuǎn)能力不強(qiáng)，當(dāng)企業(yè)集團(tuán)需要資金時(shí)，便會(huì)出現(xiàn)供給不平衡的情況。因此，各企業(yè)集團(tuán)還應(yīng)不斷加強(qiáng)資金集中管理模式的實(shí)行，進(jìn)而降低地域因素的影響力，實(shí)現(xiàn)資金的供給平衡，這就需要企業(yè)集團(tuán)應(yīng)做好與商業(yè)銀行的對(duì)接工作。首先，應(yīng)規(guī)范企業(yè)集團(tuán)的開立賬戶制度，避免出現(xiàn)賬戶虛開現(xiàn)象而加大資金集中管理工作的難度。其次應(yīng)加強(qiáng)對(duì)企業(yè)集團(tuán)各分部存貸制度的管理力度，從而優(yōu)化管理流程，提高資金信息的準(zhǔn)確性。而后還應(yīng)確保集團(tuán)分部財(cái)務(wù)管理工作的獨(dú)立性，給予其一定的管理和分配權(quán)利，從而減輕集中管理人員的壓力。

四、結(jié)論

綜上所述，在企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金集中管理模式是非常必要的，它是企業(yè)集團(tuán)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要，也是現(xiàn)代化社會(huì)發(fā)展的需求。因此，在實(shí)際的資金管理工作中，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)堅(jiān)持資金集中管理的原則，健全管理制度、優(yōu)化集中管理信息系統(tǒng)，并構(gòu)建更加科學(xué)化的資金管理評(píng)價(jià)體系，進(jìn)而不斷提高管理水平。同時(shí)，還應(yīng)強(qiáng)化對(duì)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)防控能力以及與商業(yè)銀行的對(duì)接工作，從而有效提高企業(yè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]盛林雋.企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式探討[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2016，（01）：32-33.

[2]張勇.新常態(tài)下企業(yè)集團(tuán)資金集中管理模式的探索[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017，10：198+200.

作者簡(jiǎn)介：武曉靜（1979-），女，蒙古族，河北保定人，本科，中級(jí)職稱，工作單位：河北省天然氣有限公司，研究方向：財(cái)務(wù)管理。