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    銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范分析

    2018-02-26 21:45:27蔡海霞
    智富時(shí)代 2017年12期
    關(guān)鍵詞:防范措施風(fēng)險(xiǎn)

    蔡海霞

    【摘 要】如今,隨著市場(chǎng)的高速發(fā)展,金融系統(tǒng)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要性逐漸凸顯出來了,而銀行更是在整個(gè)體系中具備極其重要的主導(dǎo)作用。依照實(shí)際的調(diào)查結(jié)果得出,最近這些年,因?yàn)闃I(yè)務(wù)類型的豐富,銀行的柜面操作存在極大的風(fēng)險(xiǎn),并且出現(xiàn)了很多的問題,本文在銀行會(huì)計(jì)柜面風(fēng)險(xiǎn)的層面上做了簡(jiǎn)單進(jìn)行了總結(jié)。

    【關(guān)鍵詞】銀行會(huì)計(jì)柜面業(yè)務(wù);風(fēng)險(xiǎn);防范措施

    最近這些年,我國(guó)銀行金融案件頻發(fā),和柜面操作風(fēng)險(xiǎn)有直接聯(lián)系的更是非常多。想要使得柜面操作行為的規(guī)范性得到強(qiáng)化,使得銀行與客戶的利益得到保障,并且使得銀行系統(tǒng)運(yùn)行安全性得到提升,銀行就一定要運(yùn)用切實(shí)可行的手段,使得柜面業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險(xiǎn)管理得到很好的控制,進(jìn)而減小操作風(fēng)險(xiǎn)。

    一、銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的分類與特征

    (一)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的分類

    操作風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)椴煌晟苹蚴鞘ъ`的內(nèi)部程序、人員以及系統(tǒng)或是外部環(huán)境所引起的風(fēng)險(xiǎn)。在具體的工作過程中,操作風(fēng)險(xiǎn)能夠分為下面四種類型:第一種,人員因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn),涵蓋了操作失誤、違法行為、重要職員流失等問題;第二種,程序因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn),涵蓋了程序設(shè)計(jì)不合理與程序執(zhí)行不嚴(yán)格的問題;第三種,系統(tǒng)因素所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn),涵蓋了系統(tǒng)失靈與系統(tǒng)漏洞;第四種,外部環(huán)境與事件所導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn),系指外部欺詐、突發(fā)事件與銀行運(yùn)營(yíng)環(huán)境等方面所導(dǎo)致的問題。

    (二)銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)

    銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)具備下面幾個(gè)特征:多樣性,柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是因?yàn)閮?nèi)部管理制度存在一定的不足與缺陷,還可能是因?yàn)楣駟T不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)或是能力方面有所欠缺所導(dǎo)致的,有的是因?yàn)閮?nèi)部職員或是內(nèi)外勾結(jié)所導(dǎo)致的;破壞性,柜面操作風(fēng)險(xiǎn)所涵蓋的類型非常多樣化,并且覆蓋面非常廣,又由于最近這些年,銀行柜面方面所引起的案件頻發(fā),并且所設(shè)計(jì)的資金也是非常大,這就使得社會(huì)、金融領(lǐng)域、柜員與客戶都受到很大的影響,并且遭受一定的損失;不可預(yù)知性,銀行柜面因?yàn)槿藛T數(shù)量非常多,并且存在程序繁瑣、業(yè)務(wù)量大的特點(diǎn),所以其風(fēng)險(xiǎn)也是非常多,并且具備無處不在、無時(shí)不有的特點(diǎn);影響大,相較于信貸風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等來說,柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)所引起的經(jīng)濟(jì)損失較小,可是會(huì)在很大程度上影響銀行與社會(huì),使得銀行的品牌形象受損,甚至可能會(huì)使得社會(huì)的安穩(wěn)受到很大的影響。

    二、銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因

    第一,一些銀行還沒有構(gòu)建完善的操作風(fēng)險(xiǎn)文化,有些銀行管理階層與領(lǐng)導(dǎo)者并未對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)高度重視。在銀行的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中,并不重視風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范,導(dǎo)致了操作風(fēng)險(xiǎn)漸漸在銀行運(yùn)營(yíng)中處于一種容易產(chǎn)生但是難以防范的狀態(tài)。此外,以業(yè)績(jī)?yōu)橹饕荚u(píng)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上,可能會(huì)使得柜面人員出現(xiàn)違反規(guī)定的行為或是為達(dá)成業(yè)績(jī)指標(biāo),進(jìn)而做出弄虛作假的行為,當(dāng)然,這也與柜面操作人員不具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有很大的關(guān)系。

    第二,一些銀行不具備完善的組織框架,在制度層面上更加偏向原則性規(guī)定,沒有使得風(fēng)險(xiǎn)防控在組織框架中的實(shí)際價(jià)值與意義得到充分的體現(xiàn),再加上,領(lǐng)導(dǎo)階層并不重視風(fēng)險(xiǎn)防控,這就在很大程度上影響了風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)際推進(jìn)與開展;柜面組織設(shè)計(jì)具備很大的不足與缺陷,沒有明確會(huì)計(jì)主管部門的職能,并且沒有將會(huì)計(jì)主管部門職責(zé)的重要性與價(jià)值充分體現(xiàn)出來,在制度設(shè)計(jì)過程中,還存在很嚴(yán)重的原則性指導(dǎo)現(xiàn)象,并沒有實(shí)現(xiàn)具體化,并且操作性較差,隨意性較強(qiáng)。

    第三,一些銀行在操作程序的風(fēng)險(xiǎn)防控層面上存在很大的不足,柜面操作各個(gè)階段之間的銜接存在很多不合理的現(xiàn)象,這就無法實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督、彼此制約;柜員參與熱情較低;沒有很好地控制柜面操作風(fēng)險(xiǎn)容易爆發(fā)的環(huán)節(jié)等。

    三、防范銀行柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的措施

    上文已經(jīng)簡(jiǎn)要介紹了銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型、特點(diǎn)以及成因,并且在一定程度上了解了柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害,因此,所有的風(fēng)險(xiǎn)均應(yīng)該運(yùn)用切實(shí)有效的應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行有效的防范,本文聯(lián)系實(shí)際情況,將具體的防范措施總結(jié)如下。

    (一)強(qiáng)化對(duì)柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)

    一定要深入了解操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵、特點(diǎn)、成因以及危害性,并且重視風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范工作,并基于此,不斷強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的宣傳,加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)教育的人力與物力投入,展開有效并且有意識(shí)的培訓(xùn)。

    (二)不斷優(yōu)化操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控系統(tǒng)

    不斷優(yōu)化并且完善柜面交易操作風(fēng)險(xiǎn)控制程序,真正使得事前控制、事中控制以及事后控制這三個(gè)體系得到優(yōu)化與升級(jí),進(jìn)而做到全程、全方位的均衡管理。構(gòu)建嚴(yán)密分級(jí)授權(quán)系統(tǒng),并且不斷完善崗位操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度,針對(duì)各種業(yè)務(wù)展開不同層次的業(yè)務(wù)授權(quán),使得內(nèi)控能有效包括內(nèi)部治理與運(yùn)用活動(dòng)的所有層級(jí)與所有流程。此外,也能改不斷完善制度梳理的工作,真正落實(shí)制度。應(yīng)該不斷強(qiáng)化創(chuàng)新業(yè)務(wù)與產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理的工作,并且編制科學(xué)的制度與操作規(guī)程,進(jìn)而使得新業(yè)務(wù)與新產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與防范工作更好地完成。

    (三)強(qiáng)化員工管理

    銀行內(nèi)部職員一定要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),與此同時(shí)應(yīng)該構(gòu)建完善的激勵(lì)管理制度,這樣就能夠使得職員在實(shí)際工作過程中不會(huì)出現(xiàn)懈怠與慵懶的情況,并且即使出現(xiàn),也能夠有效降低風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的危害。此外,應(yīng)該不斷強(qiáng)化職員的業(yè)務(wù)水平,不斷強(qiáng)化職員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),真正使得職員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)得到強(qiáng)化。如此便能有效降低職員的風(fēng)險(xiǎn)率,并且使得整個(gè)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)率得到有效降低,進(jìn)而有效防范柜面操作風(fēng)險(xiǎn)。

    (四)加快應(yīng)用信息技術(shù)防范柜面操作風(fēng)險(xiǎn)

    構(gòu)建科學(xué)的業(yè)務(wù)處理體系與綜合管理體系,使得風(fēng)險(xiǎn)管理的信息化水平得到很大的強(qiáng)化,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)事前不相容崗位約束、實(shí)時(shí)交易控制、實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)監(jiān)控、深度數(shù)據(jù)研究、風(fēng)險(xiǎn)定位和風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)等自動(dòng)化處理的措施,使得操作風(fēng)險(xiǎn)事后監(jiān)督的作用得到充分的體現(xiàn)。使得柜面操作風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范水平得到強(qiáng)化,并且引進(jìn)先進(jìn)的結(jié)算工具,實(shí)行電子印鑒、支付密碼等,有效運(yùn)用現(xiàn)代化的信息技術(shù),使得操作風(fēng)險(xiǎn)得到很好的控制與防范。

    (五)構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境

    內(nèi)部環(huán)境就是銀行實(shí)現(xiàn)有效工作運(yùn)行的根本條件,優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部環(huán)境才能夠促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的強(qiáng)化。在開展內(nèi)部環(huán)境建設(shè)的時(shí)候,一定要重視“人”的因素,人是非常重要的社會(huì)生產(chǎn)力,并且能夠滿足基本的發(fā)展需求,如何在內(nèi)部構(gòu)建優(yōu)質(zhì)的環(huán)境,站在人的層面上而言,應(yīng)該不斷強(qiáng)化職員的思想觀、價(jià)值觀。銀行文化也屬于組織文化,其根本的組織理念會(huì)在很大程度上影響銀行整體的文化,而對(duì)這種理念有著決定性作用的其實(shí)是銀行內(nèi)部中的每個(gè)人,因此,應(yīng)該不斷強(qiáng)化組織文化與人員的文化素質(zhì)。

    四、總結(jié)

    總而言之,一定要深刻認(rèn)識(shí)到柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性,并且運(yùn)用切實(shí)有效的方式去避免這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生,或是風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)產(chǎn)生,就應(yīng)該運(yùn)用科學(xué)的方式,去有效降低風(fēng)險(xiǎn)所導(dǎo)致的危害,這就需要銀行構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn),并且加強(qiáng)監(jiān)督與整改,進(jìn)而構(gòu)建長(zhǎng)期有效的防范機(jī)制,促進(jìn)銀行的可持續(xù)發(fā)展,也促進(jìn)社會(huì)金融體系的不斷完善。

    【參考文獻(xiàn)】

    [1] 張秀環(huán).以流程視角解讀銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)田金融經(jīng)濟(jì),2015(13):89—91

    [2] 孫雅麗.關(guān)于商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究大慶社會(huì)科學(xué),2015(03):39—41

    [3] 王東林.淺析商業(yè)銀行柜面業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)管理山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào),2014(01):42—43endprint

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