企業(yè)集團(tuán)加強(qiáng)資金活動(dòng)內(nèi)控管理的對(duì)策分析

丁清琳

摘要：隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各企業(yè)也不斷改革，在企業(yè)里資金活動(dòng)是其生產(chǎn)活動(dòng)的資金表現(xiàn)，同時(shí)也是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)活動(dòng)。伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)集團(tuán)必須嚴(yán)格控制企業(yè)內(nèi)部的資金活動(dòng)，以此來(lái)保障企業(yè)資源的合理配置，通過(guò)資金管控手段促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)升級(jí)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；加強(qiáng)資金活動(dòng)；內(nèi)控管理；對(duì)策分析

引言

在如今企業(yè)進(jìn)行發(fā)展和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，資金活動(dòng)已經(jīng)成為在多個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，以及企業(yè)進(jìn)行健康發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)的資金活動(dòng)涉及到非常多的內(nèi)容，這導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作較為復(fù)雜，并且因?yàn)閮?nèi)部控制中部分問(wèn)題的存在，影響到了企業(yè)的資金活動(dòng)管理工作。所以，必須要針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)行合理的改善，以幫助企業(yè)可以更好地進(jìn)行資金活動(dòng)，確保企業(yè)資金管理工作的效率，使企業(yè)可以得到更健康的發(fā)展。

一、企業(yè)的資金活動(dòng)以及內(nèi)部控制管理

企業(yè)的資金活動(dòng)，是企業(yè)進(jìn)行發(fā)展和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基礎(chǔ)。資金活動(dòng)在企業(yè)中，影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，是企業(yè)可以進(jìn)行合理發(fā)展的根本。企業(yè)的資金活動(dòng)有融資活動(dòng)、投資活動(dòng)以及營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)，這三種資金活動(dòng)是企業(yè)資金活動(dòng)的主要環(huán)節(jié)。在企業(yè)的資金活動(dòng)中，融資活動(dòng)也被稱為籌資活動(dòng)。籌資活動(dòng)是一種通過(guò)一定渠道和適當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)進(jìn)行籌措資金的財(cái)務(wù)活動(dòng)，是企業(yè)利用法定程序和多種不同的資金籌集方式，來(lái)幫助企業(yè)快速地籌措所需資金的一種財(cái)務(wù)活動(dòng)?；I資活動(dòng)在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中，占據(jù)了首要的地位。對(duì)于企業(yè)的資金活動(dòng)來(lái)講，籌資活動(dòng)可以快速地幫助企業(yè)籌措所需的運(yùn)營(yíng)資金，是企業(yè)發(fā)展初期必須進(jìn)行的一種資金活動(dòng)。投資活動(dòng)是企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中，對(duì)自身資產(chǎn)的有效利用。投資活動(dòng)在進(jìn)行的過(guò)程中，可以根據(jù)對(duì)投資對(duì)象的研究，來(lái)進(jìn)行投資方案的確認(rèn)，確保企業(yè)的投資活動(dòng)可以為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)在進(jìn)行投資后的收益大于投資風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)通過(guò)投資活動(dòng)，來(lái)進(jìn)行企業(yè)的資金運(yùn)行和管理工作。在企業(yè)內(nèi)部，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)是企業(yè)發(fā)展的根本。企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)，就是根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程來(lái)制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)可以有效的調(diào)動(dòng)資金，在企業(yè)的內(nèi)部進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)。營(yíng)運(yùn)資金活動(dòng)可以通過(guò)對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程控制，來(lái)確保企業(yè)的資金活動(dòng)可以有效幫助企業(yè)進(jìn)行發(fā)展，提高企業(yè)可以獲得的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)的內(nèi)部控制管理工作，在企業(yè)的資金活動(dòng)中有著非常重要的作用和意義。企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)時(shí)，內(nèi)部控制管理可以幫助企業(yè)進(jìn)行有效的資金管理，對(duì)企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)的過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。資金活動(dòng)的運(yùn)營(yíng)不只會(huì)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益的提高，也會(huì)為企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果沒(méi)有合理有效的內(nèi)部控制管理來(lái)幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制，那么企業(yè)的發(fā)展會(huì)因?yàn)橘Y金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)造成一定的經(jīng)濟(jì)損失，不利于企業(yè)的發(fā)展。所以在企業(yè)的資金活動(dòng)中，內(nèi)部控制管理工作不僅可以幫助企業(yè)對(duì)資金活動(dòng)進(jìn)行有效的管理，也可以幫助企業(yè)將資金活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，有效地提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

二、強(qiáng)企業(yè)資金活動(dòng)內(nèi)部控制管理的措施

（一）統(tǒng)一機(jī)關(guān)與項(xiàng)目部之間的資金內(nèi)控制度

我國(guó)現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不如意導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展也是舉步維艱，部分企業(yè)要在此期間內(nèi)通過(guò)國(guó)家的資質(zhì)審查，在不得己的情況下違背企業(yè)內(nèi)部的控制制度，從而保障企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展基礎(chǔ)，此舉無(wú)可厚非，也屬時(shí)代發(fā)展的個(gè)例，就此就不過(guò)多分析。但是，項(xiàng)目部生產(chǎn)理念和資金管理制度與機(jī)關(guān)出于戰(zhàn)略角度制定的資金內(nèi)控制度相沖突，此舉實(shí)為不妥。項(xiàng)目部經(jīng)理的個(gè)人管理理念可能是更符合項(xiàng)目的發(fā)展要求，也是針對(duì)工程項(xiàng)目的具體情況而設(shè)定的，但是企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略是通過(guò)綜合各項(xiàng)目部與管理部門的發(fā)展需求，而制定的集團(tuán)整體戰(zhàn)略部署，所以作為企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)的一部分，項(xiàng)目部必須要遵循企業(yè)機(jī)關(guān)制定的內(nèi)控制度，對(duì)于特立獨(dú)行的項(xiàng)目部不妨進(jìn)行一次項(xiàng)目管理層的革新，不僅能夠改善該項(xiàng)目部的執(zhí)行能力，更可以起到警示作用，向所有基層單位表明企業(yè)要在管理機(jī)關(guān)的指導(dǎo)下進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從而統(tǒng)一企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)理念，穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較復(fù)雜，單單靠財(cái)務(wù)部門的計(jì)量難以保障企業(yè)資金的有效管理控制。企業(yè)內(nèi)部必須設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，并賦予其隨時(shí)監(jiān)察企業(yè)下屬各項(xiàng)目部資金走向的權(quán)利，要使內(nèi)部審計(jì)部門處于一個(gè)流動(dòng)且隨機(jī)抽查的狀態(tài)，這樣才能夠迫使項(xiàng)目部、后勤保障部門以及機(jī)關(guān)管理部門樹(shù)立資金控制觀念，保障企業(yè)資金財(cái)產(chǎn)的相對(duì)安全。

（三）企業(yè)的內(nèi)部控制管理提高的核心是完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度

在企業(yè)的內(nèi)部控制中，建立起一套可以對(duì)企業(yè)活動(dòng)進(jìn)行基礎(chǔ)保障的內(nèi)部控制管理制度，并且確保企業(yè)內(nèi)部控制管理制度的科學(xué)化和合理化，并且根據(jù)企業(yè)的內(nèi)部管理需要，來(lái)完善企業(yè)的資金管理制度，強(qiáng)化企業(yè)的資金內(nèi)控管理。在企業(yè)進(jìn)行資金活動(dòng)前，完善的內(nèi)部控制管理制度可以為企業(yè)的資金活動(dòng)進(jìn)行合理的預(yù)算管理，通過(guò)對(duì)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)的預(yù)算，使企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)決策時(shí)可以更加科學(xué)的進(jìn)行發(fā)展目標(biāo)制定。在企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制管理制度的同時(shí)，也應(yīng)該針對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行建設(shè)。將原本企業(yè)內(nèi)部缺乏的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制進(jìn)行完善，確保企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)的過(guò)程中，可以合理的利用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制幫助企業(yè)進(jìn)行資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。幫助企業(yè)在進(jìn)行資金活動(dòng)前，可以有效地將資金活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)發(fā)現(xiàn)，做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，確保企業(yè)的資金活動(dòng)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)可以得到有效的降低。籌資活動(dòng)在企業(yè)中可以嚴(yán)格控制資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的同時(shí)也應(yīng)該加強(qiáng)資金的監(jiān)管，嚴(yán)格規(guī)定企業(yè)的資金審批流程，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)督，幫助企業(yè)可以有效的確保償債能力，同時(shí)減少企業(yè)資金管理中存在的挪用、侵占、抽逃和遭受欺詐等現(xiàn)象，幫助企業(yè)可以更好的進(jìn)行資金內(nèi)控管理。

結(jié)語(yǔ)

在目前企業(yè)的發(fā)展中，資金活動(dòng)已經(jīng)成為了企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的基礎(chǔ)，也是影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益獲取的關(guān)鍵。加強(qiáng)企業(yè)的資金活動(dòng)內(nèi)控管理工作，可以有效地幫助企業(yè)提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力，使企業(yè)可以更好地進(jìn)行內(nèi)部控制工作，并且可以完善企業(yè)的內(nèi)部控制制度，使企業(yè)的資金管理可以有效的集中化管理，有效地提高了企業(yè)的資金管理水平。

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