中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和解決措施

王婷

【摘 要】近年來，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國中小企業(yè)數(shù)量迅速擴(kuò)大，逐漸占據(jù)了市場的主體。財務(wù)管理能力是促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的核心力量，對于提升企業(yè)競爭力有很大的作用。目前，越來越多的中小企業(yè)在其財務(wù)管理方面面臨資金短缺及流轉(zhuǎn)困難等問題，嚴(yán)重制約著企業(yè)自身發(fā)展。因此，提出建設(shè)性建議，提高中小企業(yè)財務(wù)管理水平至關(guān)重要。本文聯(lián)系中小企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，就其財務(wù)管理中存在的問題作出詳細(xì)闡釋，并針對其現(xiàn)存問題提出一系列解決措施，以保證我國中小企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題及措施

一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述

財務(wù)管理是企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一項綜合性管理工作，是企業(yè)管理的核心部門，幫助企業(yè)進(jìn)行投資經(jīng)營等方面的管理工作。企業(yè)財務(wù)管理的主要內(nèi)容是融資、運營資金及利潤分配的管理。在中小企業(yè)發(fā)展過程中，成功的投資往往能帶來資金增值，而成功的投資來自于正確的決策。企業(yè)財務(wù)管理部門具有財務(wù)監(jiān)督的職能，在領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行投資決策時，能夠依照當(dāng)時市場上的經(jīng)濟(jì)規(guī)律，給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者提供正確的投資選擇，從而規(guī)避投資風(fēng)險獲得最大利益。同時，財務(wù)管理制度的完善也能夠更好地解決目前中小企業(yè)融資難的問題，提高企業(yè)融資能力。因此財務(wù)管理工作是否有效合理直接決定了企業(yè)的經(jīng)營狀況。但目前我國中小企業(yè)財務(wù)管理存在諸多問題，理論上說，財務(wù)管理應(yīng)該由財務(wù)部門和會計審計等部門分工合作，但實際中多數(shù)中小型企業(yè)在財務(wù)管理的崗位設(shè)置中將多個部門合并，單憑會計完成財務(wù)管理工作。目前，多數(shù)中小型企業(yè)缺乏合理的領(lǐng)導(dǎo)機制，家族式管理使得企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者在決策中有絕對的決定權(quán)，沒有相關(guān)財務(wù)監(jiān)督管理機構(gòu)，難免會產(chǎn)生領(lǐng)導(dǎo)者觀念局限，決策失誤等問題。

二、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題

1.資金短缺，融資能力差

目前，我國中小企業(yè)普遍面臨著資金短缺、融資難的問題，其融資來源主要分為內(nèi)融性融資以及外源融資。在內(nèi)融方面，中小企業(yè)因自身規(guī)模小，自由資金較少。同時，由于自身管理不當(dāng)導(dǎo)致倉庫積貨占用資金，進(jìn)一步減少企業(yè)流動資金從而形成資金呆滯。銀行貸款是最重要的外源性融資來源，主要形式是抵押和擔(dān)保貸款。中小企業(yè)由于其規(guī)模較小可抵押擔(dān)保物較少，倒閉和歇業(yè)比率較高、風(fēng)險大導(dǎo)致資信差以及融資金額較小銀行貸款成本較高等原因難以獲得銀行的貸款。此外，針對中小企業(yè)的融資機構(gòu)不健全，以銀行為主體的融資機構(gòu)因為安全性問題不愿意貸款給中小企業(yè)，而針對中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔(dān)保機構(gòu)，如一些小額信貸平臺以及一些金融小貸平臺，發(fā)展欠缺管理和監(jiān)督，機制不健全，覆蓋范圍也不夠?qū)拸V。

2.財務(wù)管理人員整體素質(zhì)偏低，觀念落后

中小企業(yè)由于其規(guī)模較小，缺乏具有先進(jìn)的財務(wù)管理理念的工作人員，其大多采用的還是傳統(tǒng)的管理方式，缺乏創(chuàng)新能力。中小企業(yè)大多為私營民營企業(yè)，企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)高度集中在管理者手中，因循守舊套用傳統(tǒng)的運營理念，這使得財務(wù)管理中無法建立獨立的內(nèi)審制度。因此，對于一些只重視眼前一時利益而忽視企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的企業(yè)管理者們，在其做因一些短期利益而進(jìn)一步降低企業(yè)的信譽行為以及企業(yè)重要決策時，財務(wù)管理人員難以實現(xiàn)獨立對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者進(jìn)行監(jiān)督的職能以及給出合理有效的建議。與此同時，由于高素質(zhì)人才成本較高，許多企業(yè)因資金不足忽視了高素質(zhì)財務(wù)管理人員會給企業(yè)帶來的長久利益。而“老板說了算”的私營民營中小企業(yè)常常存在采用“任人唯親”的方式任用親屬從事會計工作，這些親屬大多沒有接受過專業(yè)會計課程的教育，不具備專業(yè)性，從而導(dǎo)致會計基礎(chǔ)工作薄弱以及財務(wù)信息混亂，大大不利于企業(yè)持續(xù)運行。

3.內(nèi)部控制制度不完善，信息化建設(shè)落后

企業(yè)要想持續(xù)健康發(fā)展必須要具備合理有效的內(nèi)部控制機制，通過合理的分工，實現(xiàn)財務(wù)管理部門權(quán)責(zé)分明，相互制約，從而準(zhǔn)確評估企業(yè)投資風(fēng)險，為企業(yè)帶來長久盈利。而目前大多數(shù)企業(yè)沒有設(shè)置正規(guī)的財務(wù)管理部門以及相關(guān)財務(wù)審計人員，而是將多個相互制約的部門合并，只是招收會計來負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)工作。在日常管理中也未制定規(guī)范的內(nèi)部控制制度，或者是制定了相關(guān)制度卻沒有嚴(yán)格實行，這就使得在工作中出現(xiàn)監(jiān)管不力、效率低下，以及領(lǐng)導(dǎo)者權(quán)利沒有制約等狀況，主要表現(xiàn)為：日常核算中不計提或多計提，長久以后造成企業(yè)賬目不符合實際。對于資金配置缺乏科學(xué)合理的評估，造成資金閑置或者流通資金不足。沒有嚴(yán)格的購賒政策，導(dǎo)致呆賬壞賬頻出，以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者決策未能提供具有實踐性的建議。

三、改善中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策

1.提高人員素質(zhì)，引進(jìn)先進(jìn)財務(wù)管理理念

針對企業(yè)中存在的財務(wù)人員素質(zhì)較低的問題，企業(yè)必須建立一個兼具財務(wù)專業(yè)知識與良好道德素養(yǎng)的團(tuán)隊。一方面，一定的專業(yè)素養(yǎng)和理論知識是財務(wù)人員對企業(yè)一系列投資活動作出正確分析的前提；另一方面，由于財務(wù)工作涉及較大數(shù)額的資金及公司機密，因此，使用高素質(zhì)的財務(wù)人員能夠防止其弄虛作假或者泄露公司機密，因而能夠保證財務(wù)管理工作的效率，維護(hù)公司的利益。同時，企業(yè)要加大培養(yǎng)和引進(jìn)人才的力度，引進(jìn)高校對口人才，完善自身人才儲備機制。同時在引進(jìn)并培養(yǎng)財務(wù)人員的過程中，也要培養(yǎng)其創(chuàng)新精神，鼓勵財務(wù)人員為財務(wù)管理工作提供先進(jìn)的管理理念，創(chuàng)新管理機制。

2.改善融資環(huán)境，拓寬融資渠道

改善融資環(huán)境，拓寬中小企業(yè)融資渠道必須從企業(yè)自身及政府兩個方面著手，從而擺脫融資難的困境，增強企業(yè)的活力。首先企業(yè)要加強自己的信用建設(shè)，避免出現(xiàn)拖欠貸款，欠債逾期未還的情況，要加強與大企業(yè)的合作，借助大型企業(yè)的信用體系為其提供擔(dān)保，從而獲取銀行的信任，獲取貸款以緩和融資難的狀況。企業(yè)要加強與其他同類型企業(yè)的合作交流，共同利用雙方的優(yōu)勢，盡量降低成本，從而緩和雙方共同存在的資金問題，實現(xiàn)互利共贏。同時，企業(yè)更要規(guī)范財務(wù)管理工作，避免出現(xiàn)漏賬、錯賬等影響企業(yè)信譽的狀況。此外，政府應(yīng)加強對于中小企業(yè)的扶持力度，針對中小企業(yè)融資難問題建立專項資金。需要完善中小企業(yè)融資機構(gòu)的完善的監(jiān)督，是其能夠更加貼合的滿足其需求。

3.強化財務(wù)控制，完善財務(wù)管理制度

中小企業(yè)本身面臨資金短缺的問題，因此將有限的資金用好尤為必要，因而企業(yè)要努力提高資金的使用效率。首先要對資金的使用以及未來狀況做好合理預(yù)測，建立嚴(yán)格的購賒制度，對于拖欠賬款行為采取一個較為可行的措施，避免資金到期未還而使企業(yè)生產(chǎn)面臨資金周轉(zhuǎn)困難的狀況。同時，要最大程度的將資金投入到生產(chǎn)線中，形成良性循環(huán)，避免資金閑置，但也要做好合理評估，避免出現(xiàn)資金短缺而導(dǎo)致企業(yè)無法運轉(zhuǎn)的問題。與此同時，企業(yè)還要加強成本控制，對于生產(chǎn)物資的采購、工作人員的工資等費用支出要準(zhǔn)確無誤地記錄下來，并將費用統(tǒng)計的工作交由多人分項完成，相互監(jiān)督，形成相互牽制約束的財務(wù)管理體制。

四、總結(jié)

近年來，中小型企業(yè)逐漸發(fā)展為我國市場經(jīng)濟(jì)的主體。由于中小企業(yè)數(shù)量眾多，企業(yè)也面臨著較大的競爭，于是，企業(yè)必須創(chuàng)新自己的運營理念以提高自己的核心競爭力，同時完善自身財務(wù)管理工作體制，建立專業(yè)高效的財務(wù)管理部門，提高管理人員的素質(zhì)。企業(yè)也要建立自身良好的信用體系，進(jìn)一步深化與銀行的合作，從而改善融資環(huán)境，同時拓寬融資渠道，緩解資金周轉(zhuǎn)困難的問題。除此之外，企業(yè)更要完善自己的財務(wù)管理制度，對財務(wù)管理工作嚴(yán)格監(jiān)管。與此同時，政府也要對有創(chuàng)新能力和發(fā)展?jié)摿Φ闹行⌒推髽I(yè)給予財政資金等方面的支持，這樣才能有效保證企業(yè)在我國市場經(jīng)濟(jì)中有個更加長遠(yuǎn)的發(fā)展。

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