企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中的應用研究

周愛妹

摘要：財務風險管理在企業(yè)內(nèi)部占有非常重要的地位，隨著我國經(jīng)濟不斷發(fā)展，這種地位日益凸顯，本文著重對企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中的具體應用進行分析，希望能對各大企業(yè)具有一定借鑒意義。

關鍵詞：企業(yè)內(nèi)部控制；財務風險管理；應用研究

與機遇并存的永遠是風險。企業(yè)的財務風險控制，不僅會直接影響到企業(yè)的長久發(fā)展，而且關系到企業(yè)自身的管理水平以及管理模式，為此，建立健全財務管理體系，并在此基礎上不斷進行完善，有效加強內(nèi)部控制在財務管理中的應用便成為當前企業(yè)所面臨的，亟待解決的問題。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理

（一）內(nèi)部控制

內(nèi)部控制本身的定位是指企業(yè)董事會和監(jiān)理會，以及管理層公共實施的，以下便涉及到企業(yè)的全體成員，意為實現(xiàn)目標過程，內(nèi)部控制是在保證企業(yè)日常經(jīng)營管理規(guī)范的前提之下，對企業(yè)資產(chǎn)安全與財務報告，以及一些其他相關信息的完整性，在保證此前提的情況之下，有效提升企業(yè)運營效果，從而促進企業(yè)全面發(fā)展。

（二）財務風險管理

具體是指企業(yè)在財務活動中，根據(jù)各種不帶有明確性因素，并且這些因素會致使企業(yè)在運營的過程中產(chǎn)生損失。需對財務風險進行科學的研究，正確對財務風險進行評估，并在原有的基礎上不斷完善，此為影響企業(yè)正常發(fā)展和長久經(jīng)營的不確定因素，雖然是不確定因素，但是它將有助于企業(yè)在面對財務風險的過程中，正確對其進行評估與控制。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理的關系

對企業(yè)而言，內(nèi)部控制與財務風險本身存在的差異并不是很大，內(nèi)部控制和財務風險管理是一個交叉的系統(tǒng)，兩者需相輔相成，并且在一定程度上進行完善與革新，所以，本文的目標便是對內(nèi)部控制在財務風險管理中的應用進行分析，并結合有關實際情況，將具體措施羅列出來，望有關企業(yè)予以重視。

二、企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理中存在的問題

（一）企業(yè)風險意識欠缺

以三九集團為例，在此之前，三九集團產(chǎn)業(yè)不斷擴大，并通過兼收并購的形式，形成從汽車到餐飲業(yè)幾大產(chǎn)業(yè)共同發(fā)展的局面，在兩千零四年的時候，因為三九本身便是醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)發(fā)家的，醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)出了一些問題，不被要求提前償還銀行貸款，從而致使三九集團企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生財務危機，由此便可以看出，企業(yè)內(nèi)部財務風險管理不健全，甚至沒有一點風險意識，同時這也是進行盲目投資于決策上面的失誤。所以，面對激烈的市場競爭，以及宏觀條件下復雜多變的經(jīng)濟狀況，本身的風險意識若不能有效加強，如若內(nèi)部控制在薄弱一些，便會使企業(yè)發(fā)生重要的財務危機，甚至面臨倒閉的風險也不無可能。

（二）企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理脫節(jié)

以中航油為例，該公司在期權投資過程中，因為海外控制公司領導者在風險管理的過程中，將查處油品期限，并在一定保值范圍之內(nèi)的業(yè)務，本身石油的衍生品交易一直沒有對中國航油告知，從而造成巨大損失[1]。

由此便可看出，企業(yè)在面對財務風險的過程中，需對本身存在的風險進行全面分析，并總結出相應對策，若在面對未發(fā)生的情況之時，便需要具有一定防范意識，在有效加強財務管理的基礎之上，對資金支出的控制點進行嚴格把控。在上文所提到的中航油中，明顯可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制與財務風險管理嚴重脫節(jié)，并且在控制方法與技術方面，沒有做到全面考慮，如此一來，便會導致財務風險管理與企業(yè)管理層面，不能夠在企業(yè)之中進行密切結合，面對如此情況，便無法通過內(nèi)部控制將企業(yè)各個部門的具體工作流程進行合理分配，并且在企業(yè)日常的日常經(jīng)營活動中，企業(yè)對控制點不能夠進行充分考慮其中所應采取的方法。

（三）企業(yè)財務部門服務職能與監(jiān)督職能弱化

以廣廈集團為例，其在運營的過程中，有偽造購銷合同的現(xiàn)象發(fā)生，并且對其他一系列手段的應用，均見不得光，形成徹頭徹尾的騙局。

財務部門只是注重企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督管理，企業(yè)財務風險管理并沒有得到一定延伸。在企業(yè)之中，財務風險管理與監(jiān)督職能，兩者在本質上應是協(xié)同發(fā)展、相輔相成的，不僅需要企業(yè)管理層重視兩者所能產(chǎn)生的具體作用，并且還需要運用內(nèi)部控制來健全財務制度與企業(yè)服務機制，使財務部門能夠積極投身到企業(yè)的運用中來，充分發(fā)揮其所擁有服務職能與監(jiān)督管理職能，如此一來，便能夠使企業(yè)財務風險管理在一定程度上得到提高。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制，開展財務風險管理具體方針

一個公司成長的歷史，同時也是公司內(nèi)部的改革史，隨著公司不斷擴大規(guī)模，為緊跟公司發(fā)揮步伐，應該對內(nèi)部的制度進行改革，通過采用最新的管理模式，應對隨之而來的財務法風險[2]。

（一）加強與培養(yǎng)管理人員的風險意識

1.對于企業(yè)內(nèi)部的管理人員，在企業(yè)內(nèi)部的管理中占有非常重要的作用，因此加強公司管理人員的風險意識，可以對公司內(nèi)部每個層次員工的風險意識得到提升。并且需要根據(jù)最近國家頒布的法令中的內(nèi)容，對公司經(jīng)營階段的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行建設，并且應當前國家的要求，在每個年度中進行風險管理報告，根據(jù)企業(yè)在實際運行過程中體現(xiàn)的特點，對企業(yè)內(nèi)部的風險管理系統(tǒng)進行改變，以應對當前越發(fā)多變的市場，使自身企業(yè)可以在企業(yè)競爭的浪潮中屹立不倒，占據(jù)主動性。

2.各行業(yè)的企業(yè)中，財務部門都是作為企業(yè)的核心部門，并且在企業(yè)的發(fā)展中具有很關鍵的作用，因此需要企業(yè)使內(nèi)部財務人員的決策能力進行提升，并且提高執(zhí)行人員的風險感知能力，能有有效的應對風險產(chǎn)生，可以制定一套完整的財務管理機制，對財務部門進行管理，約束財務部門的活動，并且使內(nèi)部的工作環(huán)節(jié)更具有規(guī)范性，減少企業(yè)內(nèi)部工作差錯的產(chǎn)生幾率。

（二）完善企業(yè)財務風險預警與防御機制

1.在企業(yè)之中，應完善風險預警機制，并在此基礎上建立完整的財務狀況，以及企業(yè)經(jīng)營成果的指標體系，使其能夠在某個時段反應出企業(yè)當前所面臨的問題，并分析出企業(yè)是否擁有一定的抵抗能力，企業(yè)需對以往不同的指標進行深度分析，從中對歷史出現(xiàn)的財務風險進行評估，為有效進行風險預警，仍然需要企業(yè)不斷通過數(shù)據(jù)模擬和業(yè)務分析經(jīng)營情況，如此才能真正建立預警體系。

2.在企業(yè)內(nèi)部，健全風險投資機制不，仍然需要設計融資方案，并且與各大企業(yè)進行磋商，建立合作伙伴關系，使企業(yè)與企業(yè)之間，開展多元化、多層次的投資方式，使企業(yè)能夠在風險機制與風險控制方面有一定建樹，一旦風險出現(xiàn)，使之降為最低。

（三）使財務部門的職能得到加強

1.重視人員的培養(yǎng)

為緊跟當前市場的發(fā)展步伐，需要對財務人員具有更高的素質，例如道德水平、業(yè)務能力、工作經(jīng)驗等，并且對于當前的企業(yè)來說，不管是應對風險還是為企業(yè)日后的發(fā)展，都離不開人才的培養(yǎng)，對于財務部門來說，具有高素質的人才是開展財務管理工作的基礎，是進行財務部門進行自身職能工作的前提條件。

2.對財務管理中的監(jiān)督工作進行加強

在企業(yè)具體的財務管理工作中，需要結合當前的經(jīng)濟環(huán)境的各種因素，對未來經(jīng)濟發(fā)展方向進行預測，與此同時，對實際工作中的財務風險管理體系中體現(xiàn)的層次性進行提升，在進行財務風險評估時，有依據(jù)進行管理，將財務部門的工作進行確切的落實。

四、結束語

綜上所述，企業(yè)在運營的過程中需具有一定風險意識，并且再給內(nèi)控的過程中，將風險意識具體應用到財務管理的每個關鍵之中，在企業(yè)內(nèi)部建立切實可行的控制制度，如此一來，便可有效進行財務風險管理，企業(yè)在如此情況之下，持續(xù)發(fā)展，已成定數(shù)。

參考文獻：

[1]陳劍.淺析國有企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理上的應用[J].科技廣場，2011（6）：98-102.

[2]崔素玲.分析企業(yè)內(nèi)部控制在財務風險管理上的應用[J].商場現(xiàn)代化，2015（7）：185-186.

（作者單位：華儀電氣股份有限公司）endprint