環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

王麗民，劉永亮

（1.河北大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué)院，河北 保定 071002；2.中國(guó)社會(huì)科學(xué)院 研究生院，北京 102488）

0 引言

近年來，京津冀持續(xù)大范圍的大氣灰霾污染和一些地區(qū)的重大水污染事件，引起了社會(huì)對(duì)環(huán)境污染治理效果的廣泛關(guān)注。我國(guó)目前環(huán)保資金績(jī)效評(píng)價(jià)的困難，最重要的是缺乏評(píng)價(jià)指標(biāo)體系作為評(píng)價(jià)依據(jù)；在尚無系統(tǒng)的環(huán)?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的情況下，近70%是參照其他行業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，更有近19%是憑監(jiān)管人員的主觀判斷[1]。因此，在環(huán)境治理投資不斷提高的同時(shí)，如何保證治理者增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、提高治理效率和治理效果、指明投資決策和治理的改進(jìn)方向，制定一套行之有效的科學(xué)的環(huán)境污染治理投資評(píng)價(jià)指標(biāo)體系至關(guān)重要。

要建立一套評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,首先要界定評(píng)價(jià)對(duì)象的內(nèi)涵，因?yàn)樵u(píng)價(jià)對(duì)象的內(nèi)涵決定了評(píng)價(jià)的內(nèi)容和目標(biāo),而評(píng)價(jià)的內(nèi)容和目標(biāo)又是選取評(píng)價(jià)指標(biāo)的依據(jù)和原則。因此，本文首先對(duì)環(huán)境污染治理投資及其效應(yīng)的內(nèi)涵加以界定、對(duì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)的特性加以分析，由此得到本文對(duì)環(huán)境污染治理投資評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則和依據(jù)，最終據(jù)此建立起環(huán)境污染治理投資效應(yīng)的動(dòng)態(tài)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

1 環(huán)境污染治理投資的內(nèi)涵界定

1.1 環(huán)境污染治理投資的投資范圍

環(huán)境污染治理投資，就是針對(duì)環(huán)境污染治理而進(jìn)行的投資。從現(xiàn)有文獻(xiàn)看，對(duì)“環(huán)境保護(hù)投資”的論述很多，而對(duì)于“環(huán)境污染治理投資”的說法卻極為鮮見，可以說是將二者視為等同、并未對(duì)其界限進(jìn)行清晰的界定。但本文認(rèn)為，二者所涵蓋的范圍有很大的不同：環(huán)境污染治理無疑會(huì)帶來環(huán)境的改善，這是環(huán)境污染治理的最根本目的，環(huán)境改善當(dāng)然也就是對(duì)環(huán)境的保護(hù)，但環(huán)境保護(hù)投資不一定都是針對(duì)環(huán)境污染的治理，比如，建立野生動(dòng)物自然保護(hù)區(qū)屬于環(huán)境保護(hù)投資，其最根本的目的應(yīng)該是保護(hù)珍稀野生動(dòng)物，因此，雖然二者的終極目標(biāo)都是維護(hù)生態(tài)平衡，但本文認(rèn)為，環(huán)境污染治理投資所指范圍要小于環(huán)境保護(hù)投資。

以較早進(jìn)行環(huán)境治理的美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)環(huán)境保護(hù)投資概念的說法來看，環(huán)境污染治理投資和環(huán)境保護(hù)投資的投資范圍不同。美、日等發(fā)達(dá)國(guó)家把環(huán)境保護(hù)投資解釋為環(huán)境保護(hù)費(fèi)用,美國(guó)把環(huán)境保護(hù)費(fèi)用分為四種,即損害費(fèi)用、防護(hù)費(fèi)用、消除費(fèi)用和預(yù)防費(fèi)用。損害費(fèi)用是指由于環(huán)境污染和生態(tài)破壞本身的直接費(fèi)用；防護(hù)費(fèi)用是指公民為保護(hù)自己免受不利環(huán)境影響而需要采取防護(hù)措施所花費(fèi)的費(fèi)用;消除費(fèi)用是指人們?yōu)橄驕p緩已經(jīng)產(chǎn)生的環(huán)境污染和生態(tài)破壞,而采取必要的治理措施所消耗的費(fèi)用;預(yù)防費(fèi)用則是指各類企業(yè)為避免產(chǎn)生可能的環(huán)境污染和生態(tài)破壞,而建設(shè)和安裝各種預(yù)防性措施或采取其他預(yù)防性手段所投入的費(fèi)用[2]。因此，環(huán)境污染治理投資所指范圍應(yīng)該是環(huán)境保護(hù)投資中的消除費(fèi)用和預(yù)防費(fèi)用，并以消除費(fèi)用為主。

此外，以環(huán)境污染治理為目的的活動(dòng)不一定都是環(huán)境污染治理投資的范疇。比如，為限制污染物的排放而進(jìn)行的限產(chǎn)、停產(chǎn)、車輛限行等措施，雖然造成經(jīng)濟(jì)損失，但這些經(jīng)濟(jì)損失卻不應(yīng)算作投資，不納入環(huán)境污染治理投資的范疇。因此，本文對(duì)環(huán)境污染治理投資的限定是：顯性地應(yīng)用于消除已經(jīng)形成的污染的費(fèi)用和預(yù)防未來可能發(fā)生的污染的費(fèi)用。

1.2 環(huán)境污染治理投資的投資主體

按照“誰污染誰治理”的原則，企業(yè)是“三廢”污染物的主要排放源，所以必須要對(duì)治理污染承擔(dān)不可推卸的責(zé)任，從而企業(yè)必定是環(huán)境污染治理投資的主體之一；而對(duì)于一些諸如生活垃圾、汽車尾氣等涉及到幾乎所有家庭的污染源來說，正因?yàn)樯婕暗闹黧w眾多，分散治理不易實(shí)施，因此最終需要公共部門取而代之。另外，環(huán)境污染治理所帶來的環(huán)境改善效應(yīng)惠及的不僅是當(dāng)?shù)鼐用?，?duì)整個(gè)生態(tài)環(huán)境、社會(huì)發(fā)展都會(huì)起到積極作用，因此，環(huán)境污染治理投資具有類似公共產(chǎn)品的性質(zhì)，而對(duì)于公共產(chǎn)品，政府無疑是重要的投資主體之一。因此，環(huán)境污染治理的投資主體以企業(yè)和政府為主。

1.3 環(huán)境污染治理投資的特點(diǎn)

對(duì)于一般投資來講，投資的目的是為了獲得相應(yīng)的利益，因此投資活動(dòng)是投資主體的主動(dòng)行為，但環(huán)境污染治理投資卻不同。環(huán)境污染治理投資的根本目的在于治理環(huán)境污染，而作為其中重要的投資主體之一的企業(yè)所追求的卻是經(jīng)濟(jì)利益最大化，當(dāng)環(huán)境改善的利益是人所共享而污染治理成本卻僅由企業(yè)承擔(dān)時(shí)，就有可能產(chǎn)生私人收益不足以抵補(bǔ)私人成本的情況，因此，企業(yè)的環(huán)境污染治理投資活動(dòng)并非主動(dòng)為之。企業(yè)之所以進(jìn)行環(huán)境污染治理投資，主要是為了減少和避免受到排污處罰，進(jìn)行污染治理投資是被強(qiáng)制進(jìn)行的。這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)不會(huì)主動(dòng)地盡最大努力追求環(huán)境污染治理的效果，從而產(chǎn)生額外的監(jiān)管問題。因此，如何使企業(yè)在如此現(xiàn)狀下主動(dòng)提高環(huán)境污染治理效果，是國(guó)家在設(shè)計(jì)環(huán)境污染治理政策時(shí)需要著重考慮的問題。

2 環(huán)境污染治理投資效應(yīng)的內(nèi)涵及特性

2.1 環(huán)境污染治理投資效應(yīng)的內(nèi)涵

效應(yīng)是“在有限環(huán)境下，一些因素和一些結(jié)果而構(gòu)成的一種因果現(xiàn)象，多用于對(duì)一種自然現(xiàn)象和社會(huì)現(xiàn)象的描述，并不一定指嚴(yán)格的科學(xué)定理、定律中的因果關(guān)系”。因此，環(huán)境污染治理投資效應(yīng)，應(yīng)不僅包括由其根本投資目的而產(chǎn)生的直接結(jié)果，而且包含因這一投資過程而產(chǎn)生的間接影響。

環(huán)境污染治理就是對(duì)環(huán)境的保護(hù)，只是投資范圍小于后者，因此，環(huán)境污染治理投資具有環(huán)境保護(hù)投資所具有的一切效應(yīng)。我國(guó)眾多學(xué)者[2-4]均將環(huán)境保護(hù)投資效益歸結(jié)為經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)三個(gè)方面，因此，本文也將從這三個(gè)角度出發(fā)探討環(huán)境污染治理投資的綜合效應(yīng)。

（1）環(huán)境效應(yīng)。從投資的根本目的來講，任何投資均以獲得預(yù)期收益為根本目的，環(huán)境污染治理投資的根本目的是治理污染、改善環(huán)境，因此，從其投資目的出發(fā)，環(huán)境污染治理投資的根本和首要效應(yīng)就應(yīng)該是環(huán)境效應(yīng)，即投資對(duì)環(huán)境污染的消除和對(duì)環(huán)境的改善效應(yīng)。

（2）經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。一般投資對(duì)其預(yù)期收益的理解主要在于獲得經(jīng)濟(jì)效益，環(huán)境污染治理投資也會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益。但“效益”一詞一般可以理解為一種活動(dòng)所產(chǎn)生的正向影響，而有些活動(dòng)的影響既可以是正面的也可能有負(fù)面的，因此，為了表述得更為寬泛，這里對(duì)環(huán)境污染治理投資所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)影響表述為“經(jīng)濟(jì)效應(yīng)”。環(huán)境污染治理投資的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，主要存在于以下幾個(gè)方面：一是，對(duì)作為重要的投資主體之一的污染治理企業(yè)來講，通過污染治理投資使得企業(yè)污染物排放達(dá)標(biāo)后，企業(yè)就可免受經(jīng)濟(jì)處罰、少交甚至免交排污費(fèi)，這是對(duì)企業(yè)來說最直接的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；二是，企業(yè)的環(huán)境污染治理投資，可以通過提高企業(yè)的技術(shù)水平而達(dá)到節(jié)能降耗的目的，因此，企業(yè)將會(huì)獲得因技術(shù)水平提高和能源資源節(jié)省的經(jīng)濟(jì)利益；三是，對(duì)于政府部門和環(huán)保投資企業(yè)來說，污染治理投資具有與其他投資同樣的經(jīng)濟(jì)利益，即通過污染治理項(xiàng)目、設(shè)備、技術(shù)等獲得經(jīng)濟(jì)利益；四是，除對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的顯性的和直接的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)外，環(huán)境污染治理投資還會(huì)產(chǎn)生潛在的和隱性的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，如，環(huán)境的改善有利于吸引外來優(yōu)質(zhì)投資，從而帶來相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益。

（3）社會(huì)效應(yīng)。環(huán)境污染治理投資還會(huì)產(chǎn)生其他的派生效應(yīng)，其中最重要的就在于環(huán)境污染治理投資帶來的環(huán)境的改善，給人民大眾帶來的健康福祉的提高。同時(shí)，環(huán)境污染治理可大大減少給被污染的相關(guān)企業(yè)帶來的負(fù)外部性，不僅提高原被污染者的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，而且減少因污染糾紛而帶來的法律訴訟等方面的支出。此外，環(huán)境污染治理，也可起到擴(kuò)大就業(yè)等其他方面的效應(yīng)。我們把這些效應(yīng)都?xì)w結(jié)為社會(huì)效應(yīng)。

2.2 環(huán)境污染治理投資效應(yīng)的特性

把環(huán)境污染治理這一投資活動(dòng)所產(chǎn)生的影響分解為環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)，因此，對(duì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，就是對(duì)環(huán)境污染治理投資所產(chǎn)生的環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。但是，要對(duì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，不僅需要掌握這一投資活動(dòng)將會(huì)產(chǎn)生哪些方面的效應(yīng)，而且需要把握投資效應(yīng)的特點(diǎn)，唯有如此，才能對(duì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)進(jìn)行全面的評(píng)價(jià)。環(huán)境污染治理投資效應(yīng)的特性主要表現(xiàn)在如下幾個(gè)方面：

第一，與一般投資不同，環(huán)境污染治理投資的根本目的不是追求經(jīng)濟(jì)利益，而在于治理污染、改善環(huán)境，因此，在評(píng)價(jià)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)時(shí)，最重要的是環(huán)境效應(yīng)，環(huán)境效應(yīng)大于經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。于此相對(duì)應(yīng)，由于投資主體（企業(yè)）和受益主體（廣大民眾）的不一致性，使得企業(yè)的環(huán)境污染治理投資活動(dòng)具有被強(qiáng)制的性質(zhì)。

第二，與經(jīng)濟(jì)效應(yīng)相對(duì)比，環(huán)境污染治理投資所獲得的環(huán)境效應(yīng)更有動(dòng)態(tài)性和長(zhǎng)期性的特征，環(huán)境效應(yīng)的顯現(xiàn)明顯滯后于投資活動(dòng)開始的時(shí)間。比如，環(huán)境污染治理項(xiàng)目的竣工并不能帶來立竿見影的環(huán)境的治理（如，已經(jīng)竣工但并未投入使用的廢水處理站并不代表廢水已經(jīng)得到處理），只有通過后續(xù)的長(zhǎng)期的設(shè)備投入使用、維護(hù)，才能帶來環(huán)境的改善。

第三，由污染的傳導(dǎo)性和生態(tài)環(huán)境的系統(tǒng)性特征決定，環(huán)境效應(yīng)的獲得無法僅由局部的、個(gè)別的污染治理投資完成，因此需要區(qū)域間的環(huán)境污染治理投資合作。而合作的目的不僅僅是為了獲得一般投資所講的規(guī)模效益，更重要的是因?yàn)榫植凯h(huán)境的改善無法獨(dú)善其身而使合作成為必須。

第四，在經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的大小上，環(huán)境污染治理投資明顯小于一般投資所得。也正因如此，企業(yè)的環(huán)境污染治理投資往往是國(guó)家法令強(qiáng)制下的產(chǎn)物。

3 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則和依據(jù)

從現(xiàn)有文獻(xiàn)來看，還未見有專門的針對(duì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)的評(píng)價(jià)，類似的成果主要可以劃分成兩類：一類是對(duì)環(huán)境污染治理投資效率的評(píng)價(jià)[5-9]。另一類是對(duì)環(huán)境保護(hù)財(cái)政投資的績(jī)效評(píng)價(jià)[10，11]和公共支出的績(jī)效評(píng)價(jià)[12]。從文獻(xiàn)內(nèi)容看，對(duì)于環(huán)境污染治理投資效率的評(píng)價(jià)，其實(shí)就是對(duì)環(huán)境污染治理投資的環(huán)境效應(yīng)的評(píng)價(jià)，因此，很多評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方法可以直接借鑒；對(duì)于環(huán)境保護(hù)財(cái)政投資的績(jī)效評(píng)價(jià)，由于環(huán)境保護(hù)財(cái)政投資與本文所界定的環(huán)境污染治理投資有很大程度的交集，環(huán)境保護(hù)財(cái)政投資又是公共支出的一部分，因此二者對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)的代表性的觀點(diǎn)——把績(jī)效評(píng)價(jià)的內(nèi)容界定為“支出活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和有效性”，從而將評(píng)價(jià)分為對(duì)投入、過程、產(chǎn)出和結(jié)果的評(píng)價(jià)[12，13]，具有很重要的借鑒意義。

另外，對(duì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，還要考慮到環(huán)境污染治理投資效應(yīng)的特點(diǎn)及目前我國(guó)環(huán)境保護(hù)投資存在的主要問題。環(huán)境污染治理投資的環(huán)境效應(yīng)和某些社會(huì)效應(yīng)的產(chǎn)生不以投資項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收為時(shí)間節(jié)點(diǎn)，其效率性和有效性有待時(shí)間的檢驗(yàn)。同時(shí)，我國(guó)環(huán)境保護(hù)投資中投資結(jié)構(gòu)和方向不盡合理以及環(huán)境保護(hù)設(shè)施運(yùn)轉(zhuǎn)率普遍較低，是導(dǎo)致環(huán)保投資效率低下的主要問題[3],因此，在設(shè)計(jì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)，需要注重對(duì)投資結(jié)果的評(píng)價(jià)，以及對(duì)投資計(jì)劃的預(yù)評(píng)價(jià)。

考慮到上述原因，本文將依據(jù)以下原則構(gòu)建環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系：

3.1 評(píng)價(jià)內(nèi)容分為環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)

按前文對(duì)環(huán)境污染治理投資的界定，環(huán)境污染治理投資就是政府部門和企業(yè)用于消除已經(jīng)形成的污染和預(yù)防未來可能發(fā)生的污染的投資活動(dòng)，這一投資活動(dòng)產(chǎn)生的影響分為環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)。因此，環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)對(duì)象就是環(huán)境污染治理投資，評(píng)價(jià)內(nèi)容就是環(huán)境污染治理投資的環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)，對(duì)這三種效應(yīng)的效率性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

3.2 評(píng)價(jià)階段分為投資項(xiàng)目預(yù)評(píng)價(jià)、過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)

為了更科學(xué)、全面地反映和預(yù)判投資效應(yīng)，提高環(huán)境污染治理投資效率性和有效性，不僅應(yīng)該關(guān)注投資結(jié)果，也應(yīng)對(duì)環(huán)境污染治理投資項(xiàng)目進(jìn)行投資前的預(yù)評(píng)價(jià)，以及中間過程的評(píng)價(jià)。

投資項(xiàng)目的預(yù)評(píng)價(jià)在項(xiàng)目的計(jì)劃期進(jìn)行，目的在于評(píng)價(jià)有限的污染治理投資能否發(fā)揮最大的效力，主要評(píng)價(jià)：污染治理投資結(jié)構(gòu)是否與污染源的分布特征一致；是否與城市規(guī)劃、企業(yè)分布、居民分布相一致；投資項(xiàng)目本身是否造成污染，對(duì)所占用的資源尤其是土地是否構(gòu)成長(zhǎng)期的負(fù)面影響；投資如能按計(jì)劃實(shí)施，所能達(dá)到的產(chǎn)出能力和治污效果如何。

投資過程評(píng)價(jià)在項(xiàng)目投產(chǎn)期進(jìn)行，目的在于衡量投資項(xiàng)目是否能按計(jì)劃進(jìn)行，從而能否保證計(jì)劃的投資效果。主要包括：投資總量和資金到位率、污染治理技術(shù)開發(fā)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、人員配備（技術(shù)、管理、施工人員的分配）等。

投資結(jié)果評(píng)價(jià)在投資項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后進(jìn)行，目的在于評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目產(chǎn)生的實(shí)際效應(yīng)。由于環(huán)境污染治理投資的效應(yīng)尤其是環(huán)境效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)需要時(shí)間的推移而逐漸顯現(xiàn)，因此評(píng)價(jià)指標(biāo)因結(jié)果所處時(shí)期的不同而不同，將在下文單獨(dú)詳述。

對(duì)于各階段的評(píng)價(jià)內(nèi)容，預(yù)評(píng)價(jià)階段主要是根據(jù)估計(jì)的指標(biāo)數(shù)值，針對(duì)環(huán)境效應(yīng)和經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的評(píng)價(jià)；結(jié)果評(píng)價(jià)階段是根據(jù)實(shí)際實(shí)現(xiàn)的指標(biāo)數(shù)值，針對(duì)環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)、社會(huì)效應(yīng)的全面評(píng)價(jià)；投資過程階段的評(píng)價(jià)主要在于衡量為實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)而付出的努力程度，此過程主要呈現(xiàn)出對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和就業(yè)的拉動(dòng)作用，可主要進(jìn)行社會(huì)效應(yīng)的評(píng)價(jià)。

3.3 對(duì)投資結(jié)果的評(píng)價(jià)時(shí)期分為初期、中期和長(zhǎng)期

從污染治理投資效果產(chǎn)生的動(dòng)態(tài)性特征角度，把投資結(jié)果的評(píng)價(jià)分為初期、中期和長(zhǎng)期。

對(duì)初期結(jié)果的評(píng)價(jià)：環(huán)境污染治理投資的初期結(jié)果表現(xiàn)為投資項(xiàng)目完成情況，主要指治污設(shè)備和產(chǎn)品的產(chǎn)出數(shù)量。

對(duì)中期結(jié)果的評(píng)價(jià)：中期結(jié)果表現(xiàn)為環(huán)境污染治理投資成果的推廣情況，可以以產(chǎn)生污染的企業(yè)和公共部門對(duì)治污設(shè)備和產(chǎn)品的采購(gòu)、對(duì)治污技術(shù)的采納情況，或者以治污設(shè)備和治污產(chǎn)品、治污技術(shù)的銷售情況來衡量。顯性的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)主要體現(xiàn)在這一時(shí)期。

對(duì)長(zhǎng)期結(jié)果的評(píng)價(jià)：環(huán)境污染治理投資的長(zhǎng)期結(jié)果是治污投資追求的終極目標(biāo)，環(huán)境效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)至此階段才完全顯現(xiàn)。主要指：廢物處理情況（總量、效率）、對(duì)環(huán)境的改善情況（專家和大眾對(duì)環(huán)境影響的評(píng)估）、治污設(shè)備的運(yùn)轉(zhuǎn)情況（投入使用的數(shù)量占總購(gòu)置數(shù)量的比重）、治污設(shè)備的使用時(shí)限（體現(xiàn)對(duì)治污設(shè)備的管理和維護(hù)，實(shí)際使用時(shí)間與預(yù)計(jì)使用時(shí)間的比較）。

4 動(dòng)態(tài)綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

4.1 按指標(biāo)功能分類的指標(biāo)體系框架和具體指標(biāo)的篩選原則

環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)是針對(duì)環(huán)境污染治理投資的環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)的評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)這三類效應(yīng)的效率性和有效性，因此，效率性和有效性是評(píng)價(jià)的終極指標(biāo)。其中，效率性指投資的最優(yōu)化程度，衡量單位環(huán)境污染治理投資對(duì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)的影響，主要以數(shù)量性指標(biāo)的相對(duì)數(shù)和平均數(shù)的形式體現(xiàn)；有效性指目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，衡量環(huán)境污染治理投資對(duì)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的當(dāng)前影響和長(zhǎng)遠(yuǎn)影響，如投資對(duì)環(huán)境的改善程度、對(duì)經(jīng)濟(jì)的拉動(dòng)作用、對(duì)社會(huì)其他方面的影響程度等，有效性指標(biāo)不易量化，主要以質(zhì)量指標(biāo)的形式體現(xiàn)。效率性和有效性指標(biāo)不易直接度量，可用諸如投資結(jié)構(gòu)、投資效率、投資彈性、因素主次等間接性指標(biāo)衡量。

而效率性和有效性無非是基于“投入—產(chǎn)出”的關(guān)系，因此，將環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的初始指標(biāo)，按其在評(píng)價(jià)中的作用分為投入類指標(biāo)和產(chǎn)出類指標(biāo)。其中，投入指環(huán)境污染治理投資總額及其轉(zhuǎn)化形式，包括以政府部門為投資主體的在具體的環(huán)境污染治理項(xiàng)目上的財(cái)政支出[13]，以及以企業(yè)為投資主體的為治理環(huán)境污染而進(jìn)行的技術(shù)創(chuàng)新和污染治理設(shè)備和產(chǎn)品的開發(fā)投入，其形式可由人力、財(cái)力、物力來體現(xiàn)，但為了評(píng)價(jià)的便利，將各種具體形式折算成貨幣。產(chǎn)出就是環(huán)境污染治理投資產(chǎn)生的環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)。

據(jù)此得到本文以功能劃分的環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的分析框架，如圖1所示。

圖1 按指標(biāo)功能劃分的環(huán)境污染治理投資評(píng)價(jià)指標(biāo)體系框架

此外，環(huán)境污染治理投資的效率和有效性針對(duì)的是投資結(jié)果，因此，環(huán)境污染治理投資的效率性和有效性評(píng)價(jià)必然是一種基于結(jié)果的評(píng)價(jià)。但是，由于我國(guó)目前環(huán)境污染治理投資效率低下的重要原因之一在于投資結(jié)構(gòu)和投資方向不盡合理[3]，從而妨礙了有限的資金發(fā)揮最大的效益，而投資過程是對(duì)投資計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，其實(shí)現(xiàn)程度的好壞決定了投資的結(jié)果。因此，環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)也應(yīng)重視投資的預(yù)評(píng)價(jià)和投資過程的評(píng)價(jià)，但具體的評(píng)價(jià)指標(biāo)因評(píng)價(jià)任務(wù)不同而與基于結(jié)果的評(píng)價(jià)相異，即評(píng)價(jià)目的不再針對(duì)效率性和有效性。

至于具體指標(biāo)的篩選原則，遵照可比性、代表性、可得性、可量性。其中，可比性是為了對(duì)不同的環(huán)境污染治理投資項(xiàng)目之間、對(duì)不同區(qū)域的環(huán)境污染治理投資的綜合效果之間可以對(duì)比，提高評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的適用度；代表性是指在眾多評(píng)價(jià)功能類似的可選指標(biāo)中，選擇其中最能反映評(píng)價(jià)要求的指標(biāo)，同時(shí)減少指標(biāo)之間的信息重復(fù)程度，降低數(shù)據(jù)的收集成本；可得性是指評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的實(shí)用性，所用指標(biāo)必須意義明確，數(shù)據(jù)可得并盡可能易得；可量性是指在定性指標(biāo)和定量指標(biāo)的選擇中，盡可能多采用定量化指標(biāo)，這不僅是因?yàn)槎恐笜?biāo)更便于處理，而且在于定性指標(biāo)的數(shù)據(jù)收集中容易產(chǎn)生虛報(bào)作假。

4.2 基于結(jié)果的投資效應(yīng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

根據(jù)前文所述，環(huán)境污染治理投資效應(yīng)的發(fā)揮具有明顯的動(dòng)態(tài)性特征，因此，基于結(jié)果的評(píng)價(jià)必然依據(jù)時(shí)期的不同而不同，初期和中期主要體現(xiàn)為直接的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，長(zhǎng)期則主要體現(xiàn)為環(huán)境效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)。另外，遵照具體指標(biāo)關(guān)于可比性、代表性、可得性、可量性的篩選原則，盡量精簡(jiǎn)三級(jí)指標(biāo)，據(jù)此構(gòu)建基于結(jié)果的環(huán)境污染治理投資綜合評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，如表1所示。

表1 基于結(jié)果的環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

表1中指標(biāo)說明：

（1）環(huán)境污染治理投資總額分為政府環(huán)保部門污染治理投資和企業(yè)污染治理投資。我國(guó)目前統(tǒng)計(jì)的環(huán)境保護(hù)投資主要是環(huán)境污染治理投資,包括污染源治理和城市環(huán)境綜合治理投資兩類,具體使用工業(yè)污染治理項(xiàng)目投資、“三同時(shí)”項(xiàng)目環(huán)保工程投資、城市環(huán)境基礎(chǔ)設(shè)施投資3個(gè)方面[14]。企業(yè)污染治理投資分為兩種情況，一種是為了避免受到經(jīng)濟(jì)處罰而主動(dòng)或被動(dòng)地購(gòu)買和配備外來污染治理設(shè)備或產(chǎn)品、技術(shù)所花費(fèi)的費(fèi)用，另一種是以獲取投資的經(jīng)濟(jì)利益為目的或?yàn)楸苊馐艿轿廴咎幜P而自主投資于環(huán)境污染治理的投資。為避免重復(fù)計(jì)算，應(yīng)將企業(yè)污染治理投資的第一種情況予以剔除。

（2）治污投資總產(chǎn)值和治污投資總銷售額，前者指的是治污投資總產(chǎn)出的價(jià)值，后者指的是得到利用的治污投資設(shè)備、產(chǎn)品、技術(shù)等的價(jià)值，二者可能相等也可能不等。

（3）對(duì)于“三廢”污染物去除量和去除能力進(jìn)行區(qū)分，目的是便于比較治污潛力和實(shí)際的污染治理情況。另外，工業(yè)固體廢物減少量是工業(yè)固體廢物綜合利用量和工業(yè)固體廢物處置量之和，化學(xué)需氧量（COD）去除量，是取工業(yè)中的化學(xué)需氧量去除量[15]。

（4）社會(huì)效應(yīng)主要在于環(huán)境污染的治理使得環(huán)境狀況得以改善，從而降低居民因環(huán)境污染導(dǎo)致的發(fā)病率，并使得產(chǎn)業(yè)質(zhì)量得以提高，因此選擇健康狀況和產(chǎn)業(yè)進(jìn)步作為衡量指標(biāo)；環(huán)保產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展在長(zhǎng)期將拉動(dòng)就業(yè)增長(zhǎng)，因此選就業(yè)率作為衡量指標(biāo)。

除以上量化指標(biāo)外，對(duì)環(huán)境污染治理投資長(zhǎng)期效應(yīng)的評(píng)價(jià)，還可以問卷調(diào)查的形式取得不易量化的指標(biāo)數(shù)據(jù)，分專家的評(píng)價(jià)意見和社會(huì)公眾的評(píng)價(jià)意見。主要包括：是否改善了本地區(qū)公眾生活條件與質(zhì)量；是否對(duì)本地區(qū)社會(huì)公眾就業(yè)做出貢獻(xiàn)；是否對(duì)本地區(qū)自然環(huán)境、生態(tài)環(huán)境帶來好的影響；公眾是否對(duì)項(xiàng)目投入運(yùn)行感到滿意[13]。

此外，環(huán)境污染治理投資的環(huán)境效應(yīng)的發(fā)揮，還有賴于投資項(xiàng)目的運(yùn)行，這體現(xiàn)為表1中污染物的實(shí)際去除量和設(shè)計(jì)去除量（即去除能力）的比值，但此時(shí)運(yùn)行情況評(píng)價(jià)的對(duì)象不再是投資主體,而是設(shè)施應(yīng)用部門[3]。

4.3 基于預(yù)評(píng)價(jià)的投資效應(yīng)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

投資項(xiàng)目的預(yù)評(píng)價(jià)在于評(píng)價(jià)投資的合理性以及預(yù)判投資效應(yīng)。因此，有關(guān)環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與基于結(jié)果的評(píng)價(jià)基本相同，只是預(yù)評(píng)價(jià)所有的數(shù)據(jù)均為估計(jì)值，而結(jié)果評(píng)價(jià)用的是實(shí)際值。但關(guān)于投資合理性和效率性大小的預(yù)期，還需要有其他的評(píng)價(jià)指標(biāo)來衡量。依據(jù)前文對(duì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)預(yù)評(píng)價(jià)的論述，將異于基于結(jié)果評(píng)價(jià)的預(yù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系列于表2。

表2 環(huán)境污染治理投資預(yù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

4.4 基于過程評(píng)價(jià)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

投資過程是對(duì)產(chǎn)出的實(shí)際實(shí)現(xiàn)過程，對(duì)投資過程評(píng)價(jià)的要點(diǎn)在于衡量投資項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期結(jié)果的保證程度，該程度依賴于資金、人才、原材料等物力的供應(yīng)和配合情況。依據(jù)前文對(duì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)過程評(píng)價(jià)的論述，將評(píng)價(jià)指標(biāo)體系列于表3。

表3 環(huán)境污染治理投資過程評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

5 結(jié)束語(yǔ)

環(huán)境污染治理投資效應(yīng)評(píng)價(jià)是提高環(huán)境污染治理投資效率和有效性的重要一環(huán)。目前還未有文獻(xiàn)對(duì)環(huán)境污染治理投資效應(yīng)進(jìn)行專門的界定和構(gòu)建系統(tǒng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。但投資效應(yīng)評(píng)價(jià)與效率評(píng)價(jià)、績(jī)效評(píng)價(jià)等有相通之處，環(huán)境污染治理投資與環(huán)保投資、公共支出投資亦有重疊之處，因此，本文在借鑒相關(guān)文獻(xiàn)研究成果的基礎(chǔ)上，首先從投資范圍、投資主體和投資特點(diǎn)這三個(gè)方面對(duì)環(huán)境污染治理投資的內(nèi)涵加以界定；在與一般投資比較的基礎(chǔ)上，將環(huán)境污染治理投資效應(yīng)分為環(huán)境效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)效應(yīng)和社會(huì)效應(yīng)，并對(duì)投資效應(yīng)的特性進(jìn)行了分析。然后，根據(jù)環(huán)境污染投資效應(yīng)的動(dòng)態(tài)性特征，將投資評(píng)價(jià)分為預(yù)評(píng)價(jià)、過程評(píng)價(jià)和結(jié)果評(píng)價(jià)，將對(duì)投資結(jié)果的評(píng)價(jià)時(shí)期分為初期、中期和長(zhǎng)期。最后，給出按指標(biāo)功能分類的環(huán)境污染治理投資評(píng)價(jià)體系的框架，并重點(diǎn)對(duì)目前流行的、基于結(jié)果的評(píng)價(jià)，構(gòu)建了環(huán)境污染治理投資評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，同時(shí)，也對(duì)基于預(yù)評(píng)價(jià)和過程評(píng)價(jià)給出了簡(jiǎn)單的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。

本文建立的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系適用于對(duì)某一環(huán)境污染治理投資項(xiàng)目或某一區(qū)域環(huán)境污染治理投資的評(píng)價(jià)，但是，有關(guān)區(qū)域環(huán)境污染治理投資，除本文提出的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系需要考慮的問題外，還需要考察區(qū)域間的產(chǎn)業(yè)、人口、自然條件等因素，才能做出客觀公正的評(píng)價(jià)。

[1]劉長(zhǎng)翠，李奎，孫童.環(huán)境保護(hù)財(cái)政資金績(jī)效評(píng)價(jià)透視——基于一份調(diào)查問卷報(bào)告的分析[J].財(cái)政研究，2007,(6).

[2]彭峰，李本東.環(huán)境保護(hù)投資概念辨析[J].環(huán)境科學(xué)與技術(shù)，2005,(3).

[3]張紅軍,王學(xué)軍,劉嵐君.中國(guó)環(huán)境保護(hù)投資效益和投資效益評(píng)價(jià)體系的建設(shè)[J].管理世界，1995,(2).

[4]祝婧然,何凌云,朱衛(wèi).基于分類視角的我國(guó)環(huán)保投資綜合效益研究[J].生態(tài)經(jīng)濟(jì)，2014,(1).

[5]張坤民,孫榮慶.中國(guó)環(huán)境污染治理投資現(xiàn)狀與發(fā)展趨勢(shì)分析[J].中國(guó)環(huán)境科學(xué)，1999,（2）.

[6]董文福，傅德黔，努麗亞.我國(guó)環(huán)境污染治理投資的發(fā)展及存在問題[J].中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)，2008,(8).

[7]張霞.湖南省環(huán)境污染治理投資結(jié)構(gòu)研究[J].資源開發(fā)與市場(chǎng)，2011,(27).

[8]郭國(guó)峰,鄭召鋒.基于DEA模型的環(huán)境治理效率評(píng)價(jià)——以河南省為例[J].經(jīng)濟(jì)問題，2009,(1).

[9]聶華林,陳紹儉.西部地區(qū)工業(yè)污染治理效率評(píng)價(jià)研究——基于DEA和Malmquist指數(shù)的實(shí)證分析[J].開發(fā)研究，2010,(4).

[10]何平林,劉建平,王曉霞.財(cái)政投資效率的數(shù)據(jù)包絡(luò)分析：基于環(huán)境保護(hù)投資[J].財(cái)政研究，2011,(5).

[11]盧洪友,祁毓.我國(guó)環(huán)境保護(hù)財(cái)政支出現(xiàn)狀評(píng)析及優(yōu)化路徑選擇[J].環(huán)境保護(hù)，2012,(9).

[12]叢樹海,周煒,于寧.公共支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2005,(3).

[13]房巧玲,劉長(zhǎng)翠,肖振東.環(huán)境保護(hù)支出績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建研究[J].審計(jì)研究，2010,(3).

[14]董小林,宋赪等.區(qū)域環(huán)境經(jīng)濟(jì)指標(biāo)體系的構(gòu)建[J].長(zhǎng)安大學(xué)學(xué)報(bào):自然科學(xué)版,2008,(1).

[15]陶敏.我國(guó)環(huán)境治理投資效率評(píng)價(jià)及其關(guān)鍵影響因素[J].長(zhǎng)江流域資源與環(huán)境，2012,(1).