我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的創(chuàng)新及再造分析

山東行政學(xué)院 孫圣紅

經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也越來(lái)越激烈。中小企業(yè)相對(duì)發(fā)展的時(shí)間短，對(duì)財(cái)務(wù)管理的模式也比較落后，同時(shí)，中小企業(yè)的規(guī)模小、人員少，有些是家族經(jīng)營(yíng)，這些導(dǎo)致中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)或多或少的問(wèn)題，不能滿足當(dāng)今競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)，嚴(yán)重影響中小企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。中小企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中穩(wěn)定、健康的發(fā)展，必須提高自身的財(cái)務(wù)管理模式，創(chuàng)新和再造企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式是中小企業(yè)健康發(fā)展的必要條件。

1 中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式的現(xiàn)狀

我國(guó)中小企業(yè)的數(shù)量較多，在企業(yè)總數(shù)中占的比例非常高，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)的發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。由于中小企業(yè)的規(guī)模小，管理水平有限，中小企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理存在著許多問(wèn)題，使得一些中小企業(yè)不能更好的發(fā)展，甚至破產(chǎn)、倒閉。中小企業(yè)應(yīng)該積極地對(duì)當(dāng)前的財(cái)務(wù)管理狀況進(jìn)行轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新，提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展。

1.1 財(cái)務(wù)管理制度不健全

中小企業(yè)人員少，成本也比較低，在平常的生產(chǎn)中管理比較靈活，沒(méi)有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)管理制度，甚至有些企業(yè)根本就沒(méi)有設(shè)立財(cái)務(wù)部門，使財(cái)務(wù)管理混亂，毫無(wú)秩序，降低了企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性，不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展；即便是有財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)管理部門也是形同虛設(shè)，未能發(fā)揮其能力。有些中小企業(yè)家族色彩較為嚴(yán)重，企業(yè)的員工和老板都有著家族的關(guān)系，任何的事情都由自己來(lái)決策，由自己來(lái)管理，企業(yè)管理比較隨性，財(cái)務(wù)管理不受約束，只注重會(huì)計(jì)核算工作，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)沒(méi)有分離，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展，影響企業(yè)的發(fā)展。

1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)弱

中小企業(yè)的資金有限，有些企業(yè)由于盲目投資，導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)、倒閉。導(dǎo)致這種情況的主要原因還是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理人員的專業(yè)水平低，不能準(zhǔn)確地預(yù)判投資風(fēng)險(xiǎn)和投資失敗給企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理只是停留在日常的營(yíng)運(yùn)資金管理上，無(wú)法進(jìn)行深層次的財(cái)務(wù)分析與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。中小企業(yè)普遍存在危機(jī)意識(shí)淡薄、預(yù)判能力不強(qiáng)等問(wèn)題，所以就會(huì)帶來(lái)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱，應(yīng)對(duì)危機(jī)的準(zhǔn)備不足，很多中小企業(yè)只是被動(dòng)地等待經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇與好轉(zhuǎn)，寄希望于外界環(huán)境的改變和外力的幫助，并不是從自身出發(fā)，主動(dòng)尋求變化，自覺樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高中小企業(yè)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。

1.3 資金管理存在漏洞

資金管理是企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行管理，資金管理的目的是將企業(yè)有限的資金用到企業(yè)實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，使資金發(fā)揮最大的作用。當(dāng)今，中小企業(yè)在資金管理方面存在著很多的問(wèn)題。企業(yè)缺乏內(nèi)審機(jī)制，中小企業(yè)日常中都是領(lǐng)導(dǎo)掌握財(cái)政大權(quán)，在資金的收支、融資方面都必須要領(lǐng)導(dǎo)親自審批；企業(yè)資金的利用率比較低，由于統(tǒng)籌規(guī)劃缺乏科學(xué)性，資金的使用不能得到合理的分配，經(jīng)常出現(xiàn)嚴(yán)重超支的現(xiàn)象。此外，對(duì)資本、資產(chǎn)以及投資等缺乏科學(xué)的結(jié)構(gòu)分析，對(duì)于投資所做的決策也比較盲目，最后導(dǎo)致資金管理的失控。

2 我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式創(chuàng)新和再造

隨著全球化的發(fā)展，大量外資進(jìn)入我國(guó)，資本市場(chǎng)已達(dá)到十分開放的境地，許多國(guó)外的企業(yè)和銀行已大量參與到我國(guó)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。中小企業(yè)在此種形式下，不僅面臨著挑戰(zhàn)也具有很大的機(jī)遇，但若不轉(zhuǎn)變企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念，就無(wú)法在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。因此，中小企業(yè)需要建立起符合自身實(shí)際情況且完善的財(cái)務(wù)管理制度，才更有利于機(jī)遇的把握，提高財(cái)務(wù)管理水平，從而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

2.1 確立財(cái)務(wù)管理的地位

從上述財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀中看出中小企業(yè)沒(méi)有認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的核心地位。當(dāng)今社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)激烈，中小企業(yè)要在激烈的社會(huì)中尋求發(fā)展，就必須轉(zhuǎn)變觀念，確定財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要地位，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的核心作用，極大地發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用。財(cái)務(wù)管理能夠有效地管理和控制企業(yè)的資金和掌握企業(yè)利潤(rùn)情況，為企業(yè)日常的經(jīng)營(yíng)決策提供信息依據(jù)，提高企業(yè)的工作效率，同時(shí)也提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)深度地分析企業(yè)自身的發(fā)展情況和特色，從思想上轉(zhuǎn)變觀念，結(jié)合當(dāng)今市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的潮流重新認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理，同時(shí)積極地向大企業(yè)學(xué)習(xí)，借鑒它們先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理理念，結(jié)合自身的實(shí)際情況改善財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)該學(xué)習(xí)黨的領(lǐng)導(dǎo)思想，以人為本的管理理念，通過(guò)文化的感染力使員工增強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)員工對(duì)財(cái)務(wù)管理的支持。在中小企業(yè)中規(guī)模小，人員少，全體員工都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的地位是企業(yè)財(cái)務(wù)管理改善的必備條件。

2.2 建立規(guī)范的會(huì)計(jì)制度

中小企業(yè)想要尋求發(fā)展，就需要企業(yè)的管理達(dá)到規(guī)范化和專業(yè)化，公司管理層需引入大量專業(yè)性的人才，而在財(cái)務(wù)管理中也是同樣的道理。但是，所建立的會(huì)計(jì)制度并非只追求復(fù)雜化，而是要結(jié)合中小企業(yè)自身具備的特點(diǎn)來(lái)進(jìn)行。通常中小企業(yè)的整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)比較簡(jiǎn)單，交易類型有限，因此，需要精簡(jiǎn)人員，小企業(yè)會(huì)計(jì)人員設(shè)置2～3個(gè)即可，但卻要進(jìn)行明確的職責(zé)劃分，若缺乏相應(yīng)的人員，可進(jìn)行招聘或者聘用中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理做賬。中小企業(yè)的會(huì)計(jì)制度在具體運(yùn)作和設(shè)計(jì)過(guò)程中，可以簡(jiǎn)化但不能省略，否則就容易導(dǎo)致管理者缺乏相關(guān)決策的有效依據(jù)，增加了向銀行進(jìn)行融資的困難度。

2.3 運(yùn)用信息化財(cái)務(wù)管理方式

財(cái)務(wù)信息化要求將現(xiàn)代信息技術(shù)應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理的每個(gè)環(huán)節(jié)中，它是管理信息化中不可或缺的內(nèi)容，能讓信息的加工、傳遞、處理等速度得到有效提高，讓這些信息能在管理中更好地被利用，并得到妥善的保存。財(cái)務(wù)信息化即利用網(wǎng)絡(luò)、電子商務(wù)以及成熟財(cái)務(wù)管理軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，有利于企業(yè)對(duì)信息的收集、傳遞和處理等能力的提高，從而給企業(yè)高層在決策上提供更可靠和充分的依據(jù)。

2.4 建立起高效資金管理模式

中小企業(yè)將貨幣資金進(jìn)行科學(xué)的管理能有效提高企業(yè)的整體管理效率，能為企業(yè)的發(fā)展提供更多的機(jī)遇。企業(yè)在進(jìn)行日常管理過(guò)程中，需運(yùn)用多種方式讓現(xiàn)金的流出和流入達(dá)到同步。一方面制定出合理的現(xiàn)金計(jì)劃，按照以收入決定支出的原則對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行使用，讓賬款在支付上以及未來(lái)使用中具有規(guī)劃性。另一方面，加快收款的速度，根據(jù)所管理的客戶應(yīng)收賬款來(lái)制定科學(xué)的催款計(jì)劃。

2.5 不斷創(chuàng)新企業(yè)融資方式

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，資金是其關(guān)鍵因素之一，而中小企業(yè)想要尋求發(fā)展更是不能少了資金的投入，但在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，恰當(dāng)?shù)呢?fù)債有利于達(dá)到避稅等作用，有助于促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。國(guó)家通過(guò)建立相應(yīng)的政策來(lái)加大企業(yè)的融資，但這需要一定的時(shí)間，而中小企業(yè)卻又急需資金用于發(fā)展，這種情況下就需要中小企業(yè)對(duì)融資方式進(jìn)行創(chuàng)新，拓寬融資渠道，除傳統(tǒng)融資方式之外，還可運(yùn)用下面兩種融資模式。

(1)在證券市場(chǎng)進(jìn)行融資。目前很多交易所設(shè)立了專門的中小企業(yè)板，這就為中小企業(yè)提供了融資平臺(tái)，而此種融資形式主要是為急需資金且發(fā)展好的中小企業(yè)提供的，不僅融資數(shù)額大，無(wú)償還的壓力，還能讓股東所有權(quán)得到增值。為中小企業(yè)創(chuàng)造了更多的條件，可以進(jìn)入資本市場(chǎng)進(jìn)行直接融資。

(2)運(yùn)用融資租賃方式進(jìn)行融資。運(yùn)用信用方式實(shí)現(xiàn)融資即是融資租賃的本質(zhì)，從表面上看，它是一種借物方式，但從實(shí)質(zhì)上講，它是一種融資方式，只是融通的資金是通過(guò)租金的形式來(lái)進(jìn)行分期償還。

2.6 建立起科學(xué)的投資模式

每一個(gè)投資項(xiàng)目都會(huì)伴隨各類風(fēng)險(xiǎn)和各方面因素的影響，而中小企業(yè)在投資項(xiàng)目中要想獲得理想收益，就需要對(duì)投資進(jìn)行科學(xué)的管理。中小企業(yè)需建立起一套規(guī)范且完善的投資程序，在投資每個(gè)階段都要做精心的設(shè)計(jì)，謹(jǐn)慎投資并做周密分析。而且企業(yè)相關(guān)人員需采用科學(xué)方法對(duì)項(xiàng)目現(xiàn)金流等進(jìn)行合理的分析，對(duì)項(xiàng)目的成本、收益和風(fēng)險(xiǎn)需做全面考慮，認(rèn)真做好投資立項(xiàng)的可行性研究，再來(lái)決定是否要進(jìn)行投資。

3 結(jié)語(yǔ)

中小企業(yè)能否在激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)中良好的發(fā)展，這與企業(yè)的財(cái)務(wù)管理模式有著非常重要的關(guān)系。所以中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的不斷完善并積極的創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理模式，必須把財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，樹立財(cái)務(wù)管理為核心的先進(jìn)理念，針對(duì)自己企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀和企業(yè)自身的發(fā)展情況對(duì)財(cái)務(wù)管理模式進(jìn)行創(chuàng)新和再造。

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