商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探析

廣西桂林漓江農(nóng)村合作銀行 庾茜

財(cái)務(wù)管理是商業(yè)銀行內(nèi)部管理的重中之重，決定了商業(yè)銀行內(nèi)部資金管理效率與商業(yè)銀行內(nèi)部管理質(zhì)量。商業(yè)銀行傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式現(xiàn)已無(wú)法實(shí)現(xiàn)信息化背景下的商業(yè)銀行發(fā)展需求，當(dāng)務(wù)之急應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，從而促進(jìn)現(xiàn)代商業(yè)銀行穩(wěn)定有序發(fā)展。本文在充分分析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作中存在的突出性問(wèn)題，然后提出了具體對(duì)策，旨在為商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作提供切實(shí)可行的依據(jù)與參考。

1 新形勢(shì)下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析

1.1 商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)主體觀念以及財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄

對(duì)于商業(yè)銀行而言，其經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)主體觀念及財(cái)務(wù)管理意識(shí)顯得十分淡薄，具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：(1)目前有相當(dāng)一部分?jǐn)?shù)量的商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)者均存在著整體素質(zhì)水平低下以及缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)知識(shí)的掌握，很多商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者均錯(cuò)誤地將財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)單的視為記賬、算賬等，往往忽略了財(cái)務(wù)信息對(duì)商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指導(dǎo)作用，于是導(dǎo)致商業(yè)銀行在實(shí)際的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其財(cái)務(wù)管理工作變得一片混亂，對(duì)商業(yè)銀行的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的盡早實(shí)現(xiàn)以及商業(yè)銀行的可持續(xù)發(fā)展極為不利。(2)還有某些商業(yè)銀行尚未完全從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制中轉(zhuǎn)變過(guò)來(lái)，就是說(shuō)還有一部分商業(yè)銀行并未完全融入到現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中來(lái)，市場(chǎng)主體觀念并未樹(shù)立，特別是對(duì)于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理部門而言，其成本觀念十分淡薄，與現(xiàn)代市場(chǎng)發(fā)展不符。因此，造成這部分商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作人員不能準(zhǔn)確地對(duì)市場(chǎng)信息加以辨識(shí)，即使能夠辨別其中存在的問(wèn)題，但是卻沒(méi)有制定強(qiáng)有效的措施對(duì)這些問(wèn)題加以解決。

1.2 財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行管理中地位的平衡被打破

前面已經(jīng)提及，很多商業(yè)銀行只是單純地將財(cái)務(wù)管理工作視為是簡(jiǎn)單的記賬以及算賬，僅僅對(duì)怎樣處理會(huì)計(jì)憑證、填寫各種財(cái)務(wù)報(bào)表、應(yīng)付稅務(wù)、銀行以及工商等部門的事務(wù)加以關(guān)注，然而卻并未從本質(zhì)上對(duì)商業(yè)銀行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中關(guān)于內(nèi)部資源的合理化配置進(jìn)行深入的了解與掌握，從而造成財(cái)務(wù)管理未能充分地發(fā)揮應(yīng)有的作用，進(jìn)而致使商業(yè)銀行的發(fā)展受限。

1.3 商業(yè)銀行財(cái)務(wù)預(yù)算存在著諸多突出的問(wèn)題

1.3.1 財(cái)務(wù)預(yù)算編制環(huán)節(jié)的問(wèn)題

當(dāng)前，仍舊有一些商業(yè)銀行對(duì)預(yù)算管理的優(yōu)勢(shì)作用認(rèn)識(shí)不足，現(xiàn)行的預(yù)算管理制度存在較大的擺設(shè)嫌疑，采用的預(yù)算管理模式不夠成熟和完善。預(yù)算編制在預(yù)算管理中占據(jù)較大地位，多數(shù)商業(yè)銀行均實(shí)施了集權(quán)體制，預(yù)算編制過(guò)程的適應(yīng)性與科學(xué)性都不強(qiáng)，所以商業(yè)銀行在預(yù)算編制中仍舊以成本費(fèi)用、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)為控制中心。實(shí)際進(jìn)行預(yù)算編制時(shí)，無(wú)論是集權(quán)體制還是參與體制都存在漏洞問(wèn)題，并且各種關(guān)聯(lián)信息都缺乏可靠性，比如采用集權(quán)體制進(jìn)行預(yù)算編制會(huì)低估投入、高估收入，如果采用參與體制進(jìn)行預(yù)算編制會(huì)高估投入、低估收入，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行良好契約關(guān)系的建立。

1.3.2 財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的問(wèn)題

預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量的高低直接決定了商業(yè)銀行內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，并且為商業(yè)銀行目標(biāo)實(shí)施狀況的判斷提供了前提保障。當(dāng)前，多數(shù)商業(yè)銀行預(yù)算執(zhí)行效果不理想，加之商業(yè)銀行忽視了對(duì)其預(yù)算執(zhí)行過(guò)程的有效監(jiān)控，存在強(qiáng)烈的形式化色彩，掩蓋了預(yù)算管理的宗旨，最終造成投資成本的浪費(fèi)，還將商業(yè)銀行帶入錯(cuò)誤的發(fā)展方向。通過(guò)經(jīng)濟(jì)學(xué)分析預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)的問(wèn)題后發(fā)現(xiàn)，其委托代理關(guān)系中潛在著道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，預(yù)算執(zhí)行人員在預(yù)算管控方面存在較大的權(quán)利，負(fù)責(zé)對(duì)人力資本與資金鏈路進(jìn)行有效控制。實(shí)際執(zhí)行時(shí)，倘若執(zhí)行主體以部門責(zé)任為商業(yè)銀行發(fā)展目標(biāo)來(lái)開(kāi)展預(yù)算管控，那么最終的預(yù)算結(jié)果將對(duì)商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)不利影響。

2 商業(yè)銀行創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理的具體對(duì)策

2.1 科學(xué)建立大數(shù)據(jù)處理平臺(tái)

商業(yè)銀行傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理通常以集中控制手段為主，很難實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)時(shí)代發(fā)展背景下的多元發(fā)展需求，為此商業(yè)銀行應(yīng)適當(dāng)弱化中心權(quán)利。我們常說(shuō)的“去中心化”并非一味地強(qiáng)調(diào)減輕管控力度，而是要將管控重心放在如何有效建立大數(shù)據(jù)平臺(tái)及如何在平臺(tái)中獲取有價(jià)值的數(shù)據(jù)資源上。大數(shù)據(jù)平臺(tái)應(yīng)充分發(fā)揮數(shù)據(jù)處理能力，同時(shí)還包括表格、流程圖等各種典型模型，明確具體的建立流程與工具，以此實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息有效處理和交換。此外，大數(shù)據(jù)平臺(tái)還應(yīng)發(fā)揮自身強(qiáng)大的兼容性，力爭(zhēng)在同一框架中綜合分析對(duì)比各種數(shù)據(jù)信息如產(chǎn)銷、資源等。當(dāng)前，大部分商業(yè)銀行在大數(shù)據(jù)平臺(tái)建立上取得了可喜的成績(jī)。簡(jiǎn)單舉例，通過(guò)利用云計(jì)算技術(shù)，工作人員可以通過(guò)云端來(lái)實(shí)時(shí)分享會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，達(dá)到了數(shù)據(jù)遠(yuǎn)程監(jiān)控的目的，商業(yè)銀行整體工作水平大幅提升。管理層在細(xì)致了解分析平臺(tái)數(shù)據(jù)信息后，可準(zhǔn)確預(yù)測(cè)商業(yè)銀行潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，進(jìn)而提前做好相應(yīng)調(diào)整，增強(qiáng)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)環(huán)境的能力，并實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行財(cái)務(wù)共享。

2.2 加強(qiáng)大數(shù)據(jù)在財(cái)務(wù)信息化建設(shè)中的廣泛使用

大數(shù)據(jù)作為當(dāng)前的一個(gè)熱點(diǎn)技術(shù)手段，已被廣泛的用于各個(gè)行業(yè)，然而并非所有的信息數(shù)據(jù)均可稱為“大數(shù)據(jù)”，但同時(shí)也并非很多數(shù)據(jù)信息的簡(jiǎn)單堆積就是“大數(shù)據(jù)”，而應(yīng)該同時(shí)具備“大量”“高速”“多元”“價(jià)值”以及“真實(shí)”等方面的特點(diǎn)，只要依賴于新的處理模式，才可以使得大數(shù)據(jù)具有更強(qiáng)的決策力以及高增長(zhǎng)率等方面功能。面對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的處理，大數(shù)據(jù)的上述五個(gè)方面的特點(diǎn)完全同商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的根本需求相符。商業(yè)銀行完全可以通過(guò)大數(shù)據(jù)的處理能力方面的建設(shè)，最大程度地發(fā)揮數(shù)據(jù)資源的有效性，重拾傳統(tǒng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中的一些容易被忽略的數(shù)據(jù)，并對(duì)其中存在的潛在價(jià)值加以挖掘。

2.3 推行動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)管控模式

所謂動(dòng)態(tài)化財(cái)務(wù)管控模式，主要是綜合有效監(jiān)控商業(yè)銀行整體財(cái)務(wù)活動(dòng)，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)化監(jiān)測(cè)，從而確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作流程都處于監(jiān)控范圍內(nèi)?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”發(fā)展背景下，商業(yè)銀行各部門之間要保持密切的溝通，從而促進(jìn)商業(yè)銀行主體運(yùn)作可以和外部利益實(shí)現(xiàn)順暢有效的交流，最終確保商業(yè)銀行整體運(yùn)行效率。這樣，商業(yè)銀行主體就要實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新性發(fā)展，確保實(shí)際運(yùn)行的財(cái)務(wù)工作可以滿足信息化時(shí)代的發(fā)展要求。進(jìn)一步推進(jìn)“互聯(lián)網(wǎng)+”財(cái)務(wù)管理模式，運(yùn)用大量的無(wú)線認(rèn)證等網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，從而在時(shí)間與空間上對(duì)會(huì)計(jì)信息傳遞、審核、批復(fù)等工作分離開(kāi)，完成異地信息有效處理，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與資產(chǎn)等信息進(jìn)行動(dòng)態(tài)化處理，不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理水平和效率。

3 結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前時(shí)期下商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在著突出性的問(wèn)題，諸如：商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)主體觀念以及財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄、財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行管理中地位的平衡被打破等，應(yīng)注意以問(wèn)題為導(dǎo)向，應(yīng)該強(qiáng)化商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作，以提高商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理工作水平。

[1] 崔磊.基于商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理相關(guān)問(wèn)題的探討[J].現(xiàn)代商業(yè),2014(2).

[2] 王芳.探討商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及改革途徑[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2013(9).

[3] 李冰.我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理問(wèn)題和對(duì)策研究[D].吉林財(cái)經(jīng)大學(xué),2011.

[4] 池付恒.關(guān)于我國(guó)銀行業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題分析[J].魅力中國(guó),2009(31).

[5] 祁潔.淺析中小城市商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].管理觀察,2011(5).

[6] 孫厚偉.淺析商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].人力資源管理,2011(31).