新形勢下企業(yè)信息化下的內(nèi)控現(xiàn)狀與對策探究

河南保利藝術(shù)中心管理有限公司 江筱玉

目前，信息化發(fā)展進程變得十分迅速，這是在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的帶動下而產(chǎn)生的，在這樣的發(fā)展背景下，市場經(jīng)濟呈現(xiàn)出虛擬化以及全球化。可以這樣說，目前信息技術(shù)已經(jīng)完全顛覆了傳統(tǒng)行業(yè)的運營理念以及經(jīng)營模式，已經(jīng)開展由傳統(tǒng)的簡單操作逐漸轉(zhuǎn)變成為互聯(lián)網(wǎng)思維。因此，很多企業(yè)均面臨著發(fā)展的巨大機遇，它們也期望通過信息技術(shù)以及互聯(lián)網(wǎng)的巨大力量，來助推企業(yè)的各項工作，其中內(nèi)部控制就是一種重要的亟待信息技術(shù)推動的工作。針對目前很多企業(yè)內(nèi)部控制效率低、執(zhí)行力不高、領(lǐng)導(dǎo)層重視低等方面的現(xiàn)狀，本文著重闡述了在新形勢下如何構(gòu)建企業(yè)信息化內(nèi)控體系。

1 信息化發(fā)展背景下現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控的基本結(jié)構(gòu)與內(nèi)容

1.1 信息化背景下企業(yè)內(nèi)控的基本結(jié)構(gòu)

信息化發(fā)展背景下的企業(yè)內(nèi)控結(jié)構(gòu)主要由以下三個方面的內(nèi)容所構(gòu)成：(1)控制流程。所謂控制流程主要指的就是確保目標(biāo)更好地實現(xiàn)，從而構(gòu)建相關(guān)的流程以及政策等；(2)內(nèi)控環(huán)境。內(nèi)控環(huán)境主要指的是對一定政策以及流程的效率產(chǎn)生較大影響的相關(guān)因素，包括監(jiān)管人員的工作風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營管理方法以及人事工作等方面的內(nèi)容；(3)會計制度。所謂會計制度，主要指的是為了對企業(yè)中的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行有效地處理，對資產(chǎn)與負(fù)債的經(jīng)營職責(zé)加以確定，而對相關(guān)方法進行規(guī)定。

1.2 內(nèi)控的基本內(nèi)容

(1)貨幣資金控制。貨幣資金主要內(nèi)容包括，庫存資金、銀行及其他方面的貨幣資金。強化貨幣資金地控制，最為重要的目標(biāo)就是確保貨幣資金的完整性以及安全性。若要實現(xiàn)上述目標(biāo)，首要做到的就是確保企業(yè)的現(xiàn)金及銀行存款余額的準(zhǔn)確性以及真實性。此外，還應(yīng)該確保企業(yè)的現(xiàn)金以及銀行存款合理應(yīng)用。(2)采購以及付款控制。對于任何一個企業(yè)而言，常常發(fā)生的業(yè)務(wù)就是采購以及付款方面的業(yè)務(wù)，不僅對有形資產(chǎn)進行采購，而且還對勞務(wù)進行采購，這就使得采購的范圍變得非常廣泛。因此，應(yīng)該合理地開展各種采購業(yè)務(wù)，確保采購的物資等及時以及足額入庫，且及時地對各類貨款進行支付。所以說，應(yīng)該注重強化內(nèi)控方面的管理。對于大宗物資而言，應(yīng)該通過集中化采購以及政府采購等途徑，規(guī)避采購以及付款過程當(dāng)中所出現(xiàn)的腐敗情況，確保企業(yè)的物資以及現(xiàn)金的使用安全。

2 新形勢下企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析

2.1 企業(yè)未高度重視財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重要性

企業(yè)并未對財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重視程度顯得嚴(yán)重不足，并未意識到開展財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重要作用。實際上而言，企業(yè)財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重要性不僅僅體現(xiàn)在工作效率的提高方面，而且更是將單位的財務(wù)方面的全部業(yè)務(wù)融為一個整體，簡化復(fù)雜的信息管理流程，加快無紙化管理進度。

2.2 企業(yè)會計工作人員信息素質(zhì)水平普遍偏低

對于很多企業(yè)會計工作人員而言，只是簡單地認(rèn)為信息化建設(shè)就是對計算機軟件及硬件的應(yīng)用，其實這是企業(yè)會計工作信息化建設(shè)的一個認(rèn)識上的最大誤區(qū)。財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)工作不僅僅是對計算機軟件及硬件的應(yīng)用，更需要結(jié)合其他科目，如統(tǒng)計學(xué)、會計學(xué)以及管理學(xué)等學(xué)科的專業(yè)知識，將其融為一個整體。但是，對于大多數(shù)企業(yè)而言，卻存在著諸多棘手的問題，若要將企業(yè)會計工作人員培養(yǎng)成為復(fù)合型人才，可以說難度非常大。于是，這就使得單位的會計工作人員與軟件開發(fā)商之間不能保持順暢地溝通，那么這就使得會計工作人員的信息化素質(zhì)水平不高。

2.3 未構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控制度

信息化發(fā)展背景下企業(yè)內(nèi)控制度不完善方面的風(fēng)險，主要體現(xiàn)在有相當(dāng)一部分企業(yè)均未能構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，即使構(gòu)建了內(nèi)控制度，但是其執(zhí)行力也比較差。社會轉(zhuǎn)型時期下，對于大部分企業(yè)而言，均存在著未構(gòu)建完善的內(nèi)控制度，那么就導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)控相關(guān)工作只是嘴上一提，而未真正地落到實處。企業(yè)的各項經(jīng)營管理也只是依托于管理者的經(jīng)驗，并未制定重要的控制決策以及風(fēng)險評估方法，同時也缺乏對管理者權(quán)力的監(jiān)督。那么企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層在制定決策時，也就無任何科學(xué)性可言，決策一旦出現(xiàn)問題，企業(yè)就會面臨滅頂之災(zāi)。對于大多數(shù)企業(yè)而言，尤其是企業(yè)，其制定的內(nèi)控制度比較局限，而只是多局部的某些部門進行內(nèi)控管理，而未從全企業(yè)的角度來制定內(nèi)控制度，因此這就使得管理者存在目光短淺等方面的問題，更不利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層制定決策。而且，在這樣缺陷的內(nèi)控制度下，企業(yè)的某些部門的執(zhí)行力度也極差，這主要是受到企業(yè)的“經(jīng)濟效益至上”的思想束縛。久而久之，企業(yè)內(nèi)控工作也就不會得到重視，更不會在企業(yè)全面地實施，其也未能取得應(yīng)有的效果。

2.4 企業(yè)存在串通舞弊方面的現(xiàn)象

若一個企業(yè)的員工均能夠按照公司的規(guī)章制度行事，那么就能夠充分地發(fā)揮內(nèi)控制度的作用，也能夠達到預(yù)期的內(nèi)控目標(biāo)。但是如果在實際過程中存在企業(yè)員工務(wù)必或者同企業(yè)以外的人員相串通起來，來謀取利益，便會在很大程度上對企業(yè)的內(nèi)控工作產(chǎn)生直接的影響。例如：出納與會計一起移動資金、采購以及資產(chǎn)會計一起造假等，這些問題均是在內(nèi)控過程中常常發(fā)生的風(fēng)險性問題。

3 新形勢下構(gòu)建企業(yè)信息化內(nèi)控體系的具體對策

3.1 組織信息化財務(wù)管理人員參加專業(yè)培訓(xùn)

企業(yè)為了有效落實信息化財務(wù)管理目標(biāo)，就必須要求財務(wù)管理者熟知會計核算方法，并了解相應(yīng)的信息化管理手段。所以出于對企業(yè)信息化管理效率以及加快財務(wù)管理信息化建設(shè)進程的考慮，企業(yè)應(yīng)定期安排組織信息化財務(wù)管理人員參加專業(yè)培訓(xùn)，傳授他們信息化管理技術(shù)與會計核算技術(shù)，并強化他們的創(chuàng)新意識，從而為企業(yè)的經(jīng)濟效益提升和健康發(fā)展堅持不懈地努力。企業(yè)只有加強財務(wù)管理信息化建設(shè)，才能健全規(guī)范信息化管理流程，才能增強整體管理水平，才能減少財務(wù)管理者的工作量，才能突出財務(wù)管理者的潛能，從而為企業(yè)的健康發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻。

3.2 建立安全體系，實現(xiàn)數(shù)據(jù)安全

數(shù)據(jù)的安全不僅僅是云會計服務(wù)商的管理問題，也是用戶的應(yīng)用問題。首先，對于安全的管理應(yīng)當(dāng)使得雙方達成共識。在符合法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范的基礎(chǔ)上，遵守合同約定；其次，積極引進第三方的評估機構(gòu)，第三方評估機構(gòu)對云會計的運行和管理進行獨立審計，做到對數(shù)據(jù)管理的公平公正。

3.3 科學(xué)建立大數(shù)據(jù)處理平臺

企業(yè)傳統(tǒng)內(nèi)控通常以集中控制手段為主，很難實現(xiàn)“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展背景下的多元發(fā)展需求，為此企業(yè)應(yīng)適當(dāng)弱化中心權(quán)利。我們常說的“去中心化”并非一味地強調(diào)減輕管控力度，而是要將管控重心放在如何有效建立大數(shù)據(jù)平臺及如何在平臺中獲取有價值的數(shù)據(jù)資源上。大數(shù)據(jù)平臺應(yīng)充分發(fā)揮數(shù)據(jù)處理能力，同時還包括表格、流程圖等各種典型模型，明確具體的建立流程與工具，以此實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息有效處理和交換。此外，大數(shù)據(jù)平臺還應(yīng)發(fā)揮自身強大的兼容性，力爭在同一框架中綜合分析對比各種數(shù)據(jù)信息如產(chǎn)銷、資源等。當(dāng)前，大部分企業(yè)在大數(shù)據(jù)平臺建立上取得了可喜的成績。簡單舉例，通過利用云計算技術(shù)，工作人員可以通過云端來實時分享會計數(shù)據(jù)，達到了數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程監(jiān)控的目的，企業(yè)整體工作水平大幅提升。管理層在細(xì)致了解分析平臺數(shù)據(jù)信息后，可準(zhǔn)確預(yù)測企業(yè)潛在的風(fēng)險隱患，進而提前做好相應(yīng)調(diào)整，增強企業(yè)應(yīng)對環(huán)境的能力，并實現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)共享。

4 結(jié)語

綜上所述，在信息化發(fā)展背景下，企業(yè)內(nèi)控存在著諸多突出的問題，包括：未高度重視財務(wù)內(nèi)控信息化建設(shè)的重要性、會計工作人員信息素質(zhì)水平普遍偏低、未構(gòu)建完善的企業(yè)內(nèi)控制度以及存在串通舞弊方面的現(xiàn)象等方面的問題，這些問題對企業(yè)內(nèi)控信息化建設(shè)極為不利。對此，應(yīng)該強化問題整改，切實提高企業(yè)內(nèi)控信息化水平與質(zhì)量，更好地為企業(yè)服務(wù)。

[1] 梁富洲.淺析內(nèi)部控制風(fēng)險及其防范對策[J].中國總會計師,2015(9).

[2] 宋尚華.淺議企業(yè)內(nèi)部會計控制風(fēng)險及防范對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2016(23).

[3] 沈穎.淺析基于會計信息化環(huán)境下企業(yè)內(nèi)部控制[J].商業(yè)經(jīng)濟,2012(13).