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    探究金融業(yè)“營改增”面臨的挑戰(zhàn)與風險應對策略

    2018-03-04 13:02王琪
    中國經(jīng)貿(mào) 2018年2期
    關鍵詞:金融業(yè)營改增應對策略

    【摘 要】 隨著經(jīng)濟水平的不斷提高,金融業(yè)在現(xiàn)代服務業(yè)中占有重要地位。由于“營改增”政策的實施,我國市場經(jīng)濟體制不斷發(fā)生變化,金融業(yè)作為我國經(jīng)濟的主要組成行業(yè),其經(jīng)營模式和形態(tài)也發(fā)生了巨大變化。因此,本文首先概括了金融業(yè)“營改增”的意義,針對金融業(yè)“營改增”面臨的挑戰(zhàn)與風險進行分析,提出了應對策略。

    【關鍵詞】金融業(yè);“營改增”;挑戰(zhàn)風險;應對策略

    “營改增”作為我國發(fā)展的新目標,在運輸業(yè)、廣告業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)已經(jīng)取得了初步成效。金融業(yè)的服務范圍相當廣泛,包括商品的生產(chǎn)、交換、使用等各方面的各個領域,與社會人民的生活密不可分。大部分經(jīng)濟發(fā)達的國家,大力提倡為金融行業(yè)免稅;還有一些國家對金融業(yè)只進行象征式收費,但其中存貸款等重要業(yè)務仍然免稅。所以,我國對金融業(yè)進行增稅改革,還要面對許多挑戰(zhàn)與風險。發(fā)達國家大部分GDP都是金融業(yè)創(chuàng)造的,對其進行免稅政策不僅會使增值稅的抵扣受影響,還會對經(jīng)濟造成一定傷害。所以對我國金融業(yè)進行“營改增”的政策,其優(yōu)點是可以保證增值稅抵扣的發(fā)展,缺點是對金融業(yè)的發(fā)展造成挑戰(zhàn)與風險。

    一、“營改增”的實現(xiàn)意義

    “營改增”是指營業(yè)稅改增增值稅,主要的意義是為了給各個企業(yè)減輕稅收帶來的負擔,防止重復稅收給企業(yè)帶來壓力,從根本上解決企業(yè)漏稅逃稅等問題,促進企業(yè)更好的發(fā)展。通過建立完整合理的稅收制度,可以帶動經(jīng)濟的發(fā)展,有利于促進金融業(yè)的高效成長,穩(wěn)定國家經(jīng)濟水平。國際上的金融業(yè)稅收方式都不統(tǒng)一,針對直接收費的金融服務大部分國家按照一般方法征稅;針對大大小小的中介服務,大多數(shù)國家采用免稅模式。目前來看,在我國優(yōu)先進行“營改增”的部分金融行業(yè)已經(jīng)產(chǎn)生企業(yè)稅負上升的情況,必須針對這一問題,及時對企業(yè)背景和活動進行密切了解,全面分析產(chǎn)生問題的原因,面對已經(jīng)出現(xiàn)的問題設計出改進策略,防止更多的企業(yè)在實踐中出現(xiàn)同樣問題。通過建立完善的稅收制度,把增值稅抵扣鏈條徹底打通,利用增值稅的中性優(yōu)勢,使“營改增”改革政策為企業(yè)為國家?guī)碚嬲倪M步意義。

    二、金融業(yè)“營改增”面臨的挑戰(zhàn)

    1.企業(yè)自身影響

    從金融業(yè)的完善規(guī)章制度來看,營業(yè)稅是一個地區(qū)的主要經(jīng)濟來源,主要由地方政府統(tǒng)一進行征收;而增值稅則是由中央政府進行征收。隨著“營改增”政策的實行,對于稅負壓力相對平衡的金融企業(yè),可以在短時間內(nèi)帶動其經(jīng)濟的快速發(fā)展。由于減少了地方政府的大部分收入,各個地區(qū)政府的經(jīng)濟壓力不相同,長期發(fā)展下去會導致經(jīng)濟的發(fā)展受到阻礙,慢慢失去對產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟的資金支持。同時,在增值稅的開發(fā)票過程中,要付出大量成本資金去搜集信息。金融業(yè)中每一種企業(yè)都需要適應當下的稅率制度,制定稅費時為了符合“營改增”改革政策與市場需求,要不僅要進行大量的市場調(diào)研,還要保證金融企業(yè)產(chǎn)品對創(chuàng)新的積極性。金融業(yè)自身具有復雜性和靈活性,由于金融業(yè)普遍都擁有大量的個人客戶,在進行征收增值稅時很難發(fā)現(xiàn)稅收存在的問題,而其本身的復雜性又很難被稅收制度所管制,所以導致稅基很難計算,阻礙金融業(yè)“營改增”的實行。

    2.“營改增”后導致成本更高

    (1)發(fā)票成本變高。由于金融業(yè)產(chǎn)品的服務存在著許多隱性收費,是指一大部分的收入都主要隱藏在差價中,所以在“營改增”改革政策后的發(fā)票抵扣出現(xiàn)了許多困難,對于銷項部分的稅額和作為進項部分的稅額很難準確計算,所以具體的抵扣條例很難確定。如果統(tǒng)一按照一般納稅人來進行征稅,不僅對征稅工作的技術要求變高,還要付出很大的管理成本,增加了銀行稅收的工作負擔。

    (2)系統(tǒng)升級成本變高。隨著金融系統(tǒng)慢慢實現(xiàn)信息化,金融運營對其核心業(yè)務的依賴性變高,“營改增”的實行后,金融行業(yè)必須要升級改變其核心業(yè)務系統(tǒng)。為了不影響金融業(yè)的發(fā)展腳步,保證金融系統(tǒng)的正常運營,必須在最短的時間完成升級變化,同時對員工統(tǒng)一進行對新系統(tǒng)的業(yè)務內(nèi)容培訓,這對于金融行業(yè)來說是比較大的挑戰(zhàn)和風險。

    (3)培訓成本變高

    金融行業(yè)需要對原有的業(yè)務系統(tǒng)進行升級改變,大力發(fā)展推行增值稅制度,不但要對已經(jīng)穩(wěn)固的業(yè)務流程進行修改,還要加大投入成本。另外,金融行業(yè)具有復雜性,要通過不斷的實踐檢驗,盡快適應新業(yè)務和新產(chǎn)品的出現(xiàn)。金融業(yè)工作人員要想盡快適應“營改增”改革后的新體系,就必須進行專業(yè)學習培訓,對改革后出現(xiàn)的問題具有快速反應解決能力,這些都會使培訓成本變高。

    3.缺乏政策經(jīng)驗

    由于金融業(yè)的復雜性,對實行的“營改增”政策沒有其它行業(yè)相對可靠的借鑒經(jīng)驗,所以金融業(yè)在實行“營改增”過程中只能不斷靠自己的不斷探究,面對許多意想不到的問題都要找出解決方法,在沒有借鑒學習的經(jīng)驗時,這是相當困難的。傳統(tǒng)的金融企業(yè)主要繳納營業(yè)稅,工作人員對增值稅的具體業(yè)務不了解,只有通過不斷的學習培訓,在實際操作中慢慢對增值稅進行全方面了解。

    三、金融業(yè)“營改增”的風險應對策略

    1.影響金融新產(chǎn)品的創(chuàng)新

    “營改增”政策的實行,對大部分金融產(chǎn)品的積極創(chuàng)新造成了一定影響。在設計新產(chǎn)品時要考慮產(chǎn)品是否符合企業(yè)預計的收獲利益,考慮增值稅對其的影響,使產(chǎn)品更好的適應納稅政策,根據(jù)新產(chǎn)品自身的特征制定相對的征稅政策,積極協(xié)調(diào)兩者之間的一致性。如果新產(chǎn)品的創(chuàng)新可以幫助增值稅進行轉化,不僅降低了企業(yè)的投入成本,減少了企業(yè)的發(fā)展壓力,有利于金融市場的穩(wěn)定發(fā)展,還可以解決企業(yè)盈利失衡的問題。

    2.定期對員工進行培訓

    “營改增”實行后,金融企業(yè)應積極想辦法降低稅收成本,及時對系統(tǒng)內(nèi)部的新業(yè)務流程進行熟悉和掌握。要定期對金融產(chǎn)業(yè)員工進行學習培訓,重點在學習增值稅的理論知識和增值稅發(fā)票開具的學習上,使企業(yè)各部門工作人員都對“營改增”實行后的業(yè)務操作流程都十分了解,通過實際操作,不斷提高業(yè)務辦理的流程,減少操作性的失誤,使企業(yè)更快的適應“營改增”政策實行帶來的變化。同時,還要對內(nèi)部業(yè)務加強管理,通過有效的降低稅務減少稅收成本,大力加強對金融行業(yè)員工的學習培訓。endprint

    3.確定增值稅稅收政策完整性

    金融業(yè)中各個行業(yè)都存在不同的特性,要想完善各個行業(yè)的增值稅稅收政策,就必須明確各個行業(yè)征稅的差異。對金融業(yè)的不同產(chǎn)業(yè)很難進行準確分類,要滿足各個企業(yè)的特異性和帶來最大化利益,制定完善增值稅稅收政策至關重要,使每個企業(yè)達到最大的滿意。對于完整性較弱的產(chǎn)業(yè),需要對其轉讓類型、流通渠道進行明確。針對難以確定的增值稅開具發(fā)票問題,要對市場風險評估進行加強,對市場交易制度進行完善,針對不同交易實施不同稅額,統(tǒng)一制定準確完整的換算制度。由于不同的增值稅稅收政策都對應不同的行業(yè)特性,金融業(yè)作為極具復雜性的行業(yè),很難找到適合自身的稅收政策。所以要為金融業(yè)建立特殊的稅收政策,確定金融業(yè)的稅基,根據(jù)實際情況考察對企業(yè)作免稅處理[5]。由于金融業(yè)存在的消費者大部分都是個人,所以針對進項稅額抵扣問題,對增值稅問題處理的時候,金融業(yè)應該以個人所得稅代扣代繳為例子,對企業(yè)進行代扣代繳。同時,“營改增”政策的實行,可能會導致金融企業(yè)的稅負增加,從長遠角度思考,對企業(yè)的整體穩(wěn)定發(fā)展有促進作用,所以,金融企業(yè)都應該根據(jù)自身情況對稅負進行預估,制定出適合的防控計劃,保證金融企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

    四、結束語

    總而言之,隨著我國“營改增”新政策的實行,在一定程度上銜接了財政與貨幣政策,雖然解決了大部分企業(yè)重復征稅、漏稅逃稅等問題,但與此同時也帶來了許多挑戰(zhàn)與風險。比如,缺少借鑒經(jīng)驗,征稅成本增高,加大了工作人員的操作流程難度等問題。雖然我國的稅收制度有待提高和完善,但隨著“營改增”政策的不斷深入發(fā)展,金融業(yè)的稅收制度一定會越來越完善、規(guī)范、科學。因此,要結合金融業(yè)各個行業(yè)的特性,加大市場調(diào)研力度,制定合理完善的稅收政策,穩(wěn)定現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)在競爭市場中的地位,保持均衡收入減少企業(yè)壓力,利用經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展性,大力推進“營改增”政策在我國金融業(yè)的全面實行,為我國的經(jīng)濟發(fā)展提供堅實基礎,對經(jīng)濟水平的提高起到積極帶頭作用。

    參考文獻:

    [1]劉媛媛. 金融企業(yè)實行”營改增”的影響和對策研究[J]. 江蘇商論, 2017(23).

    [2]冷文娟, 李偉. 對營改增后稅收管理面臨挑戰(zhàn)的幾點認識[J].稅務研究, 2017(4):128-129.

    [3]陳龍. 部分行業(yè)“營改增”的難點、挑戰(zhàn)及改革建議[J]. 當代經(jīng)濟管理, 2014, 36(4):36-40.

    [4]程文, 高章娜, 謝慧敏. 淺談全面“營改增”下小微企業(yè)的機遇與挑戰(zhàn)[J]. 商業(yè)故事, 2015(28).

    [5]姜昕, 付陳佳. 營改增背景下四大行業(yè)存在的問題及應對策略[J]. 江蘇科技信息, 2017(23):4-5.

    作者簡介:

    王琪(1981—),女,山東濟南人,民族:漢,職稱:中級會計師,學歷:大本,研究方向:財務管理。endprint

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