商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)防范淺析

楊文革

[摘 要] 近幾年來，中小企業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中占據(jù)主要地位，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍。但是其具有資產(chǎn)規(guī)模小、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高、財(cái)務(wù)管理不完善等短板和不足，由于商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的信用評(píng)級(jí)不完善及擔(dān)保條件嚴(yán)格等因素，致使商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。從中小企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀特點(diǎn)、還債能力以及商業(yè)銀行自身的經(jīng)營規(guī)范和風(fēng)控體系兩個(gè)方面分析商業(yè)銀行在處理中小企業(yè)信貸過程中的信貸風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)應(yīng)防控措施。防范商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)和壞賬降低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)建立針對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系、對(duì)貸款企業(yè)實(shí)力進(jìn)行深入調(diào)查、尋找合理資產(chǎn)做貸款抵押品，強(qiáng)化貸后管理。進(jìn)而使商業(yè)銀行和中小企業(yè)能達(dá)到雙贏，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。

[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行；中小企業(yè)；信貸風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防控

[中圖分類號(hào)] F270 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009-6043（2018）02-0150-02

一、引言

改革開放以來，中小企業(yè)已逐漸成為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支柱，是市場(chǎng)主體的超大戶，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的生力軍，是我國經(jīng)濟(jì)能否保持穩(wěn)定增長的關(guān)鍵所在。然而一直以來由于商業(yè)銀行自身的某些問題以及一些外部因素使得商業(yè)銀行在對(duì)社會(huì)上大量的中小型企業(yè)提供信貸服務(wù)的過程中面臨很多不確定性風(fēng)險(xiǎn)。

通過對(duì)商業(yè)銀行每年的壞賬數(shù)據(jù)進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性、客觀性、全面性、可度量性、雙重性的特點(diǎn)，具體來看又有如下兩方面的特點(diǎn)：（1）相比大型企業(yè)，中小企業(yè)信貸出險(xiǎn)概率更大。中小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表不真實(shí)，披露的信息較少，也難辨真?zhèn)危虡I(yè)銀行一般很難了解中小企業(yè)真實(shí)的一些情況。中小企業(yè)客戶的數(shù)量特別多，單筆貸款金額又比較小，當(dāng)中小企業(yè)得到更多收益時(shí)并不會(huì)使商業(yè)銀行的收益變多，而當(dāng)企業(yè)的投資帶來損失時(shí)，由于無法向商業(yè)銀行及時(shí)還款會(huì)給其帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。（2）中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的波動(dòng)周期相對(duì)難以把握。在企業(yè)創(chuàng)立初期，由于其還不能充分掌握企業(yè)的經(jīng)營模式、經(jīng)營成本高、企業(yè)利潤少，商業(yè)銀行在此階段一般不會(huì)對(duì)其貸款。而企業(yè)在成熟期時(shí)，經(jīng)營模式比較成熟，若在這一階段商業(yè)銀行將貸款貸給企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)程度會(huì)很小。但是由于企業(yè)信譽(yù)相對(duì)較低，商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的貸款金額是很小的，并且中小組織結(jié)構(gòu)和相關(guān)職能部門不盡完善，一旦發(fā)生信貸違約現(xiàn)象商業(yè)銀行采取損失挽回和補(bǔ)救措施的難度很大，這就無形中增加其貸款的風(fēng)險(xiǎn)。

通過從商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款的現(xiàn)狀特點(diǎn)入手，以中國建設(shè)銀行為例，具體分析商業(yè)銀行在為廣大中小企業(yè)提供信貸服務(wù)過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的原因和規(guī)避措施，從而降低商業(yè)銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，使商業(yè)銀行和中小企業(yè)最后能達(dá)到雙贏，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。

二、商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款現(xiàn)狀分析

（一）對(duì)中小企業(yè)貸款余額持續(xù)增加

中小企業(yè)在創(chuàng)造國內(nèi)生產(chǎn)總值、提供城鎮(zhèn)就業(yè)崗位、繳納稅收、技術(shù)創(chuàng)新等方面都發(fā)揮著重要的作用。據(jù)2012-2015年央行發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)貸款投向統(tǒng)計(jì)報(bào)告》的數(shù)據(jù)繪出下圖1，我國主要金融機(jī)構(gòu)及小型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、外資銀行小微企業(yè)貸款余額由2012年底時(shí)的11.58萬億元到2015年底的17.39萬億元，截止到2016年，我國有中小企業(yè)5300多萬，占企業(yè)總數(shù)的99.5%，中小企業(yè)貸款余額占比卻只有13.9%，因此中小企業(yè)雖然數(shù)量眾多，但是商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款余額卻占比不是太高。中國建設(shè)銀行中部某分行對(duì)中小企業(yè)的貸款余額每年也都在增加，在2015年底已達(dá)到了67525萬元，并且該行的中小企業(yè)客戶數(shù)量為52戶，占總貸款企業(yè)客戶數(shù)的74%，但中小企業(yè)貸款余額卻只占總貸款余額的16%，可見中小企業(yè)信貸在商業(yè)銀行所占的比重還有進(jìn)一步上升的空間。

（二）中小企業(yè)的不良貸款較多、違約率較高

日前，由于商業(yè)銀行更傾向于向大企業(yè)貸款而相對(duì)不愿意向中小企業(yè)提供信貸。這主要是因?yàn)榻?jīng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)和金融專家的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，絕大部分金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為企業(yè)還款能力差，壞賬率高，風(fēng)險(xiǎn)大而不愿意向中小企業(yè)貸款，另有金融機(jī)構(gòu)因難以獲取中小企業(yè)真實(shí)信息和評(píng)估其還款能力而拒絕向其貸款，還有金融機(jī)構(gòu)認(rèn)為中小企業(yè)虛報(bào)經(jīng)營狀況，存在不良貸款行為。據(jù)銀監(jiān)會(huì)披露的信息，商業(yè)銀行不良貸款余額不斷增加，據(jù)前商業(yè)銀行年報(bào)數(shù)據(jù)和相關(guān)學(xué)者的研究可以發(fā)現(xiàn)，商業(yè)銀行壞賬金額的增加與中小企業(yè)貸款之間有著很大的聯(lián)系，從數(shù)據(jù)上來看這二者具有同步增加的趨勢(shì)。商業(yè)銀行每年的中小企業(yè)不良貸款都在增加，最近幾年由于經(jīng)濟(jì)下行壓力比較大，使得中小企業(yè)更難得到很好地發(fā)展，其產(chǎn)品受到積壓，甚至好多中小企業(yè)面臨破產(chǎn)的危險(xiǎn)，由此自身經(jīng)營都已成為問題，更不用說向商業(yè)銀行去還貸款了。

（三）中小企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)大、成本高

商業(yè)銀行在為中國數(shù)量巨大的中小企業(yè)提供貸款服務(wù)后在信貸回收過程中面臨很多不確定的風(fēng)險(xiǎn)。為了降低銀行部門潛在的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高商業(yè)銀行所擁有的金融資產(chǎn)的質(zhì)量，商業(yè)銀行往往需要做很多調(diào)查工作，實(shí)地調(diào)查與客戶交流以及借助第三方資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等而付出更高的成本。這就使得商業(yè)銀行對(duì)中小企業(yè)的信貸比國有大中企業(yè)產(chǎn)生更多的交易成本。商業(yè)銀行為降低對(duì)中小企業(yè)提供信貸服務(wù)過程中的貸款風(fēng)險(xiǎn)在對(duì)中小企業(yè)貸款時(shí)一般多采取抵質(zhì)押擔(dān)保的方式，抵質(zhì)押擔(dān)保貸款的額度達(dá)到41190.25萬元，而該行不采取信用擔(dān)保的方式，由于銀企之間存在信息不對(duì)稱，中小企業(yè)貸款不僅風(fēng)險(xiǎn)大，而且需要銀行付出更高的成本。

三、商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)成因

（一）商業(yè)銀行內(nèi)部因素

1.中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系不完善。商業(yè)銀行沒有建立針對(duì)中小企業(yè)的獨(dú)特體系，中小企業(yè)由于缺乏信用，使得商業(yè)銀行的信貸在回收過程中增加了大量的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行一般都要通過先對(duì)中小企業(yè)貸款對(duì)象的信用評(píng)級(jí)進(jìn)行審核，審核通過的下一步再?zèng)Q定是否向企業(yè)發(fā)放貸款，然而這種信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)目前來講還不夠權(quán)威和全面，甚至有可能是企業(yè)事先通過一定途徑拿到的“好”的評(píng)級(jí)，此外，這種非權(quán)威的評(píng)級(jí)體系不能對(duì)不同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行有效分析。由于我國的中小企業(yè)大部分都處于成立不久且固定資產(chǎn)不足，同時(shí)由于其經(jīng)營管理的不規(guī)范使得財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)的可能性很小，因而銀行的分析人員不能有效識(shí)別其報(bào)表真假，使得信用評(píng)級(jí)的結(jié)果不能準(zhǔn)確的反應(yīng)中小企業(yè)的真實(shí)情況。endprint

2.人員配置不合理。我國商業(yè)銀行近年來不斷擴(kuò)建新網(wǎng)點(diǎn)，業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，各項(xiàng)存款、貸款余額和增量均在所在省份股份制商業(yè)銀行中排名前列，客戶群體急劇擴(kuò)張，新業(yè)務(wù)層出不窮，業(yè)務(wù)復(fù)雜性也不斷提升，但大多數(shù)網(wǎng)點(diǎn)的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作人員配備了6個(gè)人，即一名會(huì)計(jì)經(jīng)理，一名會(huì)計(jì)主管，一名對(duì)公柜員，三名零售柜員。這樣的人員配備，柜員之前相互基本沒有備崗，在業(yè)務(wù)量相對(duì)較大的網(wǎng)點(diǎn)，柜面人員的工作壓力、精神壓力非常大，容易產(chǎn)生業(yè)務(wù)差錯(cuò)，不利于會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制。

3.部分從業(yè)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，對(duì)貸款用途監(jiān)管不嚴(yán)。商業(yè)銀行近年來業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，引進(jìn)了一大批社會(huì)招聘人員，其中有些是同業(yè)引進(jìn)的，也有一部分是資源型人才。員工上崗沒有一定的標(biāo)準(zhǔn)，有相當(dāng)一部分社會(huì)招聘的新員工，尤其是資源型人才，行內(nèi)統(tǒng)一組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)內(nèi)容有限，深度也常常無法達(dá)到業(yè)務(wù)的需求，只是粗粗講解。這就造成了一些信貸從業(yè)人員無知者無畏，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)程度低，只顧業(yè)務(wù)發(fā)展，忽略操作風(fēng)險(xiǎn)的情況。一些中高層領(lǐng)導(dǎo)，在遇到不合規(guī)的業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)學(xué)會(huì)出現(xiàn)為了自身業(yè)務(wù)發(fā)展，而讓會(huì)計(jì)操作人員想辦法通容的思想，將不合規(guī)的業(yè)務(wù)變?yōu)橄鄬?duì)合規(guī)的業(yè)務(wù)，打制度的擦邊球，甚至出現(xiàn)直接強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員辦理明顯有風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)。而在商業(yè)銀行的日常考核中，業(yè)務(wù)差錯(cuò)這一項(xiàng)內(nèi)容，僅考核會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作人員、會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)經(jīng)理，尤其以會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作人員為主，對(duì)業(yè)務(wù)條線的人員和中高層領(lǐng)導(dǎo)無考核，造成某些員工無視風(fēng)險(xiǎn)的存在，只顧自己的業(yè)務(wù)發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，整個(gè)行內(nèi)不能有效形成會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境。

（二）外部因素

首先，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表失真。企業(yè)不能真正發(fā)揮自己運(yùn)營、項(xiàng)目和產(chǎn)品方面的優(yōu)勢(shì)，加強(qiáng)同商業(yè)銀行的信息交流和經(jīng)營信息的真實(shí)呈報(bào)，而是選擇更為好看的財(cái)務(wù)報(bào)表給商業(yè)銀行的信貸管理部門已增加獲得商業(yè)銀行信貸服務(wù)的可能性，如此以往銀行和中小企業(yè)間的信任十分薄弱。虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表反而會(huì)使得商業(yè)銀行放棄對(duì)中小企業(yè)的金融貸款，也無法幫助企業(yè)真正解決創(chuàng)業(yè)經(jīng)營資金不足、優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目難以實(shí)質(zhì)達(dá)成等問題，對(duì)于商業(yè)銀行而言投資早期項(xiàng)目增加了其信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，對(duì)于有著巨大資金需求的中小企業(yè)來說難以合理利用商業(yè)銀行的信貸資金也幫助發(fā)展。目前來講，由于缺乏權(quán)威的中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，商業(yè)銀行只能通過企業(yè)往來資金明細(xì)、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售的數(shù)據(jù)等來判斷貸款企業(yè)的還債能力。其次，抵押擔(dān)保難以有效落實(shí)。由于中小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)面臨著較大的信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，而商業(yè)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)的完善又需要時(shí)間來進(jìn)行，由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下行，難以達(dá)到銀行的擔(dān)保要求，最終使得抵押擔(dān)保難以有效落實(shí)。

四、我國商業(yè)銀行中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的防范措施和建議

（一）建立針對(duì)中小企業(yè)信用評(píng)級(jí)體系

中小企業(yè)由于缺乏信用，使得商業(yè)銀行的信貸在回收過程中增加了大量的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立一套中小企業(yè)信貸經(jīng)營防范體系顯得尤為重要和迫切。通過該體系的建設(shè)和完善也使得商業(yè)銀行可以根據(jù)可靠的信用評(píng)級(jí)在為中小企業(yè)提供信貸服務(wù)的過程中游刃有余，再通過自身經(jīng)營管理的完善和改進(jìn)進(jìn)一步降低信貸經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。事實(shí)上，商業(yè)銀行很多壞賬的發(fā)生都是由于對(duì)貸款方的信用情況掌握不清，缺乏安全可靠的信用評(píng)定而發(fā)生的。外國商業(yè)銀行在對(duì)貸款企業(yè)進(jìn)行放款前，會(huì)借助相關(guān)的信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)經(jīng)營方的產(chǎn)品研發(fā)、供銷渠道和日常經(jīng)營進(jìn)行詳細(xì)的信用評(píng)級(jí)，主要是為了保證商業(yè)銀行可以獲得貸款企業(yè)較為可靠的償付能力與獲利能力，確保商業(yè)銀行自身的權(quán)益與利益，也避免貸款企業(yè)在存續(xù)期間發(fā)生重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。政府要重視中小企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與收益、稅收繳納等，通過多種渠道和方式掌握中小企業(yè)的信用情況。

（二）對(duì)于貸款企業(yè)實(shí)力的深入調(diào)查

創(chuàng)建商業(yè)銀行信貸服務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)管理制度和流程規(guī)章的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制，現(xiàn)代銀行業(yè)，新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)、新服務(wù)方式層出不窮，創(chuàng)新速度和更新能力屢創(chuàng)新高。面對(duì)這樣一個(gè)日新月異的銀行業(yè)務(wù)形態(tài)，現(xiàn)有的規(guī)章制度，已經(jīng)不能滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需求，需要及時(shí)更新修訂完善增設(shè)相應(yīng)的規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、核算方法，確保制度的完整性和權(quán)威性，從內(nèi)外部制度環(huán)境方面著手降低風(fēng)險(xiǎn)受損程度，有效保障商業(yè)銀行信貸操作人員和風(fēng)控管理人員在激烈變化的環(huán)境中有相應(yīng)的約束機(jī)制，降低商業(yè)銀行信貸經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。構(gòu)建與完善信貸經(jīng)營業(yè)務(wù)運(yùn)營管理制度體系，防范由制度缺失或滯后帶來的風(fēng)險(xiǎn)。按照前、中、后臺(tái)分離的要求，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，認(rèn)真梳理、修訂、建立、完善現(xiàn)有的運(yùn)營規(guī)章制度，滿足新的業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)流程的需求，并且根據(jù)不同的崗位職責(zé)，明確不同崗位的處理流利和業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，明確操作權(quán)限與管理職責(zé)。

（三）尋找合理資產(chǎn)做貸款抵押品，強(qiáng)化貸后管理

國外商業(yè)銀行中小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)中，通過對(duì)金融信貸市場(chǎng)中有著巨大資金需求的中小企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)社會(huì)中的中小企業(yè)具有大量的信貸資金供應(yīng)需要，但是又普遍存在經(jīng)營能力不強(qiáng)、運(yùn)營能力較弱、長期發(fā)展規(guī)劃不完善的多方面問題，選擇我國商業(yè)銀行金融信貸服務(wù)的過程中受到諸多的限制條件，也使得我國的商業(yè)銀行在服務(wù)中小企業(yè)發(fā)展過程中未能充分發(fā)揮其信貸職能，甚至由于自身風(fēng)控體系建設(shè)的不完善使得之前的信貸資金引發(fā)大量的壞賬，這也不利于商業(yè)銀行的長期發(fā)展。因此，從中小企業(yè)自身出發(fā)、從商業(yè)銀行可能面臨的信貸風(fēng)險(xiǎn)考慮，提高中小企業(yè)的還債能力和商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，需要正確引導(dǎo)具有信貸資金需求的中小企業(yè)合理利用商業(yè)銀行信貸。

同時(shí)，要求商業(yè)銀行工作人員具有較高的專業(yè)辨別能力，能夠辨別有價(jià)值的抵押品。所以需要商業(yè)銀行相關(guān)人員及時(shí)通過檢查、監(jiān)督來降低風(fēng)險(xiǎn)。為了其能更加規(guī)范有序的發(fā)展需要引入第三方監(jiān)管?？捎烧雠_(tái)相關(guān)中小企業(yè)信貸過程中的誠信行為，同時(shí)針對(duì)民間借貸中的高息競(jìng)爭進(jìn)行限制，促進(jìn)市場(chǎng)良性競(jìng)爭。保護(hù)中小企業(yè)群體權(quán)益，引導(dǎo)中小企業(yè)理性、規(guī)范的運(yùn)用商業(yè)銀行信貸。傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的誕生源自資金的供給方與資金需求方的信息不對(duì)稱，以及雙方交易成本過高，因此商業(yè)銀行必須進(jìn)一步完善信貸風(fēng)控的信息系統(tǒng)建設(shè)。

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[責(zé)任編輯：紀(jì)晨光]endprint